本文選題：金融安全 + 金融風(fēng)險��； 參考：《武漢大學(xué)》2013年博士論文

【摘要】：世界金融發(fā)展史告訴我們,經(jīng)濟(jì)發(fā)展通常伴隨著金融風(fēng)險的形成與積聚,當(dāng)金融風(fēng)險積累到一定程度后,將嚴(yán)重影響到一國的金融安全。2008年起源于華爾街的“次貸危機(jī)”迅速演變?yōu)橄砣虻膰H金融危機(jī),以及2011年的歐洲債務(wù)危機(jī)再次敲響了金融安全的警鐘。國家審計(jì)作為國家政治制度的重要組成部分,自身所具有的獨(dú)立性、權(quán)威性和綜合性等特性決定了國家審計(jì)應(yīng)當(dāng)而且能夠在維護(hù)金融安全方面發(fā)揮獨(dú)特的作用。現(xiàn)有文獻(xiàn)較多的是對金融安全以及國家審計(jì)的獨(dú)立研究,將二者關(guān)聯(lián)起來進(jìn)行研究的文獻(xiàn)并不多見,特別是結(jié)合中國審計(jì)的實(shí)踐,從案例的角度進(jìn)行研究更是鳳毛麟角。本文正是基于這一點(diǎn),立足于我國國家審計(jì)的實(shí)踐,運(yùn)用理論分析和案例研究的方法,比較系統(tǒng)地分析了影響我國金融安全的風(fēng)險因素,指出國家審計(jì)存在的制度缺陷和面臨的問題,全方位、多視角地提出國家審計(jì)的改進(jìn)設(shè)想,以彌補(bǔ)系統(tǒng)研究國家審計(jì)維護(hù)金融安全文獻(xiàn)的缺憾,對于中國審計(jì)而言,也具有一定的理論意義和較強(qiáng)的實(shí)踐意義。 本文第一章首先簡要介紹了文章選題的背景及研究意義,對相關(guān)概念進(jìn)行了界定,接著對國內(nèi)外關(guān)于金融安全和國家審計(jì)的文獻(xiàn)進(jìn)行了回顧和總結(jié),特別是對金融安全與國家審計(jì)的關(guān)系研究進(jìn)行了梳理,然后闡釋了本文的主要內(nèi)容、框架結(jié)構(gòu)和研究方法,最后簡要地說明了本文的主要創(chuàng)新點(diǎn)。第二章分別對金融安全和國家審計(jì)的理論進(jìn)行了介紹,對國家審計(jì)本質(zhì)的幾種學(xué)說進(jìn)行了比較。第三章明確了金融安全在國家經(jīng)濟(jì)安全中的核心地位,全面分析國家審計(jì)維護(hù)金融安全的主要功能,包括綜合性、預(yù)防性、揭示性、抵御性等功能,提出國家審計(jì)維護(hù)金融安全的實(shí)現(xiàn)路徑,即通過預(yù)警與防范、跟蹤與反饋、監(jiān)督與評價、糾偏與落實(shí)、整合與創(chuàng)新等機(jī)制來實(shí)現(xiàn)。 接下來的兩章是現(xiàn)實(shí)考察和案例解析。第四章首先從各項(xiàng)指標(biāo)初步判斷我國金融運(yùn)行處于“基本安全”的狀態(tài),然后系統(tǒng)分析了影響我國金融安全的風(fēng)險因素,包括制度風(fēng)險、結(jié)構(gòu)風(fēng)險、機(jī)構(gòu)風(fēng)險、創(chuàng)新風(fēng)險、開放風(fēng)險和監(jiān)管風(fēng)險等,其次,分析了我國國家審計(jì)維護(hù)金融安全的發(fā)展階段和歷史作用,最后,指出我國國家審計(jì)存在的制度缺陷和面臨的現(xiàn)實(shí)問題。第五章緊密結(jié)合中國審計(jì)的實(shí)踐,剖析了近年來國家審計(jì)開展的與金融安全有關(guān)的五個典型案例,既有審計(jì)發(fā)揮批判性作用,揭露重大違法違規(guī)問題的案例,又有審計(jì)發(fā)揮建設(shè)性作用,促進(jìn)體制機(jī)制制度完善的案例,并對這些案例進(jìn)行了總結(jié)和歸納。第六章將“免疫系統(tǒng)”和“國家治理”理論運(yùn)用到國家審計(jì)實(shí)踐,指出國家審計(jì)的基本目標(biāo)是保障國家利益,維護(hù)國家安全,核心目標(biāo)是維護(hù)金融安全,由于國家利益的基礎(chǔ)是國家安全,國家利益有多大,金融安全的邊界有多大,國家審計(jì)的發(fā)展空間就有多大。在國際金融危機(jī)的影響仍然存在、國內(nèi)系統(tǒng)性金融風(fēng)險不斷累積的大背景下,我國國家審計(jì)必須以維護(hù)國家金融安全為目標(biāo),進(jìn)行理論和實(shí)踐創(chuàng)新：(1)國家審計(jì)應(yīng)該占據(jù)金融監(jiān)管制高點(diǎn),更加突出建設(shè)性作用。(2)深化與拓展國家審計(jì)的內(nèi)容,提高審計(jì)的綜合性,關(guān)注系統(tǒng)性金融風(fēng)險；提高審計(jì)的宏觀性,加強(qiáng)金融監(jiān)管績效審計(jì)；提高審計(jì)的針對性,以防范風(fēng)險為審計(jì)導(dǎo)向。(3)變革與創(chuàng)新國家審計(jì)的方式,包括加強(qiáng)專項(xiàng)調(diào)查、提供咨詢服務(wù)、審計(jì)關(guān)口前移、開展后續(xù)評價、發(fā)揮屬地優(yōu)勢等。(4)提升國家審計(jì)的技術(shù)和加強(qiáng)人才培養(yǎng),包括加強(qiáng)信息化建設(shè),加大金融計(jì)算機(jī)審計(jì)力度；加強(qiáng)安全預(yù)警,推動完善中國金融安全網(wǎng)；適應(yīng)安全審計(jì)要求,提高審計(jì)人員素質(zhì)。最后一章為研究結(jié)論和對未來研究的展望。 本文的主要貢獻(xiàn)在于：第一,深化了對國家審計(jì)理論創(chuàng)新的研究。本文認(rèn)為,“公共受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任”論奠定了國家審計(jì)的歷史基礎(chǔ),“免疫系統(tǒng)”論拓展了國家審計(jì)的時代功能,“國家治理”論則深化了國家審計(jì)的制度內(nèi)涵。第二,從比較和發(fā)展的視角研究國家審計(jì)在維護(hù)金融安全中的監(jiān)督地位和組織優(yōu)勢。一方面從比較的視角研究國際金融危機(jī)之后美國、英國等西方國家審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)和啟示,另一方面從發(fā)展的視角對我國國家審計(jì)維護(hù)金融安全進(jìn)行現(xiàn)實(shí)考察,制度風(fēng)險是影響我國金融安全的最重要因素,國家審計(jì)要占據(jù)金融監(jiān)管的制高點(diǎn)。第三,跳出了以往關(guān)于國家審計(jì)邊界論的局限,提出金融安全的邊界有多大,國家審計(jì)的發(fā)展空間就有多大的新論點(diǎn),并系統(tǒng)地提出維護(hù)金融安全審計(jì)目標(biāo)下我國國家審計(jì)的改進(jìn)設(shè)想。
[Abstract]:The history of the world financial development tells us that economic development is usually accompanied by the formation and accumulation of financial risks . When financial risks are accumulated to a certain extent , it will seriously affect the financial security of a country .

