【摘要】：財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在高校內(nèi)控體系中處于核心地位,是高校內(nèi)部控制的重要目標(biāo)之一。良好的控制環(huán)境、健全的風(fēng)險(xiǎn)識別與評估體系、規(guī)范的控制活動、完整的信息溝通以及監(jiān)督安全保障措施,這五大要素組成了高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系�，F(xiàn)如今,隨著高校招生人數(shù)增加、高校規(guī)模擴(kuò)大、試點(diǎn)院校建設(shè)、開辟新校區(qū)等一系列經(jīng)濟(jì)活動的頻繁發(fā)生,高校呈現(xiàn)出各種財(cái)務(wù)危機(jī)及高校資產(chǎn)流失等問題,如何改進(jìn)和有效執(zhí)行高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系是SL學(xué)院財(cái)務(wù)內(nèi)部建設(shè)者迫切需要研究的問題。本文借鑒COSO內(nèi)部控制框架,從SL學(xué)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五大要素出發(fā),對SL學(xué)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系進(jìn)行了改進(jìn)研究。首先,采用問卷調(diào)查法、實(shí)地調(diào)研法,對SL學(xué)院相關(guān)部門關(guān)鍵崗位人員進(jìn)行深度訪談和問卷調(diào)查,并通過搜集相關(guān)資料,對SL學(xué)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行了詳細(xì)分析,調(diào)查分析結(jié)果表明SL學(xué)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)不合理、財(cái)務(wù)內(nèi)控業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與評估不到位、預(yù)算業(yè)務(wù)流程不規(guī)范、收入業(yè)務(wù)流程不規(guī)范、支出業(yè)務(wù)流程不規(guī)范、實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程不規(guī)范六個(gè)方面的問題;其次,按照行政事業(yè)單位相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范的要求,對SL學(xué)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行了改進(jìn)設(shè)計(jì),分離關(guān)鍵崗位人員職責(zé)權(quán)限,相應(yīng)增加科室部門和財(cái)務(wù)人員;再次,應(yīng)用系統(tǒng)評價(jià)理論,對SL學(xué)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行了識別,并建立了風(fēng)險(xiǎn)評估模型,在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和風(fēng)險(xiǎn)危害度評價(jià)的基礎(chǔ)上,對財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行綜合評價(jià)與排序;然后,從規(guī)避關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素的視角,采用流程再造方法,對SL學(xué)院財(cái)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)流程、收入業(yè)務(wù)流程、支出業(yè)務(wù)流程和實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了改進(jìn)設(shè)計(jì);最后,為保障SL學(xué)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行,提出注重財(cái)務(wù)內(nèi)控成效與年度績效考核掛鉤、提升財(cái)務(wù)內(nèi)控人員素質(zhì)建立高素質(zhì)隊(duì)伍、完善財(cái)務(wù)內(nèi)控信息化系統(tǒng)提高工作效率、引入第三方評價(jià)提高財(cái)務(wù)內(nèi)控公正性四個(gè)方面的具體實(shí)施建議。
【學(xué)位授予單位】：西安理工大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號】：G647.5

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