發(fā)布時間：2017-12-14 20:06

  本文關(guān)鍵詞：跨境售后回租的法律規(guī)制研究

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【摘要】：跨境售后回租業(yè)務(wù),指企業(yè)向境外出售其自有資產(chǎn)再將其租回,是國際融資租賃發(fā)展下在國外已有普遍實踐的一種特殊國際融資租賃交易形式。國際融資租賃發(fā)展到今天,跨境售后回租已是其中比較常見的一種形式,然而我國的融資租賃業(yè)起步較晚,售后回租的法律地位也是從2014年2月最高院出臺關(guān)于融資租賃的司法解釋后才得以確認(rèn)。近年來,融資租賃行業(yè)在我國正在邁向成長的黃金時期,隨著國際融資租賃公司在我國如雨后春筍般迅猛增長,租賃行業(yè)也受到了國內(nèi)越來越多的關(guān)注。售后回租業(yè)務(wù),作為融資租賃交易中發(fā)展出的新型租賃方式,則尤其受到在我國境內(nèi)設(shè)立的融資租賃公司的青睞。售后回租業(yè)務(wù)在我國占有一半以上的租賃行業(yè)業(yè)務(wù)額。雖然境內(nèi)企業(yè)對境外融資的需求持續(xù)走高,但我國目前所實行的較為嚴(yán)格的外匯管制政策卻使得企業(yè)外債額度受到限制,與境外的公司合作開展售后回租便不失為企業(yè)境外融資的一種新型可行途徑。一方面,以往通過“外保內(nèi)貸”或其他跨境擔(dān)保方式滿足其境外融資需求的境內(nèi)企業(yè)希望能通過跨境售后回租的途徑擴(kuò)寬自身的海外融資渠道、同時盤活其現(xiàn)有資產(chǎn);另一方面,國內(nèi)卻尚未有通過跨境售后回租從境外融資的實例,也缺乏規(guī)制跨境售后回租的法律法規(guī)。本文的研究緣起即是希望在法律規(guī)制層面上分析跨境售后回租在我國所遭遇的困境,研究在我國現(xiàn)有法律框架下,開展跨境售后回租在法律上與實踐中是否具有可行性,跨境售后回租可能面臨哪些法律規(guī)制問題和風(fēng)險,并試圖針對上述問題提出完善的建議。通過對跨境售后回租法律制度的完善與構(gòu)建建議,為我國企業(yè)擴(kuò)大籌措資金渠道,增加境內(nèi)外資金融通的可能性,保障跨境金融創(chuàng)新活動有序開展。本文以研究我國境內(nèi)開展跨境售后回租的國際法律規(guī)制和國內(nèi)法律規(guī)制為出發(fā)點,先以國際法與比較法的視角探討跨境售后回租業(yè)務(wù)在我國是否必然開放,再從監(jiān)管及具體業(yè)務(wù)操作層面上剖析了跨境售后回租市場開放后我國在售后回租法律規(guī)制與國際融資租賃法律的銜接上需要解決的問題。因為跨境售后回租作為特殊的國際融資租賃交易,如其他國際經(jīng)濟(jì)往來一樣應(yīng)受國際經(jīng)濟(jì)法規(guī)制,又由于規(guī)制跨境交易的法律制度本身就需要從國際法和國內(nèi)法兩個領(lǐng)域,從公法和私法兩個部門的角度進(jìn)行研究,所以本文研究跨境售后回租法律規(guī)制的思路也相應(yīng)兼顧了國際法與國內(nèi)法,以公法的市場準(zhǔn)入與監(jiān)管領(lǐng)域及私法的操作規(guī)制層面作為兩條主線,逐層展開我國開展跨境售后回租的法律規(guī)制研究。第一章,界定了融資租賃、售后回租及國際融資租賃、跨境售后回租的基本概念。傳統(tǒng)融資租賃交易涉及出租人、承租人、供貨人三方當(dāng)事人,集融資融物為一體,以融物為形式、融資為實質(zhì)。出租人以便利承租人獲得租賃物使用權(quán)甚至所有權(quán)為目的,依照承租人的指示從承租人指定的供貨人處購買租賃物。售后回租交易則是指傳統(tǒng)融資租賃中的承租人將自己所擁有的設(shè)備或其他固定資產(chǎn)先售出,再從買方處將該設(shè)備或其他固定資產(chǎn)租回繼續(xù)使用。