現(xiàn)階段,隨著我國上市公司的不斷發(fā)展壯大,內部控制越來越重要,它是確保企業(yè)資產安全完整、經營活動有序開展的保障。然而,由于風險意識不足或者管理者對內部控制的認識不到位等原因,許多上市公司出現(xiàn)了內部控制方面的問題,引發(fā)了一系列的財務舞弊、違法違規(guī)操作的事件。2010年3月31日,我國開始放松賣空管制,允許部分股票被賣空,這在我國證券市場中有著重要的意義。放松賣空管制作為一種外部治理機制,可以有效驅動公司經營管理水平的提升,完善內部控制體系,提高內部控制質量。因此,基于已有文獻研究,本文實證檢驗放松賣空管制對上市公司內部控制質量的影響。本文以有效市場理論、委托代理理論、信息不對稱理論為基礎,分析放松賣空管制對上市公司內部控制質量的影響,并進一步分析股權性質對放松賣空管制與上市公司內部控制質量關系的影響,以及不同高管持股比例下放松賣空管制對上市公司內部控制質量的影響,選取2007-2018年滬深兩市全部A股上市公司為樣本進行實證檢驗。結果顯示,放松賣空管制可以提高上市公司的內部控制質量。同時進一步研究發(fā)現(xiàn),相較于非國有企業(yè),放松賣空管制對內部控制質量的提升作用在國有企業(yè)中更顯著;且在高管持股比...

【文章頁數(shù)】：68 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第一章 緒論
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究內容與方法
        1.2.1 研究內容
        1.2.2 研究框架
        1.2.3 研究方法
    1.3 研究創(chuàng)新
第二章 概念界定與文獻綜述
    2.1 概念界定
        2.1.1 放松賣空管制
        2.1.2 內部控制質量
    2.2 文獻綜述
        2.2.1 賣空機制研究現(xiàn)狀
        2.2.2 內部控制的研究現(xiàn)狀
        2.2.3 放松賣空管制與內部控制質量
        2.2.4 文獻述評
第三章 理論基礎與研究假設
    3.1 理論基礎
        3.1.1 有效市場理論
        3.1.2 委托代理理論
        3.1.3 信息不對稱理論
    3.2 研究假設
        3.2.1 放松賣空管制與上市公司內部控制質量的關系
        3.2.2 股權性質對放松賣空管制與上市公司內部控制質量關系的影響
        3.2.3 高管持股比例對放松賣空管制與上市公司內部控制質量關系的影響
第四章 研究設計
    4.1 變量定義
        4.1.1 因變量
        4.1.2 自變量
        4.1.3 調節(jié)變量
        4.1.4 控制變量
    4.2 模型構建
    4.3 樣本選取和數(shù)據(jù)來源
第五章 實證結果與分析
    5.1 描述性統(tǒng)計分析
    5.2 相關性分析
    5.3 回歸分析
        5.3.1 放松賣空管制與上市公司內部控制質量關系的回歸分析
        5.3.2 股權性質對放松賣空管與上市公司內部控制質量關系影響的回歸分析
        5.3.3 高管持股比例對放松賣空管制與上市公司內部控制質量關系影響的回歸分析
    5.4 穩(wěn)健性檢驗
        5.4.1 基于PSM匹配樣本的檢驗
        5.4.2 替換衡量指標
        5.4.3 刪除部分樣本
        5.4.4 分組檢驗
第六章 研究結論與政策建議
    6.1 研究結論
    6.2 政策建議
    6.3 研究局限性及展望
參考文獻
致謝
附錄



本文編號：3820668