【摘要】：我國政府一直在進行財稅改革,力圖減輕企業(yè)稅負,給市場注入新活力。2018年兩會明確表示要減稅,原本17%的增值稅稅率降為16%,11%的稅率降為10%。從2018年的5月1日到2018年12月,短短八個月由于稅率降低累計減稅2780.5億元。2019年兩會期間減稅降費再次成為熱點話題,李克強總理指出2019年要下決心進行更大規(guī)模的減稅降費,降出兩萬個億的紅利。本來適用增值稅稅率為16%的稅目降為13%,適用10%稅率的稅目降為9%等一系列的減稅措施將在2019年4月1日開始實施。稅務成本在企業(yè)運營活動中占有很大的比重,為了抓住企業(yè)現(xiàn)在遇到的好政策,良好的稅務籌劃方案就顯得尤為重要。有效的稅務籌劃方案可以充分利用稅收優(yōu)惠政策,降低企業(yè)稅負,增加企業(yè)價值。本研究主要以博弈論,契約論等理論基礎,運用文獻分析法,對比分析法等研究方法,詳細闡述稅務籌劃的概念、特點。參考國內外學者有關稅務籌劃的研討成果,闡述國外傳統(tǒng)稅務籌劃理論和有效稅務籌劃,借鑒國內稅務籌劃關于稅務籌劃概念、原則、目標、籌劃成本、風險等的研究。在研究的過程中,文章以H公司為研究對象,介紹H公司的組織結構、主要業(yè)務、資產狀況及涉稅情況。研究發(fā)現(xiàn)伴隨著H公司營業(yè)收入的提高,H公司的應交稅費也在大幅度上升,整理H公司涉稅資料發(fā)現(xiàn)增值稅、企業(yè)所得稅和土地增值稅是H公司的主要稅種,對以上稅種分別進行分析,正是由于這三種稅籌劃不合理才導致H公司稅負偏重。設計出的關于增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅的稅務籌劃方案是本研究的重點。對于增值稅的籌劃重點對供應商身份進行納稅籌劃,小規(guī)模納稅人按照3%和不能抵扣進行分類,一般納稅人按照13%和6%分類,計算出供應商的價格優(yōu)惠臨界點。高速公路通行費由交營業(yè)稅改為交納增值稅,H公司應充分利用國家的稅收優(yōu)惠政策按照簡易計稅方法即5%的征收率計算交納增值稅。對于企業(yè)所得稅的籌劃:調查發(fā)現(xiàn)H公司對于收入時點的確認不夠科學,而且未能充分運用企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。H公司應該把期末的營業(yè)收入遞延到下期,并且充分利用企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策降低稅負。土地增值稅的籌劃:調查H公司某房地產項目發(fā)現(xiàn)針對該房地產項目在繳納土地增值稅時存在大量的成本費用未抵扣,導致多交土地增值稅,調查采訪究其原因是內部財務管理不夠嚴密�；I劃方案還面臨著一些風險,針對面臨的風險提出應對風險的方法。
【圖文】：

第三章 H 公司概況及涉稅情況第三章 H 公司概況及涉稅情況第一節(jié) H 公司概況一、H 公司簡介H 公司成立于在 2008 年，由五家法人單位聯(lián)合創(chuàng)辦，是經河南省人民政府批準成立的一家股份有限公司。H 公司股本中，河南交通投資集團有限公司占股45.09%，招商局公路網絡科技控股股份有限公司占股本的15.43%，剩余為39.48%的股份由社會公眾持有。前兩大股東河南交通投資集團有限公司和招商局公路網絡科技控股股份有限公司均為國有法人企業(yè)，第一大股東河南交通由河南省人民政府 100%控股。H 公司屬于公路運輸業(yè)，一直以經營性收費公路的投資、建設、運營管理為主業(yè)。H 公司組織結構健全，規(guī)模龐大。總部有 18 個部門，河南境內有 13 個分公司，4 個工程項目部，以及若干子公司。詳細情況見圖 3-1

河南科技大學碩士論文二、H 公司主要業(yè)務H 公司建成通車的路段有新鄭機場高速公路、京港澳高速公路鄭州至駐馬店、鄭堯高速公路、鄭民高速公路鄭州至開封段、商登高速公路、永登高速公路城段、濟祁高速公路、新鄭黃河大橋，通車里程約占河南省通車高速公路總里的 12%。H 公司始終以“美麗中原”為建設主線，堅持落實“五大發(fā)展理念”，力做好“增加收益、創(chuàng)造效益、促進管理、轉型發(fā)展”四大戰(zhàn)役。截止 2017底，公司通車運營總里程 815 公里，資產規(guī)模首次突破 500 億大關。在主業(yè)穩(wěn)的基礎上，，公司不斷加強工作力度、科學規(guī)劃、進一步實現(xiàn)了“突出主體業(yè)務”、多元發(fā)展”的戰(zhàn)略規(guī)劃[35]。目前，公司的經營范圍已從投資、建設、運營、管收費公路，擴展到股權投資、房地產開發(fā)、公路、橋梁、隧道工程監(jiān)理業(yè)務、油產品銷售等相關行業(yè)。H 公司收入的來源主要有交通運輸業(yè)、房地產業(yè)、成油銷售、技術服務。2018 年主營業(yè)務分行業(yè)收入情況如圖 3-2：
【學位授予單位】：河南科技大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2019
【分類號】：F542.6;F540.58

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本文編號：2590952