【摘要】：在當今經(jīng)濟高速發(fā)展的時代,越來越多的企業(yè)希望通過自身獨特的戰(zhàn)略定位,商業(yè)模式或資本優(yōu)勢在市場經(jīng)濟的洪流中站穩(wěn)腳跟。但是實際情況卻是許多企業(yè)由于自身企業(yè)制度的不完善,在競爭中不能夠及時發(fā)現(xiàn)并防范風險,最終被市場所淘汰,因此企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立就變得異常重要。然而當企業(yè)內(nèi)部控制體系失效時,這些企業(yè)與沒有建立內(nèi)部控制體系的企業(yè)并沒有區(qū)別。所以從企業(yè)自身角度對企業(yè)內(nèi)部控制有效性評價就十分必要。不難發(fā)現(xiàn),企業(yè)的內(nèi)部控制體系實際上是一個動態(tài)系統(tǒng),需要不斷的改善與企業(yè)的階段性目標相匹配。有效性評價系統(tǒng)就是幫助其相互匹配的具體手段,通過系統(tǒng)的評價可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控體系存在的問題,優(yōu)化幫助企業(yè)完成組織目標,更好地對內(nèi)部控制相關信息進行披露,增強企業(yè)信息的對稱性,幫助外部信息使用者更好的對企業(yè)情況作出判斷。一種好的評價方法需要經(jīng)過實踐的檢驗,具有很強的可操作性,由于企業(yè)管理層的文化水平情況各異,如果需要對自身企業(yè)進行有效性評價,使用比較復雜的模型計算必定會成為評價過程的難點。本文采用了目前學術界上主流的量化模型,層次分析法與模糊數(shù)學評價法的綜合評價體系,對企業(yè)的經(jīng)營管理與績效考核指標進行綜合評價,進而指導企業(yè)優(yōu)化自身的內(nèi)部控制制度。并且通過對模型的細節(jié)優(yōu)化,使得企業(yè)可以在評價過程中分三級對企業(yè)內(nèi)部控制體系進行改進與優(yōu)化,彌補了之前的評價系統(tǒng)只能夠評價已經(jīng)制定好的內(nèi)部控制的設計與執(zhí)行問題的缺陷,同時可以對內(nèi)部控制體系內(nèi)缺失的部分進行完善。本文以A企業(yè)為例,探究企業(yè)內(nèi)部控制有效性評價體系,通過對傳統(tǒng)內(nèi)部控制有效性體系的優(yōu)化,使企業(yè)自身可以快速便捷地對自身的內(nèi)部控制體系進行評價,并提出整改意見。在對A企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行評價時,本文通過對調(diào)查問卷的精心設計,模型評價指標的合理選擇,評價的具體步驟以及根據(jù)評價結(jié)果對企業(yè)內(nèi)部控制體系提出建議等方面進行了創(chuàng)新,讓企業(yè)能夠更加簡單高效的對企業(yè)內(nèi)部控制體系進行有效性論證,得出結(jié)論后可以快速找到企業(yè)內(nèi)部控制的缺陷并及時改進,為更多的企業(yè)進行內(nèi)控自評提供了可能。
【圖文】：

西北農(nóng)林科技大學碩士學位論文評價標準的制定等對 A 企業(yè)的內(nèi)控體系有效性進行評價分析法。本文對 A 企業(yè)內(nèi)部控制要素與明細原則指標量法，并從企業(yè)經(jīng)營管理與績效考核兩部分對企業(yè)的內(nèi)部控得綜合的評價結(jié)果。線關理論研究的整理，理清研究思路，對本文的整理框架進

圖 4-1 A 企業(yè)組織架構(gòu)圖4.3 企業(yè)文化公司的企業(yè)文化主要從五個方面闡述：（1）企業(yè)愿景是為打造中國最具典范的填鴨生態(tài)產(chǎn)業(yè)鏈而持續(xù)奮斗�。�2）企業(yè)精神是團結(jié)、奉獻、創(chuàng)造、超越。（3）企業(yè)宗旨是為農(nóng)戶致富、為客戶謀利、為食者健康、為社會造福。（4）管理理念是追求卓越、精益求精。（5）工作理念是天下大事必做于細，把每一個細節(jié)做到極致。4.4 內(nèi)部控制現(xiàn)狀A 企業(yè)并沒有完整內(nèi)部控制制度，但是本人通過對企業(yè)資料的整理發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)具有全面質(zhì)量管理體系，，通過對質(zhì)量手冊（第一層次文件）以及程序文件（第二層次文件）進行研讀，可以了解企業(yè)內(nèi)部控制的一些情況。因為全面質(zhì)量管理體系與內(nèi)部
【學位授予單位】：西北農(nóng)林科技大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2019
【分類號】：F324;F302.6

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本文編號：2591124