【摘要】：世界經(jīng)濟金融一體化是當今全球經(jīng)濟發(fā)展的趨勢，從上世紀末以來，，各國金融均加快了對外開放的步伐，在眾多金融子領(lǐng)域中，開放最為積極的當屬資本市場。全球金融一體化在促進全球經(jīng)濟快速發(fā)展的同時，也加快了企業(yè)風(fēng)險跨國界傳播的速度，可能對某一市場區(qū)域甚至全球市場同時帶來風(fēng)險隱患，加大了國際資本投機性和破壞性發(fā)生的機率。同時，銀行業(yè)以貨幣資金這種特殊商品作為自己的經(jīng)營對象，決定了銀行業(yè)高風(fēng)險的特征。自銀行成立之時，風(fēng)險管理工作就是銀行監(jiān)管當局一直關(guān)注的重點。因此，銀行金融的管制成為金融界預(yù)防金融動蕩和危機的重要手段之一，銀行風(fēng)險控制機制和能力成為各方關(guān)注的重點。 06年底，我國正式結(jié)束了加入世界貿(mào)易組織的過渡期，我國銀行業(yè)全面對外開放，銀行業(yè)的競爭也從國內(nèi)層面提升到國際層面。面對日益激烈的國際銀行業(yè)競爭環(huán)境，我國銀行必須不斷提高管理水平，保持經(jīng)營績效的良好提升。內(nèi)部控制環(huán)境作為內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，直接決定了其他要素作用發(fā)揮的大小。銀行風(fēng)險的經(jīng)驗表明發(fā)揮基礎(chǔ)作用的內(nèi)部控制環(huán)境的缺失是導(dǎo)致內(nèi)部控制失效進而帶來風(fēng)險危機的主要原因。要獲得持續(xù)良好的經(jīng)營績效，必然要求先完善銀行內(nèi)部控制環(huán)境。因此，發(fā)揮基礎(chǔ)性作用的內(nèi)部控制環(huán)境如何優(yōu)化問題引發(fā)了全球金融界的重視。 本文研究我國上市銀行內(nèi)部控制環(huán)境對經(jīng)營績效的影響，首先分析和總結(jié)了原有文獻的研究方法和研究結(jié)果，介紹了內(nèi)部控制環(huán)境和經(jīng)營績效的基礎(chǔ)理論，分析了內(nèi)部控制環(huán)境對經(jīng)營績效的影響機理，為下文實證分析奠定了理論基礎(chǔ)。然后從內(nèi)部控制環(huán)境構(gòu)成的要素入手，分析我國上市銀行內(nèi)部控制環(huán)境的現(xiàn)狀；從資產(chǎn)的盈利性、安全性、流動性三個層面分析銀行經(jīng)營績效的現(xiàn)狀。研究設(shè)計部分，以內(nèi)部控制環(huán)境五個要素作為切入點構(gòu)建了內(nèi)部控制環(huán)境的指標評價模型，并采用凈資產(chǎn)收益率、不良貸款率和資產(chǎn)流動性比率作為衡量銀行經(jīng)營績效的指標，在此基礎(chǔ)上構(gòu)建了內(nèi)部控制環(huán)境與經(jīng)營績效的多元回歸模型。本文選取我國16家上市銀行2009～2011年的相關(guān)數(shù)據(jù)，用SPSS軟件進行實證分析，驗證了我國上市銀行內(nèi)部控制環(huán)境和經(jīng)營績效存在顯著的正相關(guān)關(guān)系；并且內(nèi)部控制環(huán)境中要素中發(fā)展戰(zhàn)略、社會責(zé)任和企業(yè)文化對促進銀行經(jīng)營績效的提高具有正面積極的作用，組織架構(gòu)、人力資源對于銀行經(jīng)營績效的影響關(guān)系不顯著。最后，結(jié)合實證檢驗結(jié)果，對如何通過優(yōu)化上市銀行內(nèi)部控制環(huán)境來提高其經(jīng)營績效進行了探討。
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號】：F275;F832.33

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本文編號：2564732