售后回租是傳統(tǒng)融資租賃中發(fā)展派生而來的一種新的融資租賃形式。廣義上講,具有涉外因素的融資租賃交易即為國際融資租賃交易,跨境售后回租業(yè)務(wù)中承租人與出租人的營業(yè)地在不同的國家,因而跨境售后回租是國際融資租賃的特殊形式。實踐中,我國目前還沒有企業(yè)通過跨境售后回租獲取境外融通資金的成功案例。交易中會遇到外匯辦理和外債登記要求模糊、達(dá)到外管局的結(jié)匯要求需要租賃物實質(zhì)通關(guān)出口,以及對以租金形式支付的回款時間、租賃物、租期及交易融資性的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)不明的問題。與我國境內(nèi)售后回租法律規(guī)制相比,跨境售后回租交易由于涉及營業(yè)地在不同法域的當(dāng)事方,因此會涉及法律沖突的問題。其次跨境售后回租與境內(nèi)售后回租最大的不同在于跨境售后回租受到我國外匯管理制度以及外債管理制度的規(guī)范。相比于國際融資租賃法律問題,跨境售后回租的特殊性在于《國際融資租賃公約》與《國際統(tǒng)一私法協(xié)會租賃示范法》均不調(diào)整僅涉及兩方當(dāng)事人的跨境售后回租法律關(guān)系,國際法層面上尚未有統(tǒng)一調(diào)整跨境售后回租的實體法律規(guī)范,致使跨境售后回租業(yè)務(wù)不似傳統(tǒng)國際融資租賃業(yè)務(wù)在國際法層面上有統(tǒng)一明確的規(guī)范可循。另外,由于各國對融資租賃及售后回租認(rèn)知的角度不同,同一項跨境售后回租交易安排在不同的國家可能被確認(rèn)為融資租賃交易也可能被確認(rèn)為非融資租賃交易。筆者因此對跨境售后回租的金融服務(wù)屬性進(jìn)行了論證,得出跨境售后回租服務(wù)的本質(zhì)為金融服務(wù)的觀點。第二章,從國際法與比較法的角度,分析我國是否負(fù)有開放跨境售后回租服務(wù)市場的義務(wù),總結(jié)比較各國涉及跨境售后回租交易的法律規(guī)制。本章從WTO法律體系中服務(wù)貿(mào)易協(xié)定的要求分析我國對境內(nèi)開展跨境售后回租交易所負(fù)的國際法義務(wù)。筆者認(rèn)為,首先在跨境售后回租的服務(wù)提供方式屬于GATS項下的跨境提供、且售后回租業(yè)務(wù)屬于承諾減讓表中的融資租賃服務(wù)的基礎(chǔ)上,依據(jù)我國加入世界貿(mào)易組織所做的承諾減讓表,得出我國未曾對跨境售后回租的市場準(zhǔn)入作承諾,因此目前我國并不負(fù)有開放跨境售后回租市場的國際法義務(wù)。比較他國對跨境售后回租的市場開放情形及售后回租相關(guān)法律規(guī)制,得出各國由于對融資租賃及售后回租認(rèn)知的角度不同,同一項跨境售后回租交易安排在不同的國家可能被確認(rèn)為融資租賃交易也可能被確認(rèn)為有擔(dān)保利益的買賣、租賃購買等非融資租賃交易。總結(jié)各國跨境售后回租法律規(guī)制的經(jīng)驗,政府的政策扶持和規(guī)范的法律制度是融資租賃業(yè)健康發(fā)展的前提條件,初期對售后回租嚴(yán)格的監(jiān)管是融資租賃市場開放和有序發(fā)展的必經(jīng)之路和堅實保障。經(jīng)濟(jì)全球化趨勢下,我國開放跨境售后回租市場是大勢所趨,然而由于國內(nèi)還缺乏完善的融資租賃法律制度加之現(xiàn)行外匯和外債管理規(guī)定錯綜復(fù)雜,盲目開放跨境售后回租市場可能導(dǎo)致套匯、騙匯、熱錢涌入、虛假交易轉(zhuǎn)移境內(nèi)資產(chǎn)等一系列問題,因而我國開放跨境售后回租市場的時機(jī)尚未成熟。需要完善跨境售后回租開放的法律規(guī)制基礎(chǔ),與此同時嘗試在有限制的局部領(lǐng)域里開放,以期漸進(jìn)式開放我國跨境售后回租市場。