發(fā)布時間：2018-05-30 03:04

  本文選題：商業(yè)銀行 + 貸款損失準備��； 參考：《復旦大學》2013年碩士論文

【摘要】：本文對我國商業(yè)銀行2004-2011年間計提貸款損失準備的影響因素以及貸款損失準備是否能緩沖資本管理和信貸投放的順周期性進行實證研究。本文發(fā)現(xiàn),當期貸款損失準備的計提與下一期不良貸款的變動存在顯著的正相關性,同時,貸款損失準備被用來平滑盈余,其中城市商業(yè)銀行和非上市銀行平滑盈余的現(xiàn)象更為明顯。對于未上市的城市商業(yè)銀行,發(fā)行債券會顯著降低使用貸款損失準備進行盈余平滑的程度,而新會計準則的實施對商業(yè)銀行使用貸款損失準備進行盈余平滑的行為沒有顯著影響。另外,沒有證據(jù)表明我國商業(yè)銀行使用貸款損失準備進行資本管理和釋放未來經(jīng)營狀況的信號。本文進一步將貸款損失準備分為自由裁量和非自由裁量的貸款損失準備,結(jié)論表明,非自由裁量的貸款損失準備計提額會放大信貸的波動,而自由裁量的貸款損失準備計提額對信貸波動沒有顯著影響。
[Abstract]:This paper makes an empirical study on the influencing factors of loan loss preparation of Chinese commercial banks from 2004 to 2011 and whether the reserve for loan loss can buffer the pro-cyclicality of capital management and credit investment. This paper finds that there is a significant positive correlation between the provision for current loan loss and the change of the next non-performing loan. Meanwhile, the loan loss reserve is used to smooth the surplus. Among them, the phenomenon of smooth surplus of city commercial banks and non-listed banks is more obvious. For unlisted city commercial banks, the issuance of bonds would significantly reduce the degree of surplus smoothing using loan loss preparation. However, the implementation of the new accounting standards has no significant effect on the use of loan losses to prepare commercial banks for earnings smoothing. In addition, there is no evidence that commercial banks use loan losses to prepare for capital management and release future business signals. This paper further classifies loan loss provision into discretionary and non-discretionary loan loss reserve. The conclusion shows that non-discretionary loan loss reserve provision will amplify the fluctuation of credit. Discretionary loan loss provision has no significant impact on credit volatility.
【學位授予單位】：復旦大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2013
【分類號】：F832.4

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本文編號：1953622