【摘要】：自2018年開(kāi)始,受經(jīng)濟(jì)下行壓力影響,經(jīng)濟(jì)的整體環(huán)境受到前所未有的沖擊,這種影響也逐漸在資本市場(chǎng)上得以體現(xiàn)。2018年,新三板投資行業(yè)投資力度縮減,體現(xiàn)出明顯收入規(guī)�？s減的態(tài)勢(shì),多家新三板企業(yè)迫于企業(yè)財(cái)務(wù)困境主動(dòng)申請(qǐng)摘牌,甚至還存在被強(qiáng)制摘牌的現(xiàn)象,同時(shí)越來(lái)越多的新三板企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境。筆者通過(guò)閱讀相關(guān)文獻(xiàn)資料,總結(jié)、歸納財(cái)務(wù)困境的成因,結(jié)合實(shí)際案例,學(xué)習(xí)和研究?jī)?nèi)部控制理論在財(cái)務(wù)困境問(wèn)題中的應(yīng)用。將新三板掛牌公司——R公司作為研究對(duì)象,搜集資料和數(shù)據(jù)進(jìn)行研究,并以內(nèi)部控制視角對(duì)財(cái)務(wù)困境進(jìn)行分析。從現(xiàn)實(shí)可借鑒的其他財(cái)務(wù)困境案例出發(fā),查閱和搜集上市公司財(cái)務(wù)困境解困對(duì)策運(yùn)用的實(shí)際案例,歸納實(shí)際運(yùn)用成功的案例經(jīng)驗(yàn),優(yōu)化研究案例的解困思路。通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制領(lǐng)域?qū)＜疫M(jìn)行訪談,結(jié)合內(nèi)部控制領(lǐng)域?qū)τ谪?cái)務(wù)困境的新研究方向優(yōu)化研究案例解困對(duì)策。通過(guò)對(duì)R公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行分析,并結(jié)合目前財(cái)務(wù)困境的定義,判定其已經(jīng)陷入了財(cái)務(wù)困境。R公司財(cái)務(wù)困境的原因主要來(lái)自于管理層和股東間的矛盾,筆者運(yùn)用了內(nèi)部控制的分析視角剖析其陷入財(cái)務(wù)困境的深層次原因,并從內(nèi)部控制的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、信息系統(tǒng)與溝通機(jī)制、內(nèi)部控制活動(dòng)存在的問(wèn)題、對(duì)控制活動(dòng)的監(jiān)督等幾個(gè)方面對(duì)R公司財(cái)務(wù)困境成因進(jìn)行分析,并從以上五個(gè)方面提出解困對(duì)策。在解困對(duì)策上,著重解決R公司目前內(nèi)部信息傳遞失效及本身內(nèi)控存在的問(wèn)題,對(duì)R公司提出應(yīng)注意股東和管理層權(quán)責(zé)分離,并且應(yīng)實(shí)時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)試分析,同時(shí)利用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的思維,及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)目前的重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行應(yīng)對(duì)和防范。本課題研究以內(nèi)部控制為視角,研究新三板企業(yè)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)困境,對(duì)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)困境的相關(guān)研究領(lǐng)域進(jìn)行了補(bǔ)充,對(duì)完善我國(guó)資本市場(chǎng)的重要組成部分——新三板企業(yè)擺脫困境的策略有著借鑒意義,進(jìn)一步豐富了財(cái)務(wù)困境的解困角度。
【學(xué)位授予單位】：安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號(hào)】：F426.4;F406.7

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本文編號(hào)：2619034