The first chapter introduces the background and significance of the article selection , defines the related concepts , then reviews the relationship between the financial security and the national audit , and then explains the main innovations of this paper . Chapter Three defines the core position of the financial security in the national economic security , analyzes the main functions of the national audit and maintains the financial security , and puts forward the realization path of the national audit and maintenance financial security , namely , through the mechanism of early warning and prevention , tracking and feedback , supervision and evaluation , rectification and implementation , integration and innovation .

Chapter four analyzes the five typical cases related to financial security , including institutional risk , structural risk , institutional risk , innovation risk , open risk and supervision risk .
Improve the macro - character of audit and strengthen the performance audit of financial supervision ;
( 4 ) To improve the technology of national audit and strengthen personnel training , including the strengthening of information construction and the strengthening of financial computer auditing ;
Strengthen safety precaution and push forward the improvement of China ' s financial safety net ;
To meet the requirements of safety audit and improve the quality of audit personnel . The final chapter is the research conclusion and prospects for future research .

On the one hand , from the perspective of comparison and development , we study the supervision status and organizational advantages of the national audit . On the one hand , the author studies the supervision status and organizational advantages of the national audit in the view of the comparative and development perspective .

【學(xué)位授予單位】：武漢大學(xué)
【學(xué)位級別】：博士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號】：F239.44;F832

【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 廖洪;陳波;;我國政府經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的發(fā)展歷程、現(xiàn)狀及改進(jìn)對策[J];財(cái)會通訊(學(xué)術(shù)版);2006年07期

2 張敏;;政府效益審計(jì)及其實(shí)現(xiàn)形式分析[J];財(cái)會通訊(學(xué)術(shù)版);2006年08期

3 陸凱旋;我國金融安全問題探析[J];財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì);2005年08期

4 沈軍;;金融虛擬性與金融體系效率——來自中國的實(shí)證數(shù)據(jù)[J];財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì);2009年06期

5 劉明輝;徐正剛;;新公共管理背景下的績效審計(jì)研究[J];財(cái)政監(jiān)督;2006年10期

6 劉少波;黃文青;;我國地方政府隱性債務(wù)狀況研究[J];財(cái)政研究;2008年09期

7 李冬妍;;打造公共財(cái)政框架下全口徑預(yù)算管理體系[J];財(cái)政研究;2010年03期

8 周中勝;何德旭;;金融穩(wěn)定視角下的政府金融審計(jì)對策研究[J];財(cái)政研究;2012年01期

9 馮興元;李曉佳;;論城市政府負(fù)債與市政債券的規(guī)則秩序框架[J];管理世界;2005年03期

10 劉尚希;;宏觀金融風(fēng)險與政府財(cái)政責(zé)任[J];管理世界;2006年06期

，

本文編號：1846966