近年來,在飛速發(fā)展的中國資本市場上,并購重組成了在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下公司迅速發(fā)展壯大的重要途徑之一,或運(yùn)用兼并以快速進(jìn)行公司多元化發(fā)展,或利用借殼以迅速達(dá)到公司上市之目的。在并購過程中,各企業(yè)為減少并購產(chǎn)生的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),往往會(huì)選擇會(huì)計(jì)師事務(wù)所等專門組織來把控并購過程中出現(xiàn)的各種問題,以利于公司作出更為科學(xué)合理的并購決策。但是由于并購的交易相對(duì)復(fù)雜和特殊,所以并購審計(jì)與傳統(tǒng)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)大不相同,生硬地套用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)模式會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)行相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)面臨更高的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),因此怎樣識(shí)別和評(píng)估并購風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行有效應(yīng)對(duì)就成了會(huì)計(jì)師事務(wù)所普遍面臨的重大問題。論文在對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、并購審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及并購審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施等方面的相關(guān)研究結(jié)果進(jìn)行匯總的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步界定了并購審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有關(guān)概念,并以信息不對(duì)稱學(xué)說、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估學(xué)說和并購動(dòng)因?qū)W說為理論基石。在理論基礎(chǔ)的鋪墊下,選取被中國證監(jiān)會(huì)處罰的真實(shí)案件寧波東力并購年富供應(yīng)鏈為研究對(duì)象,系統(tǒng)闡述了并購交易雙方的基本背景和狀況以及并購交易的主要目的和過程,并選取并購活動(dòng)的事中階段,采用案例研究法和比較分析法對(duì)并購審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析。通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序發(fā)...

【文章頁數(shù)】：66 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究意義
        1.2.1 理論意義
        1.2.2 實(shí)踐意義
    1.3 國內(nèi)外研究綜述
        1.3.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)研究的國內(nèi)外現(xiàn)狀
        1.3.2 并購審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)研究的國內(nèi)外現(xiàn)狀
        1.3.3 并購審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范相關(guān)研究的國內(nèi)外現(xiàn)狀
        1.3.4 文獻(xiàn)評(píng)述
    1.4 研究內(nèi)容和方法
        1.4.1 研究內(nèi)容
        1.4.2 研究方法
        1.4.3 研究技術(shù)路線
    1.5 研究創(chuàng)新點(diǎn)
2 相關(guān)概念界定及理論基礎(chǔ)
    2.1 相關(guān)概念界定
        2.1.1 企業(yè)并購
        2.1.2 并購審計(jì)
        2.1.3 并購審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
    2.2 相關(guān)理論基礎(chǔ)
        2.2.1 信息不對(duì)稱理論
        2.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估理論
        2.2.3 并購動(dòng)因理論
    2.3 本章小結(jié)
3 寧波東力并購年富供應(yīng)鏈審計(jì)案例介紹
    3.1 并購交易雙方的基本背景及其行業(yè)環(huán)境
        3.1.1 寧波東力公司基本背景及其行業(yè)環(huán)境簡介
        3.1.2 年富供應(yīng)鏈公司基本情況及其行業(yè)環(huán)境簡介
    3.2 并購交易活動(dòng)簡介
        3.2.1 并購交易環(huán)境介紹
        3.2.2 并購交易目的介紹
        3.2.3 并購交易過程介紹
    3.3 并購審計(jì)結(jié)果介紹
    3.4 并購失敗產(chǎn)生的嚴(yán)重后果及相應(yīng)處罰
        3.4.1 年富供應(yīng)鏈被起訴、申請(qǐng)破產(chǎn)
        3.4.2 四家中介公司及其職員遭追罰
    3.5 本章小結(jié)
4 寧波東力公司并購年富供應(yīng)鏈公司的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析
    4.1 基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析
        4.1.1 了解年富供應(yīng)鏈及其環(huán)境以識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
        4.1.2 基于比例分析及趨勢(shì)分析初步識(shí)別認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
        4.1.3 評(píng)估并購交易的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
    4.2 舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
        4.2.1 營業(yè)收入的舞弊風(fēng)險(xiǎn)
        4.2.2 應(yīng)收款項(xiàng)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)
        4.2.3 隱瞞關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的舞弊風(fēng)險(xiǎn)
    4.3 實(shí)際經(jīng)營能力導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表層次風(fēng)險(xiǎn)
        4.3.1 交易雙方并購動(dòng)因分析
        4.3.2 基于并購動(dòng)因及管理用財(cái)務(wù)報(bào)表分析年富供應(yīng)鏈融資能力及資金狀況
        4.3.3 基于改進(jìn)杜邦分析體系和因素分析法分析年富供應(yīng)鏈經(jīng)營及財(cái)務(wù)狀況
    4.4 審計(jì)主體導(dǎo)致的檢查風(fēng)險(xiǎn)
        4.4.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任能力和獨(dú)立性不足帶來的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
        4.4.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制程序
    4.5 本章小結(jié)
5 企業(yè)并購審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施
    5.1 實(shí)施全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
        5.1.1 充分了解并購環(huán)境
        5.1.2 在財(cái)務(wù)報(bào)表整體層面實(shí)施分析程序
        5.1.3 了解管理層誠信狀況以評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表可審計(jì)性
    5.2 減少信息不對(duì)稱帶來的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
        5.2.1 對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行盡職調(diào)查
        5.2.2 加強(qiáng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的實(shí)質(zhì)性程序
    5.3 基于并購動(dòng)因分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)制定審計(jì)程序
        5.3.1 充分了解交易雙方并購動(dòng)因
        5.3.2 根據(jù)并購動(dòng)因識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域
    5.4 防范來自于審計(jì)單位的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
        5.4.1 嚴(yán)格維護(hù)審計(jì)人員獨(dú)立性
        5.4.2 加強(qiáng)專業(yè)教育提升專業(yè)素質(zhì)
        5.4.3 加強(qiáng)事務(wù)所質(zhì)量管理程序
    5.5 本章小結(jié)
6 結(jié)論與展望
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 不足與展望
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號(hào)：3794604