【摘要】：國(guó)際銀行業(yè)的客觀實(shí)踐表明，日益增長(zhǎng)的風(fēng)險(xiǎn)迫使商業(yè)銀行不得不改善和加強(qiáng)內(nèi)部控制，這也成為商業(yè)銀行生存發(fā)展的首要條件。而我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)于內(nèi)部控制理論的研究起步較晚，在商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)方面存在著諸多的問(wèn)題。 加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不可缺少的環(huán)節(jié)。實(shí)踐證明，構(gòu)成銀行業(yè)管理的三大支柱是健全的內(nèi)部體系、有效的外部監(jiān)督和良好的市場(chǎng)約束，其中有效的內(nèi)部控制是確保銀行體系穩(wěn)健運(yùn)行的最為關(guān)鍵的內(nèi)部因素。健全內(nèi)部控制系統(tǒng)，實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)于商業(yè)銀行提高內(nèi)部管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力，，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力及實(shí)現(xiàn)健康快速發(fā)展，都具有重要的實(shí)踐意義。就我國(guó)商業(yè)銀行而言，內(nèi)部控制制度的實(shí)施具有客觀必要性。自上個(gè)世紀(jì)末亞洲金融危機(jī)以來(lái)，我國(guó)財(cái)政、審計(jì)、證券監(jiān)管、銀行監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)管和國(guó)資監(jiān)管等部門已陸續(xù)和分別出臺(tái)了不少有關(guān)內(nèi)部控制的政策規(guī)定，為提高我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力做出了重要貢獻(xiàn)。 本文的研究首先進(jìn)行國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)綜述，介紹國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行內(nèi)部控制發(fā)展現(xiàn)狀及我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的相關(guān)法律法規(guī)。接下來(lái)對(duì)中國(guó)銀行吉林市分行內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀進(jìn)行介紹，詳細(xì)描述其內(nèi)部控制建設(shè)及其成果。在此基礎(chǔ)上通過(guò)文獻(xiàn)研究法及理論研究與實(shí)證分析結(jié)合法對(duì)中國(guó)銀行吉林市分行內(nèi)部控制存在的問(wèn)題從風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)欠缺、對(duì)內(nèi)控理解偏頗、信息處理效能差、人事管理存在缺陷及內(nèi)控稽核監(jiān)督力度不強(qiáng)等方面進(jìn)行介紹；并在存在問(wèn)題的基礎(chǔ)上剖析原因，從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通及監(jiān)督審查進(jìn)行因素分析。最后本文以大量的理論研究為支撐，對(duì)內(nèi)部控制各要素進(jìn)行因素分析，并通過(guò)強(qiáng)化各要素的作用和完善各要素的功能針對(duì)以上所提出的問(wèn)題從內(nèi)部控制五大因素的角度上提出有針對(duì)性的建議和對(duì)策。
[Abstract]:The objective practice of international banking shows that the increasing risks force commercial banks to improve and strengthen their internal control, which is also the primary condition for the survival and development of commercial banks.
Practice has proved that the three pillars of banking management are sound internal system, effective external supervision and good market constraints, among which effective internal control is the most critical internal factor to ensure the stable operation of the banking system. It is of great practical significance for commercial banks to improve their internal management level and risk prevention and control ability, enhance their core competitiveness and achieve healthy and rapid development. China's financial, auditing, securities supervision, banking supervision, insurance supervision and state-owned supervision departments have issued a number of internal control policies and regulations in succession and have made important contributions to improve the management level and risk prevention ability of Chinese enterprises.
Firstly, this paper summarizes the related literatures at home and abroad, introduces the development status of internal control of commercial banks at home and abroad, and the relevant laws and regulations of internal control of commercial banks in China. This paper introduces the problems of internal control in Bank of China Jilin Branch from the following aspects: lack of risk management consciousness, biased understanding of internal control, poor information processing efficiency, defects in personnel management and weak supervision of internal control audit. In the end, this paper analyzes the factors of internal control factors based on a large number of theoretical research, and through strengthening the role of each factor and improving the function of each factor to solve the above problems. Five targeted factors and suggestions are put forward.
【學(xué)位授予單位】：吉林大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號(hào)】：F832.2

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2207429