第三章,對我國現(xiàn)有的適用于跨境售后回租的法律規(guī)制做了梳理,在法律規(guī)制剖析的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步研究我國跨境售后回租法律規(guī)制的缺陷,以及規(guī)制缺陷的歸因,最后提出我國跨境售后回租法律規(guī)制的完善建議。總結(jié)我國融資租賃法律體系中涉及跨境售后回租業(yè)務(wù)規(guī)制的立法現(xiàn)狀,合同法與司法解釋構(gòu)成了規(guī)制跨境售后回租業(yè)務(wù)的法律基礎(chǔ),合同法僅對融資租賃合同做了概括性規(guī)定,最高人民法院關(guān)于融資租賃的司法解釋認(rèn)可售后回租的交易形式可以成立融資租賃法律關(guān)系,而未能最終頒布施行的融資租賃法中對售后回租做了相對細(xì)化的規(guī)定。關(guān)于售后回租監(jiān)督與管理的法律規(guī)制則以部門規(guī)章為主,且其余的規(guī)定散見于企業(yè)會計準(zhǔn)則、醫(yī)療、交通等特殊行業(yè)的法律規(guī)制、外匯管理及金融監(jiān)管規(guī)定之中。由于我國資本項目的開放程度不高、對售后回租的認(rèn)知不足,反應(yīng)在立法層面上,導(dǎo)致跨境售后回租的法律規(guī)制亦存在缺陷,同時國內(nèi)《融資租賃法》也處于空位狀態(tài)。我國由于對售后回租的性質(zhì)認(rèn)知不足,而造成跨境售后回租與經(jīng)營租賃、金融租賃、跨境抵押貸款等概念在法律法規(guī)層面上的混淆,現(xiàn)有售后回租法律規(guī)制的缺陷也就體現(xiàn)在各部門法對售后回租性質(zhì)的界定存在沖突,跨境售后回租的法律制度在回租租賃物的范圍界定、出租人及承租人的主體資質(zhì)要求、租賃期限要求、資金用途限制等具體規(guī)則上存在疏漏。為了逐步創(chuàng)造跨境售后回租市場開放的條件,筆者建議我國穩(wěn)步推進(jìn)資本項目的開放,以法律規(guī)制確立售后回租的融資租賃屬性,利用我國現(xiàn)有的租賃公示制度銜接跨境售后回租業(yè)務(wù)的管控,完善我國跨境售后回租的現(xiàn)有法律規(guī)制,建立并細(xì)化跨境售后回租監(jiān)管制度,以解決我國跨境售后回租融資困境。結(jié)語部分,筆者總結(jié)前文通過對融資租賃、跨境售后回租以及相關(guān)概念的剖析,并綜合比較各國跨境售后回租法律規(guī)制以及我國開展跨境售后回租的具體法律問題,概括得出跨境售后回租只是國際融資租賃的一種特殊交易形式,具體的跨境售后回租交易能否被認(rèn)定為融資租賃交易還應(yīng)根據(jù)當(dāng)事方所設(shè)置的交易規(guī)則來判斷。但一般情形下,跨境售后回租交易的當(dāng)事方實質(zhì)上期待的是以融物的形式達(dá)到融資目的,此時跨境售后回租的實質(zhì)即為國際商業(yè)信貸,跨境售后回租交易即構(gòu)成國際融資租賃法律關(guān)系�？紤]到跨境售后回租交易雖有金融服務(wù)屬性,但實質(zhì)仍是境內(nèi)外交易主體間的合同安排,因此我國未來對跨境售后回租的法律規(guī)制構(gòu)建及監(jiān)管規(guī)則的制定,應(yīng)盡量以選擇性及補(bǔ)充性的任意規(guī)范指引跨境售后回租交易行為規(guī)則作為基本原則,而不應(yīng)以禁止性或命令性的強(qiáng)制性規(guī)范限制跨境售后回租交易。
【學(xué)位授予單位】：華東政法大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：D996;D997.1

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