【摘要】：財務內部控制在高校內控體系中處于核心地位,是高校內部控制的重要目標之一。良好的控制環(huán)境、健全的風險識別與評估體系、規(guī)范的控制活動、完整的信息溝通以及監(jiān)督安全保障措施,這五大要素組成了高校財務內部控制體系。現如今,隨著高校招生人數增加、高校規(guī)模擴大、試點院校建設、開辟新校區(qū)等一系列經濟活動的頻繁發(fā)生,高校呈現出各種財務危機及高校資產流失等問題,如何改進和有效執(zhí)行高校財務內部控制體系是SL學院財務內部建設者迫切需要研究的問題。本文借鑒COSO內部控制框架,從SL學院財務內部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五大要素出發(fā),對SL學院財務內部控制體系進行了改進研究。首先,采用問卷調查法、實地調研法,對SL學院相關部門關鍵崗位人員進行深度訪談和問卷調查,并通過搜集相關資料,對SL學院財務內部控制現狀進行了詳細分析,調查分析結果表明SL學院財務內部控制存在財務組織結構不合理、財務內控業(yè)務風險識別與評估不到位、預算業(yè)務流程不規(guī)范、收入業(yè)務流程不規(guī)范、支出業(yè)務流程不規(guī)范、實物資產業(yè)務流程不規(guī)范六個方面的問題;其次,按照行政事業(yè)單位相關內部控制規(guī)范的要求,對SL學院財務內部控制組織結構進行了改進設計,分離關鍵崗位人員職責權限,相應增加科室部門和財務人員;再次,應用系統評價理論,對SL學院財務內部控制關鍵風險因素進行了識別,并建立了風險評估模型,在進行風險發(fā)生概率和風險危害度評價的基礎上,對財務內控風險因素進行綜合評價與排序;然后,從規(guī)避關鍵風險因素的視角,采用流程再造方法,對SL學院財務預算業(yè)務流程、收入業(yè)務流程、支出業(yè)務流程和實物資產業(yè)務流程進行了改進設計;最后,為保障SL學院財務內部控制體系的有效運行,提出注重財務內控成效與年度績效考核掛鉤、提升財務內控人員素質建立高素質隊伍、完善財務內控信息化系統提高工作效率、引入第三方評價提高財務內控公正性四個方面的具體實施建議。
【學位授予單位】：西安理工大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2019
【分類號】：G647.5

【相似文獻】

相關期刊論文 前10條

1 劉娜;;對企業(yè)財務內部控制存在的問題研究[J];財會學習;2019年19期

2 李敏;;制造業(yè)企業(yè)財務內部控制中存在的問題與建議[J];時代經貿;2019年18期

3 沈遠嬌;;風險防范原則下幼兒園財務內部控制的基本路徑[J];時代金融;2019年18期

4 李莉;;醫(yī)院財務內部控制中存在的問題及應對[J];財會學習;2019年20期

5 尉娜;;中小企業(yè)財務內部控制中的問題及對策研究[J];國際公關;2019年05期

6 郭宏芳;;建筑施工企業(yè)財務內部控制中存在的問題及對策[J];企業(yè)改革與管理;2019年11期

7 鳳艷;李凌寒;;財務內部控制的發(fā)展對地方高職院校財務內控體系建設的啟示[J];黑河學院學報;2019年06期

8 吳曉彤;閆曉雪;;高職院校財務內部控制的重要性和途徑[J];才智;2019年19期

9 謝霄單;;淺析制造企業(yè)財務內部控制存在的問題及應對策略[J];現代商業(yè);2019年17期

10 劉震林;;高校財務內部控制中存在的問題及對策[J];現代商業(yè);2019年18期

相關會議論文 前6條

1 李爽;;加強財務內部控制 推進黨風廉政建設[A];“決策論壇——公共政策的創(chuàng)新與分析學術研討會”論文集（上）[C];2016年

2 李欒;;加強企業(yè)財務內部控制的有效措施探析[A];經濟生活——2012商會經濟研討會論文集（下）[C];2012年

3 王小春;宋強;閆立秋;;淺談送變電公司現金流量的財務內部控制策略[A];“決策論壇——企業(yè)精細化管理與決策研究學術研討會”論文集（上、下）[C];2015年

4 王炳軍;;利用ERP思想實現對企業(yè)財務內部控制的設想[A];對外經貿財會論文選第十五輯[C];2003年

5 張華;嚴夏;;基于新會計制度的高校財務內控研究[A];“決策論壇——決策科學化與民主化學術研討會”論文集（下）[C];2017年

6 李悅享;;鑄造企業(yè)如何建立財務內部控制體系[A];2017冶金企業(yè)管理創(chuàng)新論壇論文集[C];2017年

相關重要報紙文章 前7條

1 雷曉萍 山西日報報業(yè)集團財務管理中心;淺談報業(yè)財務內部控制[N];山西經濟日報;2009年

2 何寧波;如何加強財務內部控制[N];國家電網報;2009年

3 首都機場集團公司 鄭秀英;淺談財務內部控制[N];中國民航報;2007年

4 山東省質量技術監(jiān)督局 郭曉雯;淺談事業(yè)單位財務內部控制[N];山東科技報;2007年

5 記者 鄺展婷;財務內控助 廣州地區(qū)船企降成本[N];中國船舶報;2012年

6 本報記者 張瑤瑤　劉江濤;北京豐臺：探索行政事業(yè)單位會計管理新模式[N];中國會計報;2011年

7 本報記者 張瑤瑤;石油行業(yè)“內外兼修”控制成本[N];中國會計報;2011年

相關碩士學位論文 前10條

1 齊娜娜;SL學院財務內部控制體系改進研究[D];西安理工大學;2019年

2 劉亞軍;L職業(yè)技術學院財務內部控制改進研究[D];西安理工大學;2019年

3 李晨;行政事業(yè)單位的財務內部控制研究[D];北京印刷學院;2019年

4 茍麗萍;GE施工企業(yè)財務內部控制問題研究[D];遼寧大學;2018年

5 趙晨辰;大慶一中財務內部控制優(yōu)化研究[D];哈爾濱工業(yè)大學;2018年

6 歐思力;基于風險管理的H高校財務內部控制優(yōu)化研究[D];南華大學;2018年

7 李鵬;高校財務內部控制問題與對策研究[D];河北大學;2018年

8 高欣;四平恒銳工具有限公司財務內部控制問題研究[D];吉林財經大學;2018年

9 張澤慧;SJ公司財務內部控制體系研究[D];西安電子科技大學;2012年

10 李維艷;錫盟供電綜合服務部財務內部控制研究[D];內蒙古大學;2011年

，

本文編號：2697549