【摘要】：我國政府一直在進行財稅改革,力圖減輕企業(yè)稅負,給市場注入新活力。2018年兩會明確表示要減稅,原本17%的增值稅稅率降為16%,11%的稅率降為10%。從2018年的5月1日到2018年12月,短短八個月由于稅率降低累計減稅2780.5億元。2019年兩會期間減稅降費再次成為熱點話題,李克強總理指出2019年要下決心進行更大規(guī)模的減稅降費,降出兩萬個億的紅利。本來適用增值稅稅率為16%的稅目降為13%,適用10%稅率的稅目降為9%等一系列的減稅措施將在2019年4月1日開始實施。稅務成本在企業(yè)運營活動中占有很大的比重,為了抓住企業(yè)現(xiàn)在遇到的好政策,良好的稅務籌劃方案就顯得尤為重要。有效的稅務籌劃方案可以充分利用稅收優(yōu)惠政策,降低企業(yè)稅負,增加企業(yè)價值。本研究主要以博弈論,契約論等理論基礎,運用文獻分析法,對比分析法等研究方法,詳細闡述稅務籌劃的概念、特點。參考國內(nèi)外學者有關稅務籌劃的研討成果,闡述國外傳統(tǒng)稅務籌劃理論和有效稅務籌劃,借鑒國內(nèi)稅務籌劃關于稅務籌劃概念、原則、目標、籌劃成本、風險等的研究。在研究的過程中,文章以H公司為研究對象,介紹H公司的組織結構、主要業(yè)務、資產(chǎn)狀況及涉稅情況。研究發(fā)現(xiàn)伴隨著H公司營業(yè)收入的提高,H公司的應交稅費也在大幅度上升,整理H公司涉稅資料發(fā)現(xiàn)增值稅、企業(yè)所得稅和土地增值稅是H公司的主要稅種,對以上稅種分別進行分析,正是由于這三種稅籌劃不合理才導致H公司稅負偏重。設計出的關于增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅的稅務籌劃方案是本研究的重點。對于增值稅的籌劃重點對供應商身份進行納稅籌劃,小規(guī)模納稅人按照3%和不能抵扣進行分類,一般納稅人按照13%和6%分類,計算出供應商的價格優(yōu)惠臨界點。高速公路通行費由交營業(yè)稅改為交納增值稅,H公司應充分利用國家的稅收優(yōu)惠政策按照簡易計稅方法即5%的征收率計算交納增值稅。對于企業(yè)所得稅的籌劃:調(diào)查發(fā)現(xiàn)H公司對于收入時點的確認不夠科學,而且未能充分運用企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。H公司應該把期末的營業(yè)收入遞延到下期,并且充分利用企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策降低稅負。土地增值稅的籌劃:調(diào)查H公司某房地產(chǎn)項目發(fā)現(xiàn)針對該房地產(chǎn)項目在繳納土地增值稅時存在大量的成本費用未抵扣,導致多交土地增值稅,調(diào)查采訪究其原因是內(nèi)部財務管理不夠嚴密�；I劃方案還面臨著一些風險,針對面臨的風險提出應對風險的方法。
【圖文】：

第三章 H 公司概況及涉稅情況第三章 H 公司概況及涉稅情況第一節(jié) H 公司概況一、H 公司簡介H 公司成立于在 2008 年，由五家法人單位聯(lián)合創(chuàng)辦，是經(jīng)河南省人民政府批準成立的一家股份有限公司。H 公司股本中，河南交通投資集團有限公司占股45.09%，招商局公路網(wǎng)絡科技控股股份有限公司占股本的15.43%，剩余為39.48%的股份由社會公眾持有。前兩大股東河南交通投資集團有限公司和招商局公路網(wǎng)絡科技控股股份有限公司均為國有法人企業(yè)，第一大股東河南交通由河南省人民政府 100%控股。H 公司屬于公路運輸業(yè)，一直以經(jīng)營性收費公路的投資、建設、運營管理為主業(yè)。H 公司組織結構健全，規(guī)模龐大�？偛坑� 18 個部門，河南境內(nèi)有 13 個分公司，4 個工程項目部，以及若干子公司。詳細情況見圖 3-1

河南科技大學碩士論文二、H 公司主要業(yè)務H 公司建成通車的路段有新鄭機場高速公路、京港澳高速公路鄭州至駐馬店、鄭堯高速公路、鄭民高速公路鄭州至開封段、商登高速公路、永登高速公路城段、濟祁高速公路、新鄭黃河大橋，通車里程約占河南省通車高速公路總里的 12%。H 公司始終以“美麗中原”為建設主線，堅持落實“五大發(fā)展理念”，力做好“增加收益、創(chuàng)造效益、促進管理、轉型發(fā)展”四大戰(zhàn)役。截止 2017底，公司通車運營總里程 815 公里，資產(chǎn)規(guī)模首次突破 500 億大關。在主業(yè)穩(wěn)的基礎上，，公司不斷加強工作力度、科學規(guī)劃、進一步實現(xiàn)了“突出主體業(yè)務”、多元發(fā)展”的戰(zhàn)略規(guī)劃[35]。目前，公司的經(jīng)營范圍已從投資、建設、運營、管收費公路，擴展到股權投資、房地產(chǎn)開發(fā)、公路、橋梁、隧道工程監(jiān)理業(yè)務、油產(chǎn)品銷售等相關行業(yè)。H 公司收入的來源主要有交通運輸業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、成油銷售、技術服務。2018 年主營業(yè)務分行業(yè)收入情況如圖 3-2：
【學位授予單位】：河南科技大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2019
【分類號】：F542.6;F540.58

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本文編號：2590952