【摘要】：在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的時(shí)代,越來越多的企業(yè)希望通過自身獨(dú)特的戰(zhàn)略定位,商業(yè)模式或資本優(yōu)勢在市場經(jīng)濟(jì)的洪流中站穩(wěn)腳跟。但是實(shí)際情況卻是許多企業(yè)由于自身企業(yè)制度的不完善,在競爭中不能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并防范風(fēng)險(xiǎn),最終被市場所淘汰,因此企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立就變得異常重要。然而當(dāng)企業(yè)內(nèi)部控制體系失效時(shí),這些企業(yè)與沒有建立內(nèi)部控制體系的企業(yè)并沒有區(qū)別。所以從企業(yè)自身角度對企業(yè)內(nèi)部控制有效性評價(jià)就十分必要。不難發(fā)現(xiàn),企業(yè)的內(nèi)部控制體系實(shí)際上是一個(gè)動(dòng)態(tài)系統(tǒng),需要不斷的改善與企業(yè)的階段性目標(biāo)相匹配。有效性評價(jià)系統(tǒng)就是幫助其相互匹配的具體手段,通過系統(tǒng)的評價(jià)可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控體系存在的問題,優(yōu)化幫助企業(yè)完成組織目標(biāo),更好地對內(nèi)部控制相關(guān)信息進(jìn)行披露,增強(qiáng)企業(yè)信息的對稱性,幫助外部信息使用者更好的對企業(yè)情況作出判斷。一種好的評價(jià)方法需要經(jīng)過實(shí)踐的檢驗(yàn),具有很強(qiáng)的可操作性,由于企業(yè)管理層的文化水平情況各異,如果需要對自身企業(yè)進(jìn)行有效性評價(jià),使用比較復(fù)雜的模型計(jì)算必定會(huì)成為評價(jià)過程的難點(diǎn)。本文采用了目前學(xué)術(shù)界上主流的量化模型,層次分析法與模糊數(shù)學(xué)評價(jià)法的綜合評價(jià)體系,對企業(yè)的經(jīng)營管理與績效考核指標(biāo)進(jìn)行綜合評價(jià),進(jìn)而指導(dǎo)企業(yè)優(yōu)化自身的內(nèi)部控制制度。并且通過對模型的細(xì)節(jié)優(yōu)化,使得企業(yè)可以在評價(jià)過程中分三級對企業(yè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行改進(jìn)與優(yōu)化,彌補(bǔ)了之前的評價(jià)系統(tǒng)只能夠評價(jià)已經(jīng)制定好的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行問題的缺陷,同時(shí)可以對內(nèi)部控制體系內(nèi)缺失的部分進(jìn)行完善。本文以A企業(yè)為例,探究企業(yè)內(nèi)部控制有效性評價(jià)體系,通過對傳統(tǒng)內(nèi)部控制有效性體系的優(yōu)化,使企業(yè)自身可以快速便捷地對自身的內(nèi)部控制體系進(jìn)行評價(jià),并提出整改意見。在對A企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評價(jià)時(shí),本文通過對調(diào)查問卷的精心設(shè)計(jì),模型評價(jià)指標(biāo)的合理選擇,評價(jià)的具體步驟以及根據(jù)評價(jià)結(jié)果對企業(yè)內(nèi)部控制體系提出建議等方面進(jìn)行了創(chuàng)新,讓企業(yè)能夠更加簡單高效的對企業(yè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行有效性論證,得出結(jié)論后可以快速找到企業(yè)內(nèi)部控制的缺陷并及時(shí)改進(jìn),為更多的企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控自評提供了可能。
【圖文】：

西北農(nóng)林科技大學(xué)碩士學(xué)位論文評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的制定等對 A 企業(yè)的內(nèi)控體系有效性進(jìn)行評價(jià)分析法。本文對 A 企業(yè)內(nèi)部控制要素與明細(xì)原則指標(biāo)量法，并從企業(yè)經(jīng)營管理與績效考核兩部分對企業(yè)的內(nèi)部控得綜合的評價(jià)結(jié)果。線關(guān)理論研究的整理，理清研究思路，對本文的整理框架進(jìn)

圖 4-1 A 企業(yè)組織架構(gòu)圖4.3 企業(yè)文化公司的企業(yè)文化主要從五個(gè)方面闡述：（1）企業(yè)愿景是為打造中國最具典范的填鴨生態(tài)產(chǎn)業(yè)鏈而持續(xù)奮斗�。�2）企業(yè)精神是團(tuán)結(jié)、奉獻(xiàn)、創(chuàng)造、超越。（3）企業(yè)宗旨是為農(nóng)戶致富、為客戶謀利、為食者健康、為社會(huì)造福。（4）管理理念是追求卓越、精益求精。（5）工作理念是天下大事必做于細(xì)，把每一個(gè)細(xì)節(jié)做到極致。4.4 內(nèi)部控制現(xiàn)狀A(yù) 企業(yè)并沒有完整內(nèi)部控制制度，但是本人通過對企業(yè)資料的整理發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)具有全面質(zhì)量管理體系，，通過對質(zhì)量手冊（第一層次文件）以及程序文件（第二層次文件）進(jìn)行研讀，可以了解企業(yè)內(nèi)部控制的一些情況。因?yàn)槿尜|(zhì)量管理體系與內(nèi)部
【學(xué)位授予單位】：西北農(nóng)林科技大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號】：F324;F302.6

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本文編號：2591124