【摘要】：近些年來,隨著國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的變化,國內(nèi)銀行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境也不斷在發(fā)生變化。我國經(jīng)濟(jì)增速相對放慢,整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展處于新常態(tài)狀態(tài),金融體制改革在進(jìn)一步深入推進(jìn),利率市場化也隨之進(jìn)一步發(fā)展,監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施了更為嚴(yán)格的監(jiān)管舉措,互聯(lián)網(wǎng)金融也給傳統(tǒng)銀行業(yè)帶來了不小的沖擊。這些外部環(huán)境的變化,給國內(nèi)銀行業(yè)帶來了巨大的影響,Z銀行作為一家剛上市的城商行,未來的經(jīng)營與發(fā)展都面臨著不小的挑戰(zhàn)。經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)可以用來評價商業(yè)銀行的經(jīng)營績效,它評價了為股東創(chuàng)造財(cái)富的商業(yè)銀行綜合經(jīng)營績效,也滿足了市場化發(fā)展條件下對商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價的科學(xué)要求。本文將經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)引入Z銀行的經(jīng)營績效分析中,闡明了EVA對于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的補(bǔ)充和優(yōu)越性,并借助EVA來修正傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系,從而在EVA指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上,運(yùn)用Z銀行的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),對Z銀行的經(jīng)營績效進(jìn)行綜合指標(biāo)與單項(xiàng)指標(biāo)的縱向分析和橫向?qū)Ρ确治?由此來全面評價Z銀行的經(jīng)營績效。在對Z銀行的EVA經(jīng)營績效進(jìn)行分析和評價后發(fā)現(xiàn),該行的經(jīng)營績效確實(shí)存在著一些問題,這些問題主要表現(xiàn)在:第一,收入來源單一,利潤成長空間不足;第二,不良貸款率持續(xù)上升,資產(chǎn)質(zhì)量狀況需要改善;第三,資本充足率較低,流動性不足,抗風(fēng)險能力差等。針對上述問題,立足Z銀行的具體情況,提升該行的經(jīng)營績效應(yīng)采取以下三大策略:第一,積極拓寬業(yè)務(wù)渠道,尋找新興利潤點(diǎn);第二,推動貸款業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級,改善資產(chǎn)質(zhì)量狀況;第三,增強(qiáng)資本充足性,加強(qiáng)風(fēng)險管理。
【圖文】：

三 主營業(yè)務(wù)Z 銀行的主營業(yè)務(wù)主要有三大板塊：第一是商貿(mào)金融，主要是以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)打造“云平臺”，構(gòu)建銀企信息互通橋梁，更好的為企業(yè)提供綜合化服務(wù)。主要業(yè)務(wù)類型有存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、結(jié)算業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)和投行業(yè)務(wù)。第二是小微金融，主要是面向省內(nèi)小微企業(yè)和信譽(yù)良好的自然人，深入了解不同行業(yè)小微企業(yè)的發(fā)展需求，從而更好地為他們提供各種貸款服務(wù)。主要業(yè)務(wù)類型有“派生意”、“派信用”和“派生活”。第三是市民金融，主要是打造精品市民銀行，遵循以客戶為中心，以移動生活金融服務(wù)平臺和市民一卡通平臺為實(shí)施載體的理念和方針，為市民提供財(cái)富管理和便捷生活的服務(wù)。主要業(yè)務(wù)類型有“易融資”、“易支付”、“易理財(cái)”、“易生活”、“易出行”和“易應(yīng)用”。四 區(qū)域市場定位圖 2 1 Z 銀行 2009 年—2017 年資產(chǎn)總額、存款余額及貸款余額的對比圖

