【摘要】：改革開放40年來,行政事業(yè)單位面臨著不斷變換的經(jīng)濟(jì)環(huán)境,越來越多的因素影響了行政事業(yè)單位的發(fā)展,對(duì)行政事業(yè)單位的預(yù)算業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)也隨著各單位的可支配資金的擴(kuò)張,越來越受到人們的關(guān)注,這也對(duì)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制提出了新的要求。Y區(qū)作為國家行政單位,是管理社會(huì)公共事務(wù)的主體,掌握著公共權(quán)力,而腐敗往往是與公共權(quán)力共生,當(dāng)權(quán)力不受制衡和監(jiān)督時(shí),行政行為一旦出現(xiàn)失誤、違法,就會(huì)對(duì)人民群眾的合法權(quán)益造成直接的侵犯,對(duì)公共資金造成浪費(fèi),甚至帶來公共利益的損害,因此建設(shè)和完善科學(xué)的內(nèi)部控制體系對(duì)于Y區(qū)政府、轄區(qū)企業(yè)主體和納稅人都具有現(xiàn)實(shí)意義。本文通過案例分析法、文獻(xiàn)研究法進(jìn)行研究及走訪具有相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)的老師以及從事預(yù)算業(yè)務(wù)工作的專家,聽取意見和建議,以保證研究的科學(xué)性和全面性。首先,對(duì)內(nèi)部控制預(yù)算業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)知識(shí)、行政事業(yè)性質(zhì)等方面進(jìn)行簡要說明,介紹我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制特別是預(yù)算業(yè)務(wù)的基本流程和風(fēng)險(xiǎn)管理。其次對(duì)Y區(qū)政府的基本情況進(jìn)行介紹,了解其基本信息,分析其基本職能,介紹現(xiàn)有內(nèi)控制度和預(yù)算業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),本文從預(yù)算業(yè)務(wù)的預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、決算與考核四個(gè)部門作為切入點(diǎn),描述各環(huán)節(jié)控制的流程圖及風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣分別進(jìn)行介紹。最后,根據(jù)分析結(jié)果,找出Y區(qū)政府作為預(yù)算業(yè)務(wù)的主體在內(nèi)部控制方面預(yù)算業(yè)務(wù)的不足,并針對(duì)不足提出工作建議,以期對(duì)國內(nèi)縣(市、區(qū))一級(jí)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制預(yù)算業(yè)務(wù)提供參考借鑒價(jià)值。
【圖文】：

圖 3-1 預(yù)算編制流程圖在如此長的預(yù)算編制流程中，存在著許多風(fēng)險(xiǎn)，Y 區(qū)預(yù)算編制流程風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣下所示：表 3-1 Y 區(qū)預(yù)算編制流程風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)描述 控制措施建立預(yù)算業(yè)務(wù)的相關(guān)制度。預(yù)算制定缺乏相 關(guān) 規(guī) 章 制度，，導(dǎo)致預(yù)算編制工作缺乏相關(guān)的操作指引。以通知的方式對(duì)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了要求。預(yù)算編制的原則、方未清晰界定預(yù)算 編 制 的 時(shí)間、范圍、原每年 12 月，市財(cái)政局會(huì)召集各縣（市、區(qū)）預(yù)算科長、主管副局長按照財(cái)政部的要求參加召開的預(yù)算工作會(huì)議，了解下一年度預(yù)算編制工作的政策要求和相關(guān)規(guī)定，匯報(bào)區(qū)領(lǐng)

3 Y 區(qū)政府預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題財(cái)政局在編制預(yù)算流程時(shí)忽視了其他部門的參與，比如對(duì)于資料保管這一流程，區(qū)政府辦公室的責(zé)任和作用沒有被標(biāo)記出來，但實(shí)際其承擔(dān)了這一職能。3.2.2 預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀及分析預(yù)算的執(zhí)行部分具體步驟如下:第一是接收初審意見。部門預(yù)算主管股收到預(yù)算部門預(yù)算項(xiàng)目的細(xì)化、變更申請后，提出審核意見并起草指標(biāo)（批復(fù)）文件后，送預(yù)算股會(huì)簽。第二是財(cái)政局內(nèi)部審核。根據(jù)年初預(yù)算安排情況及政策要求，預(yù)算業(yè)務(wù)人與提出會(huì)簽意見，報(bào)送局領(lǐng)導(dǎo)同意。第三是登記指標(biāo)。經(jīng)財(cái)政局批準(zhǔn)后，部門預(yù)算主管人員通過政府財(cái)政管理信息系統(tǒng)登記指標(biāo)，并確認(rèn)。
【學(xué)位授予單位】：中國財(cái)政科學(xué)研究院
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號(hào)】：F810.6

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本文編號(hào)：2594188