【摘要】：上市公司財務(wù)舞弊問題數(shù)百年來一直困擾著各國證券市場。自我國的資本市場建立以來,上市公司舞弊事件就屢見不鮮,我國證券市場雖然起步較晚,但是發(fā)展迅速,在激烈的市場經(jīng)濟競爭中,企業(yè)面臨著沉重的運營負(fù)擔(dān);制度以及法律的缺陷為公司舞弊創(chuàng)造了機會;當(dāng)前社會誠信觀念的弱化以及職業(yè)素養(yǎng)的降低導(dǎo)致舞弊者尋找到自我合理化的理由。上市公司舞弊問題頻繁出現(xiàn),不僅損害了眾多投資者的正當(dāng)權(quán)益,而且也不利于證券行業(yè)的有序競爭和發(fā)展,導(dǎo)致市場無法發(fā)揮資源配置的積極作用,在一定程度上阻礙了社會經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。所以,對上市公司財務(wù)舞弊的研究具有重要的現(xiàn)實意義。在此背景下,本文基于舞弊三角理論,借助上市公司實際案例,對上市公司財務(wù)舞弊行為的手段、動因、治理方面進(jìn)行研究,提出相應(yīng)的防范和治理對策,以期從根源上遏制財務(wù)舞弊行為。本文的研究豐富了我國上市公司實施財務(wù)舞弊行為的手段、動因和治理的研究內(nèi)容,可以為相關(guān)政策制定者提供參考;有助于保護投資者利益,促進(jìn)上市公司的規(guī)范運作,推動我國證券市場良性發(fā)展。本文主要分為五個部分,第一部分是緒論,介紹了論文的研究背景及意義,從舞弊成因、手段、識別和治理四個方面歸納了財務(wù)舞弊的國內(nèi)外研究成果,并確定了本文的研究方法和內(nèi)容框架。第二部分是財務(wù)舞弊相關(guān)概念及理論分析,對與財務(wù)舞弊相關(guān)的概念進(jìn)行對比分析,并介紹用于解釋財務(wù)舞弊行為的經(jīng)濟學(xué)理論以及舞弊三角理論。第三、四部分是案例分析,選取因財務(wù)造假加上多年虧損而被退市的昆明機床為研究分析的對象,首先對整個案例進(jìn)行了回顧,分析梳理該公司如何連續(xù)多年通過虛增收入、少計費用、虛構(gòu)成本和存貨數(shù)據(jù)、信息披露存在重大遺漏、購買審計意見等手段實施財務(wù)舞弊行為,并說明公司財務(wù)舞弊造成的影響,然后基于舞弊三角理論探究昆機財務(wù)舞弊的動因,發(fā)現(xiàn)昆機實施財務(wù)舞弊行為,是經(jīng)營者在面臨公司盈利能力持續(xù)下降、戴帽和退市、財務(wù)穩(wěn)定性、融資的壓力因素與公司治理結(jié)構(gòu)不完善、外部審計機構(gòu)缺乏獨立性、政府監(jiān)管薄弱和違規(guī)成本低的機會因素下,經(jīng)營者找到舞弊自我合理化借口后的必然結(jié)果。最后,在第五部分,有針對性地從緩解舞弊壓力、減少舞弊機會和消除借口三個方面提出防范和治理我國上市公司財務(wù)舞弊的對策建議,以期從根源上遏制財務(wù)舞弊行為。
【學(xué)位授予單位】：石河子大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號】：F426.4;F406.7;F832.51

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：2601014