發(fā)布時間：2024-12-11 22:51

　　制造業(yè)是立國之本、強國之基,是實體經(jīng)濟和國民經(jīng)濟的主體,金融業(yè)要在防范風險的前提下改進和增強對制造業(yè)的支持和服務。我國采取了一系列措施(如完善金融支持機制、健全資本市場、提高直接融資的比重等)支持制造業(yè)的轉型升級。但是由于資本市場的運行政策還不完善,財務舞弊事件時有發(fā)生,這些財務舞弊案例不僅導致投資者對于資本市場失去了信任與信心,還有損上市企業(yè)的健康發(fā)展,更會影響經(jīng)濟市場的有序運行。因此,本文基于制造業(yè)上市企業(yè)的數(shù)據(jù),構建全面、科學的指標體系,對比分析多個機器學習分類模型,明確對財務舞弊識別具有顯著影響的關鍵指標,從而改善識別模型的分類效果,對維護金融市場的穩(wěn)定、制造業(yè)上市企業(yè)的高質量發(fā)展具有重要的意義。本文首先基于CSMAR(國泰安)數(shù)據(jù)庫公布的違規(guī)信息總表,篩選出2010年至2021年期間因虛構利潤、虛列資產和虛假記載(誤導性陳述)行為而被證監(jiān)會處罰的制造業(yè)上市企業(yè),最終得到196家舞弊企業(yè),并按照同行業(yè)、同年度、市值接近等原則1:1配對了非舞弊企業(yè),得到本文的研究樣本組。其次從財務信息和非財務信息兩方面選擇識別指標,從償債能力、比率結構、經(jīng)營能力、盈利能力、發(fā)展能力和每股指標這六個...

【文章頁數(shù)】：58 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖1.1研究框架

南京郵電大學專業(yè)學位碩士研究生學位論文第一章緒論4第四章為財務舞弊識別指標體系的設計。首先確定舞弊樣本，根據(jù)配對原則選擇控制樣本，得到了本文的研究對象。其次依據(jù)指標體系的構建原則，綜合財務指標和非財務指標建立初步的指標體系，對指標的含義進行解釋，并進行顯著性檢驗。最后運用主成分分....

圖3.1隨機森林模式

?母怕剩?p為企業(yè)屬于負例的概率，稱p/(1p)為優(yōu)勢比。Logistic模型可以將變量的線性模型轉化為概率預測，每個樣本基于預測的線性模型求解Y=1的概率公式為：p=exp（β0+β1x1+β2x2++βpXp）1+exp（β0+β1x1+β2x2++βpXp）（3.2）根據(jù)式....

圖4.1定性設計階段結合層次分析法獲得的初步識別指標體系

南京郵電大學專業(yè)學位碩士研究生學位論文第四章財務舞弊識別指標體系的設計21的作用，故本文將上述指標納入償債能力，并考慮指標的全面性，再選取一些能反映企業(yè)償債能力、外部投資者與債券者等利益主體較為關注的指標，最后選取了10個指標構成了償債能力。其他維度指標的選取皆是按照上述流程，最....

圖4.2Aenet方法降維后所得的變量

南京郵電大學專業(yè)學位碩士研究生學位論文第四章財務舞弊識別指標體系的設計34回歸系數(shù)估計值。1、2是大于零的正則化參數(shù)。采用自適應彈性網(wǎng)方法對41個指標進行降維處理，最終篩選出了20個重要的指標，具體結果見圖4.2。自適應彈性網(wǎng)系數(shù)體現(xiàn)了指標的重要性，從自適應彈性網(wǎng)系數(shù)觀察，資本積....

本文編號：4016408