【摘要】：世界經(jīng)濟(jì)金融一體化是當(dāng)今全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)，從上世紀(jì)末以來(lái)，，各國(guó)金融均加快了對(duì)外開(kāi)放的步伐，在眾多金融子領(lǐng)域中，開(kāi)放最為積極的當(dāng)屬資本市場(chǎng)。全球金融一體化在促進(jìn)全球經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的同時(shí)，也加快了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)跨國(guó)界傳播的速度，可能對(duì)某一市場(chǎng)區(qū)域甚至全球市場(chǎng)同時(shí)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)隱患，加大了國(guó)際資本投機(jī)性和破壞性發(fā)生的機(jī)率。同時(shí)，銀行業(yè)以貨幣資金這種特殊商品作為自己的經(jīng)營(yíng)對(duì)象，決定了銀行業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)的特征。自銀行成立之時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理工作就是銀行監(jiān)管當(dāng)局一直關(guān)注的重點(diǎn)。因此，銀行金融的管制成為金融界預(yù)防金融動(dòng)蕩和危機(jī)的重要手段之一，銀行風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制和能力成為各方關(guān)注的重點(diǎn)。 06年底，我國(guó)正式結(jié)束了加入世界貿(mào)易組織的過(guò)渡期，我國(guó)銀行業(yè)全面對(duì)外開(kāi)放，銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)也從國(guó)內(nèi)層面提升到國(guó)際層面。面對(duì)日益激烈的國(guó)際銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，我國(guó)銀行必須不斷提高管理水平，保持經(jīng)營(yíng)績(jī)效的良好提升。內(nèi)部控制環(huán)境作為內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，直接決定了其他要素作用發(fā)揮的大小。銀行風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)表明發(fā)揮基礎(chǔ)作用的內(nèi)部控制環(huán)境的缺失是導(dǎo)致內(nèi)部控制失效進(jìn)而帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)的主要原因。要獲得持續(xù)良好的經(jīng)營(yíng)績(jī)效，必然要求先完善銀行內(nèi)部控制環(huán)境。因此，發(fā)揮基礎(chǔ)性作用的內(nèi)部控制環(huán)境如何優(yōu)化問(wèn)題引發(fā)了全球金融界的重視。 本文研究我國(guó)上市銀行內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的影響，首先分析和總結(jié)了原有文獻(xiàn)的研究方法和研究結(jié)果，介紹了內(nèi)部控制環(huán)境和經(jīng)營(yíng)績(jī)效的基礎(chǔ)理論，分析了內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的影響機(jī)理，為下文實(shí)證分析奠定了理論基礎(chǔ)。然后從內(nèi)部控制環(huán)境構(gòu)成的要素入手，分析我國(guó)上市銀行內(nèi)部控制環(huán)境的現(xiàn)狀；從資產(chǎn)的盈利性、安全性、流動(dòng)性三個(gè)層面分析銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的現(xiàn)狀。研究設(shè)計(jì)部分，以內(nèi)部控制環(huán)境五個(gè)要素作為切入點(diǎn)構(gòu)建了內(nèi)部控制環(huán)境的指標(biāo)評(píng)價(jià)模型，并采用凈資產(chǎn)收益率、不良貸款率和資產(chǎn)流動(dòng)性比率作為衡量銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的指標(biāo)，在此基礎(chǔ)上構(gòu)建了內(nèi)部控制環(huán)境與經(jīng)營(yíng)績(jī)效的多元回歸模型。本文選取我國(guó)16家上市銀行2009～2011年的相關(guān)數(shù)據(jù)，用SPSS軟件進(jìn)行實(shí)證分析，驗(yàn)證了我國(guó)上市銀行內(nèi)部控制環(huán)境和經(jīng)營(yíng)績(jī)效存在顯著的正相關(guān)關(guān)系；并且內(nèi)部控制環(huán)境中要素中發(fā)展戰(zhàn)略、社會(huì)責(zé)任和企業(yè)文化對(duì)促進(jìn)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的提高具有正面積極的作用，組織架構(gòu)、人力資源對(duì)于銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的影響關(guān)系不顯著。最后，結(jié)合實(shí)證檢驗(yàn)結(jié)果，對(duì)如何通過(guò)優(yōu)化上市銀行內(nèi)部控制環(huán)境來(lái)提高其經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行了探討。
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號(hào)】：F275;F832.33

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2564732