如上圖 3-1 所知，Z 銀行 2013 年--2017 年這五年間，每一年凈利潤的值是高于 EVA 值的，這表示，EVA 是減去了所有的資本總額和資本成本的乘積后商業(yè)銀行的稅后凈營業(yè)利潤的凈值，因此它的值肯定會比凈利潤的值低。更進(jìn)一步說明了，凈利潤是不能真實(shí)的反映出商業(yè)銀行的經(jīng)營績效和股東們利潤率的，如果借助以往的經(jīng)營績效評價指標(biāo)來計(jì)量 Z 銀行的經(jīng)營績效，，會估 Z 銀行的實(shí)力，而事實(shí)上是，Z 銀行真正為其股東創(chuàng)造的價值并沒有凈利潤顯示的數(shù)據(jù)那樣高。在商業(yè)銀行的日常經(jīng)營中，會需要計(jì)提各種資產(chǎn)減值準(zhǔn)備這是因?yàn)檫@些減值準(zhǔn)備都是用來防范未來可能發(fā)生的風(fēng)險的，但是這也會成管理者為了自身利益而調(diào)節(jié)利潤狀況的工具，因此這就使股東們和投資者們法真正看到商業(yè)銀行的經(jīng)營績效狀況。與之不同，在用 EVA 運(yùn)算時，有一項(xiàng)整是會將資產(chǎn)減值準(zhǔn)備加回。所以，EVA 與凈利潤這一項(xiàng)指標(biāo)相比，它是更真的，它通過對一些會計(jì)科目的調(diào)整，控制住了管理者隨意調(diào)節(jié)利潤狀況的空間從而能夠更加真實(shí)的反映商業(yè)銀行經(jīng)營狀況。圖 3 1 Z 銀行 2013 年—2017 年 EVA 與凈利潤的對比圖
【學(xué)位授予單位】：鄭州大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號】：F830.42;F832.33

【相似文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 廖日榮;;EVA為導(dǎo)向下的供電企業(yè)配網(wǎng)投資若干問題[J];中外企業(yè)家;2016年33期

2 李笑南;;基于EVA的企業(yè)價值管理體系研究[J];管理世界;2016年08期

3 李綺;孫麗;;EVA引入可持續(xù)增長率對財(cái)務(wù)狀況的影響——以高新技術(shù)企業(yè)為例[J];財(cái)會通訊;2017年05期

4 付洪壘;徐瑩;;EVA在房地產(chǎn)業(yè)業(yè)績評價中的應(yīng)用研究綜述[J];合作經(jīng)濟(jì)與科技;2016年23期

5 常輝;;基于EVA的企業(yè)經(jīng)營業(yè)績評價方式探討[J];全國商情;2016年34期

6 邵婕;;淺談EVA在企業(yè)績效評價中的應(yīng)用[J];中國管理信息化;2016年23期

7 葉浪;;基于EVA原理的內(nèi)部審計(jì)績效評價[J];中國市場;2017年09期

8 王蜀平;;基于EVA改進(jìn)杜邦財(cái)務(wù)分析體系的可行性研究——以格力電器股份有限公司為例[J];國際商務(wù)財(cái)會;2017年03期

9 徐杲;;基于EVA的企業(yè)財(cái)務(wù)管理思路探討[J];行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù);2017年16期

10 鄭繼興;方媛;;基于EVA和平衡記分卡的企業(yè)績效評價體系整合研究[J];山東紡織經(jīng)濟(jì);2017年05期

相關(guān)會議論文 前10條

1 董勁;林保平;;涂覆EVA轉(zhuǎn)光膜的多晶硅太陽能電池光電轉(zhuǎn)換研究[A];第十一屆全國硅基光電子材料及器件研討會論文摘要集[C];2016年

2 謝詩芬;彭玉龍;;EVA與剩余收益估價:聯(lián)系與思考[A];大型國有企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理熱點(diǎn)與難點(diǎn)專題研討會論文集[C];2004年

3 柯星角;;我國商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價指標(biāo)體系的研究——基于EVA價值管理和平衡計(jì)分卡理論[A];全國內(nèi)部審計(jì)理論研討優(yōu)秀論文集2011[C];2012年

4 楊婷蓉;;綠色EVA:基于標(biāo)準(zhǔn)生態(tài)效率的經(jīng)濟(jì)增加值[A];中國會計(jì)學(xué)會管理會計(jì)與應(yīng)用專業(yè)委員會2013年學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2013年

5 張培莉;蔣軼蘊(yùn);;試論EVA在價值鏈管理中的應(yīng)用[A];中國會計(jì)學(xué)會高等工科院校分會2006年學(xué)術(shù)年會暨第十三屆年會論文集[C];2006年

6 楊峰;;基于經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)的企業(yè)價值管理分析[A];經(jīng)濟(jì)生活——2012商會經(jīng)濟(jì)研討會論文集（下）[C];2012年

7 徐波;鄧卉;;EVA績效評價模式研究綜述[A];2014年4月現(xiàn)代教育教學(xué)探索學(xué)術(shù)交流會論文集[C];2014年

8 張少平;陳U

本文編號：2682793