本文關(guān)鍵詞：F石化銷售公司內(nèi)部控制研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：內(nèi)部控制如今已經(jīng)成為公司治理中必不可少的管理手段,是經(jīng)濟(jì)發(fā)展必然產(chǎn)物。由于國(guó)內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展還沒有完全成熟,內(nèi)部控制在我國(guó)企業(yè)中的應(yīng)用就存在許多弊端和缺陷,不能為企業(yè)長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供完整管理,這就使內(nèi)部控制不能達(dá)到其應(yīng)該的作用�；谶@一現(xiàn)狀,建立一套適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、合理應(yīng)用于企業(yè)各個(gè)流程的內(nèi)部控制體系,能夠保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)現(xiàn)、防范風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生、提高經(jīng)濟(jì)效益,為企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)。中石化在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中有著重要的地位,其中中石化銷售有限公司是總體利潤(rùn)的主要獲得公司,面對(duì)著競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)現(xiàn)狀,完善其內(nèi)部控制體系就顯得尤為重要。論文以中石化F銷售公司內(nèi)部控制存在的缺陷為研究對(duì)象,對(duì)這些問(wèn)題提出的解決能夠?yàn)橹惺膬?nèi)部控制分析提供借鑒意義。通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制文獻(xiàn)的研究和中石化F銷售公司內(nèi)部控制狀況的分析,指出了這之中存在的內(nèi)部環(huán)境方面、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面、控制活動(dòng)方面、信息與溝通渠道方面、內(nèi)部監(jiān)控方面的缺陷,研究了問(wèn)題產(chǎn)生的原因,搭建了一個(gè)完善的F石化銷售公司內(nèi)部控制體系,從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)控五個(gè)方面提出改善的措施,從企業(yè)在制度制定和執(zhí)行、機(jī)構(gòu)調(diào)整和加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督等方面列出了保障體系運(yùn)行的措施。在改進(jìn)措施的正常運(yùn)行下補(bǔ)充和完善了F石化銷售公司的內(nèi)部控制體系,使其在企業(yè)各個(gè)流程中得到了合理的運(yùn)用,提升了內(nèi)部控制在企業(yè)中實(shí)施的效率。
【關(guān)鍵詞】：石化銷售公司 內(nèi)部控制 F石化銷售公司COSO框架
【學(xué)位授予單位】：哈爾濱商業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F406.7;F426.72
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-12
• 1 緒論12-20
• 1.1 選題背景12-13
• 1.2 研究目的與意義13
• 1.2.1 研究目的13
• 1.2.2 研究意義13
• 1.3 國(guó)內(nèi)外研究文獻(xiàn)綜述13-17
• 1.3.1 國(guó)外研究文獻(xiàn)13-14
• 1.3.2 國(guó)內(nèi)研究文獻(xiàn)14-17
• 1.3.3 國(guó)內(nèi)外研究文獻(xiàn)評(píng)述17
• 1.4 研究?jī)?nèi)容與方法17-20
• 1.4.1 研究?jī)?nèi)容17-18
• 1.4.2 研究方法18-20
• 2 F石化銷售公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析20-23
• 2.1 公司情況介紹20-21
• 2.2 公司內(nèi)部控制實(shí)施現(xiàn)狀21-23
• 2.2.1 內(nèi)部控制制定現(xiàn)狀21
• 2.2.2 內(nèi)部控制執(zhí)行情況現(xiàn)狀21-22
• 2.2.3 內(nèi)部控制執(zhí)行結(jié)果監(jiān)管現(xiàn)狀22-23
• 3 F石化銷售公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及原因分析23-32
• 3.1 公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題23-29
• 3.1.1 內(nèi)部環(huán)境方面23-24
• 3.1.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面24-26
• 3.1.3 控制活動(dòng)方面26-27
• 3.1.4 信息與溝通渠道方面27-28
• 3.1.5 內(nèi)部監(jiān)控方面28-29
• 3.2 公司內(nèi)部控制存在問(wèn)題的原因29-32
• 3.2.1 治理結(jié)構(gòu)不完善29
• 3.2.2 部分制度執(zhí)行人員素質(zhì)不高29-30
• 3.2.3 一些管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控敏感性較低30
• 3.2.4 內(nèi)控固有的局限性30
• 3.2.5 信息溝通機(jī)制某些環(huán)節(jié)不暢30-31
• 3.2.6 對(duì)監(jiān)管環(huán)節(jié)間的關(guān)鍵控制點(diǎn)監(jiān)控不全面31
• 3.2.7 內(nèi)審部門應(yīng)有的監(jiān)管作用發(fā)揮不完全31-32
• 4 F石化銷售公司內(nèi)部控制改進(jìn)對(duì)策32-41
• 4.1 內(nèi)部環(huán)境方面改進(jìn)意見32-34
• 4.1.1 完善組織機(jī)構(gòu)體系32-33
• 4.1.2 建立執(zhí)行薪酬與銷售業(yè)績(jī)聯(lián)動(dòng)的考核機(jī)制33
• 4.1.3 完善員工績(jī)效考核制度33-34
• 4.1.4 實(shí)施管理層內(nèi)部經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制34
• 4.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面改進(jìn)建議34-36
• 4.2.1 成立各部門組成的聯(lián)合檢查組34-35
• 4.2.2 營(yíng)造公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別氛圍35-36
• 4.3 控制活動(dòng)方面改進(jìn)措施36-38
• 4.3.1 規(guī)范加油站操作流程36
• 4.3.2 完善公司全面預(yù)算管理36-37
• 4.3.3 開展資金定期和不定期專項(xiàng)檢查37-38
• 4.4 信息與溝通渠道方面改進(jìn)方案38-39
• 4.4.1 充分利用已有的ERP系統(tǒng)38
• 4.4.2 加大加油卡系統(tǒng)運(yùn)行38-39
• 4.4.3 加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)信息披露自愿性39
• 4.5 內(nèi)部監(jiān)控方面改進(jìn)舉措39-41
• 4.5.1 完善內(nèi)部審計(jì)檢查機(jī)制39
• 4.5.2 嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度39-40
• 4.5.3 劃分各產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目及工程屬地責(zé)任40
• 4.5.4 建立內(nèi)部會(huì)計(jì)委派制度40-41
• 5 F石化銷售公司內(nèi)部控制實(shí)施的保障措施41-44
• 5.1 制度制定與執(zhí)行方面41-42
• 5.1.1 推行全面預(yù)算管理制度41
• 5.1.2 完善部門崗位責(zé)任制41
• 5.1.3 提高內(nèi)控制度執(zhí)行力度41-42
• 5.2 公司機(jī)構(gòu)調(diào)整和加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督方面42-44
• 5.2.1 完善組織機(jī)構(gòu)體系框架42
• 5.2.2 建立完善的激勵(lì)與制約機(jī)制42-43
• 5.2.3 加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部監(jiān)控的重視43-44
• 結(jié)論與展望44-45
• 參考文獻(xiàn)45-47
• 致謝47-48
• 攻讀學(xué)位期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文48

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本文編號(hào)：250955