本文關(guān)鍵詞：企業(yè)所得稅納稅籌劃及相關(guān)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)問題研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

《東北財(cái)經(jīng)大學(xué)》 2005年

企業(yè)所得稅納稅籌劃及相關(guān)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)問題研究

劉其文  

【摘要】：納稅籌劃是指納稅人在國(guó)家法律許可的范圍內(nèi),通過對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、 投資、核算和組織結(jié)構(gòu)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的涉稅事項(xiàng)預(yù)先進(jìn)行設(shè)計(jì)和運(yùn)籌,進(jìn)行納稅 方案的優(yōu)化選擇,以達(dá)到稅后利潤(rùn)最大化的一系列活動(dòng)。納稅籌劃可針對(duì)一切 稅種,但由于不同稅種的性質(zhì)不同,納稅籌劃的途徑、方法及其收益也不同。 對(duì)納稅人來說,只有在精心研究各個(gè)稅種的性質(zhì)、法律規(guī)定,及其在經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 不同環(huán)節(jié)中的地位和影響的基礎(chǔ)上,才能做到綜合衡量、統(tǒng)籌考慮,選擇最優(yōu) 的節(jié)稅方案,取得盡可能大的收益,納稅籌劃當(dāng)然要瞄準(zhǔn)與企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān) 的或與主要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有關(guān)的主要稅種。 現(xiàn)在,很多的企業(yè)越來越重視企業(yè)所得稅的籌劃,因?yàn)槠髽I(yè)所得稅是世界 上大多數(shù)國(guó)家都開征的重要稅種,其納稅人是公司、企業(yè),征稅對(duì)象是利潤(rùn)。 計(jì)稅依據(jù)通常按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,當(dāng)會(huì)計(jì)處理與稅收法規(guī)相沖突時(shí),以稅收法規(guī)為 準(zhǔn)。企業(yè)所得稅許多方面的彈性都很大,是一個(gè)與會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理聯(lián)系最 緊密的直接稅種,涉及到企業(yè)從設(shè)立到破產(chǎn)的方方面面,對(duì)企業(yè)所得稅籌劃得 當(dāng),往往會(huì)獲得可觀的效益。企業(yè)所得稅與流轉(zhuǎn)稅相比有更大的籌劃空間:首 先,企業(yè)所得稅的核算涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面,各項(xiàng)收入的確認(rèn)、各項(xiàng)費(fèi)用 的扣除或分?jǐn)�、各種成本的歸集,既涉及到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,又需要按稅 法的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整,顯得非常復(fù)雜,為籌劃留下了較大的空間。其次,企業(yè)所 得稅法律法規(guī)規(guī)定了較多的優(yōu)惠政策,為籌劃提供了方便。第三,對(duì)于企業(yè)所 得稅的籌劃已經(jīng)形成了一些比較成熟的方法,按照這些成熟的方法進(jìn)行操作, 一般能取得較好的效果。 隨著我國(guó)稅制與國(guó)際慣例的接軌,所得稅和財(cái)產(chǎn)稅體系將日益完善和豐 富,在整個(gè)稅制中的地位將逐漸提高,而且稅收征管水平的提高和稅法建設(shè)步 伐的加快將使得企業(yè)偷稅的機(jī)會(huì)日益減少、風(fēng)險(xiǎn)日益增加,使得納稅籌劃變得 日益重要。所以本文希望通過站在納稅人的角度,從企業(yè)所得稅這個(gè)單一稅種 出發(fā),深入到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內(nèi)部,運(yùn)用了納稅籌劃的基本原理,通過大 量相關(guān)的案例,對(duì)企業(yè)所得稅所涉及到的會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)問題及如何對(duì)其進(jìn)行籌劃

【關(guān)鍵詞】：
【學(xué)位授予單位】：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2005
【分類號(hào)】：F275
【目錄】：

第一部分 企業(yè)所得稅納稅籌劃概述9-14

一 納稅籌劃的含義9-11

(一) 納稅籌劃的概念9

(二) 納稅籌劃與偷稅、避稅的關(guān)系9-11

二 企業(yè)所得稅納稅籌劃技術(shù)與方法11-14

(一) 企業(yè)所得稅納稅籌劃的基本技術(shù)11-13

(二) 企業(yè)所得稅納稅籌劃的具體方法13-14

第二部分 會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理中的企業(yè)所得稅納稅籌劃14-32

一 會(huì)計(jì)核算中的企業(yè)所得稅納稅業(yè)務(wù)籌劃14-26

(一) 成本費(fèi)用分?jǐn)倹Q策14-15

(二) 存貨計(jì)價(jià)方法對(duì)企業(yè)所得稅的影響15-17

(三) 折舊方法及年限的選擇17-21

(五) 長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法籌劃21-23

(六) 利用虧損彌補(bǔ)進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅籌劃23-26

二 財(cái)務(wù)管理中的企業(yè)所得稅納稅業(yè)務(wù)籌劃26-32

(一) 企業(yè)籌資過程中的納稅籌劃26-28

(二) 企業(yè)投資的納稅籌劃28-30

(三) 企業(yè)財(cái)務(wù)成果及其分配的納稅籌劃30-32

第三部分 我國(guó)企業(yè)所得稅納稅籌劃存在的問題和改進(jìn)措施32-40

一 我國(guó)進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅籌劃的意義32-33

(一) 我國(guó)實(shí)施納稅籌劃的必要性32

(二) 我國(guó)實(shí)施納稅籌劃的可行性32-33

(三) 我國(guó)企業(yè)開展納稅籌劃的作用33

二我國(guó)企業(yè)所得稅納稅籌劃存在認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)33-36

(一) 納稅籌劃的概念界定不明確33-34

(二) 只重稅負(fù)高低，納稅籌劃就是節(jié)稅34-35

(三) 在納稅籌劃實(shí)踐上，，不考慮納稅籌劃的成本和風(fēng)險(xiǎn)35-36

(四) 納稅籌劃與經(jīng)營(yíng)無關(guān)36

三 我國(guó)企業(yè)所得稅納稅籌劃業(yè)務(wù)的改進(jìn)措施36-40

(一) 納稅籌劃要樹立正確的意識(shí)36-37

(二) 企業(yè)應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)進(jìn)行籌劃37-38

(三) 加強(qiáng)對(duì)納稅籌劃的法律規(guī)范38

(四) 稅務(wù)機(jī)關(guān)要與稅務(wù)代理部門建立信息聯(lián)系制度，爭(zhēng)取工作的主動(dòng)權(quán)38-39

(五) 企業(yè)納稅籌劃要結(jié)合我國(guó)的實(shí)際39-40

結(jié)束語40-42

參考文獻(xiàn)42-44

后記44-45

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