自1979年開始引入增值稅后,伴隨著改革開放的歷史進程,我國增值稅制度經(jīng)歷了 1984年初步建立、1994年正式確立、2009年增值稅轉(zhuǎn)型、2016年“營改增”試點等幾次較大的改革,前后經(jīng)歷了將近40年的發(fā)展。隨著2016年5月1日開始全面實施“營改增”,營業(yè)稅被增值稅徹底的取代,增值稅的正式立法工作項目開始被正式提上日程。作為我國“第一大稅種”,增值稅在保證財政收入、穩(wěn)定經(jīng)濟增長方面,都發(fā)揮了重要作用。三十多年來我國增值稅改革的歷程,從1994年的增值稅正式引進,到2009年的轉(zhuǎn)型改革,再到2016的全面“營改增”,增值稅改革的重點在于稅收制度和稅收征管制度的改善,一直未能以制定法的形式出現(xiàn),不符合現(xiàn)階段“依法治稅”的要求。2017年10月30日,國務(wù)院常務(wù)會議通過了《國務(wù)院關(guān)于廢止<中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例>和修改<中華人民共和國增值稅暫行條例)的決定（草案）》,此舉推動了“營改增”成果的法治化,抵扣鏈條得到打通、稅基逐漸擴大、上下游企業(yè)間互促互利的新局面正在形成,增值稅立法的障礙得以部分清除,而推動立法也能從法治層面鞏固“營改增”成果,增值稅立法的緊迫性凸顯... 

【文章來源】：東北財經(jīng)大學(xué)遼寧省

【文章頁數(shù)】：64 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 引言
    1.1 研究背景
    1.2 研究意義
    1.3 國內(nèi)外文獻綜述
        1.3.1 國外文獻綜述
        1.3.2 國內(nèi)文獻綜述
        1.3.3 國內(nèi)外文獻評述
    1.4 研究方法
    1.5 研究創(chuàng)新點與不足
2 增值稅立法的法理基礎(chǔ)
    2.1 稅收法定原則的含義
    2.2 稅收法定的“法”的界定
    2.3 稅收法定的“定”的界定
    2.4 稅收法定的要求
        2.4.1 稅種法定
        2.4.2 稅收要素法定
        2.4.3 程序法定
3 增值稅立法的必要性和可行性分析
    3.1 增值稅立法的必要性
        3.1.1 稅收法制化的本質(zhì)體現(xiàn)
        3.1.2 健全我國商品稅制立法體系的需要
        3.1.3 提升增值稅立法層級的需要
    3.2 增值稅立法的可行性分析
        3.2.1 增值稅法納入十三屆全國人大常委會立法規(guī)劃
        3.2.2 “營改增”試點成功實施奠定了立法的制度基礎(chǔ)
        3.2.3 國外成熟的經(jīng)驗為增值稅立法提供了良好的借鑒
4 我國增值稅立法現(xiàn)狀分析
    4.1 增值稅立法程序問題分析
        4.1.1 立法主體不明
        4.1.2 立法層次太低
        4.1.3 授權(quán)立法的過度使用
    4.2 增值稅實體法存在問題分析
        4.2.1 實體法要素“質(zhì)”的方面問題分析
        4.2.2 實體法要素“量”的方面問題分析
    4.3 增值稅程序法存在問題分析
        4.3.1 虛開增值稅發(fā)票對征管的挑戰(zhàn)
        4.3.2 預(yù)征增值稅對征納雙方均產(chǎn)生不利影響
    4.4 我國增值稅立法問題原因分析
        4.4.1 歷史原因
        4.4.2 體制原因
5 增值稅立法的國際經(jīng)驗借鑒
    5.1 國外增值稅稅法的基本狀況
        5.1.1 歐盟增值稅立法現(xiàn)狀
        5.1.2 新西蘭增值稅立法現(xiàn)狀
    5.2 國外增值稅法立法框架比較
        5.2.1 法國增值稅法立法框架
        5.2.2 意大利增值稅法立法框架
        5.2.3 西班牙增值稅法立法框架
        5.2.4 國外增值稅立法框架比較評析
    5.3 國外增值稅立法經(jīng)驗評析
6 完善我國增值稅立法的建議
    6.1 增值稅立法程序策略
        6.1.1 明確立法主體
        6.1.2 加快制定稅收基本法
        6.1.3 提升立法內(nèi)容級次
        6.1.4 規(guī)范增值稅授權(quán)立法
        6.1.5 完善立法程序
    6.2 健全增值稅實體法
        6.2.1 重新界定納稅人
        6.2.2 進一步細化界定征稅范圍
        6.2.3 簡化增值稅稅率
        6.2.4 規(guī)范稅收優(yōu)惠政策
    6.3 完善改進增值稅程序法
        6.3.1 制定增值稅發(fā)票特別條款
        6.3.2 逐步淡化增值稅預(yù)征制度影響
    6.4 形成我國增值稅法的立法框架
參考文獻
后記


【參考文獻】：
期刊論文
[1]增值稅法的設(shè)計:基于稅收負擔的公平分配[J]. 葉姍.  環(huán)球法律評論. 2017(05)
[2]中國稅收授權(quán)立法:從嚴重越位到嚴格禁止[J]. 彭禮堂.  經(jīng)濟法論叢. 2017(02)
[3]大數(shù)據(jù)背景下的稅收管理創(chuàng)新[J]. 姜敏.  稅收經(jīng)濟研究. 2017(02)
[4]完善“營改增”政策 促進增值稅立法[J]. 姜敏.  湖南稅務(wù)高等�？茖W(xué)校學(xué)報. 2017(02)
[5]后“營改增”時代增值稅稅率簡并方案的選擇[J]. 史明霞.  中央財經(jīng)大學(xué)學(xué)報. 2017(04)
[6]歐盟新一輪增值稅改革及啟示[J]. 陳琍.  國際稅收. 2017(02)
[7]環(huán)境保護稅立法:稅制設(shè)計創(chuàng)新與政策功能強化[J]. 傅志華,李銘.  環(huán)境保護. 2017(Z1)
[8]對現(xiàn)行增值稅制度的思考與建議[J]. 陳國英.  稅務(wù)研究. 2017(02)
[9]歐洲部分國家增值稅法立法架構(gòu)特點與啟示[J]. 翁武耀.  國際稅收. 2017(01)
[10]淺談后營改增時代增值稅專用發(fā)票的風險防控[J]. 蘇永玲.  遼寧行政學(xué)院學(xué)報. 2016(12)

博士論文
[1]“后營改增”中國增值稅制度完善研究[D]. 孫巖巖.中國財政科學(xué)研究院 2017
[2]中國稅收法定原則研究[D]. 宋槿籬.中國財政科學(xué)研究院 2015

碩士論文
[1]我國增值稅立法問題研究[D]. 張宇航.云南財經(jīng)大學(xué) 2018
[2]我國增值稅立法問題研究[D]. 楊蕙宇.吉林財經(jīng)大學(xué) 2016



本文編號：3305671