第一章緒論

同城票據(jù)交換是指由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支機構(gòu)主辦管理，在其規(guī)定的同一城市內(nèi)或同一經(jīng)濟區(qū)域內(nèi)，各商業(yè)銀行等金融機構(gòu)之間每日按規(guī)定時間在指定地點進行代收代付票據(jù)的交換和資金清算的經(jīng)濟行為。①票據(jù)交換主要處理實物票據(jù)不能截留的跨行支票、銀行匯票、銀行本票以及跨行代收、代付的其他紙質(zhì)憑證，并對由此產(chǎn)生的代收付資金進行清算。同城票據(jù)交換參與機構(gòu)向當(dāng)?shù)厝诵械钠睋?jù)交換清算中心提出票據(jù)，清算中心對提出的票據(jù)以提入行為單位進行清分后交銀行機構(gòu)提回，清算資金一般釆用傳統(tǒng)手工清算、同城清算系統(tǒng)清算和人行現(xiàn)代化支付清算系統(tǒng)等三種形式進行劃撥。同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)作為商業(yè)銀行基礎(chǔ)票據(jù)結(jié)算方式之一，以其成本較低、票面風(fēng)險易控、約束業(yè)務(wù)法規(guī)相對完善、清算方式運行穩(wěn)定簡便等特點，長期成為支付清算業(yè)務(wù)最為穩(wěn)定的清算渠道。同城票據(jù)交換采取“集中交換、當(dāng)次乳差、統(tǒng)一清算、不予墊付”的原則。同城票據(jù)交換控制體系可分為人行層面的控制和各商業(yè)銀行層面的控制。當(dāng)?shù)厝嗣胥y行承擔(dān)組織責(zé)任，負(fù)責(zé)各交換參與行資金清算、制定人行層面同城交換相關(guān)操作管理辦法及對各交換參與單位行為進行定期考核；商業(yè)銀行作為同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)的參與者，有義務(wù)按人行規(guī)定參加交換并制定和實施本行層面的同城票據(jù)交換內(nèi)部控制制度及辦法。商業(yè)銀行經(jīng)營面臨諸多風(fēng)險，同城票據(jù)交換風(fēng)險屬于基層業(yè)務(wù)風(fēng)險。商業(yè)銀行是結(jié)算風(fēng)險的經(jīng)營者，同城票據(jù)交換占據(jù)著商業(yè)銀行日常人民幣票據(jù)清算業(yè)務(wù)的半壁江山，其內(nèi)部控制制度的健全是維護商業(yè)銀行基礎(chǔ)清算資金安全的重要保障。
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第二章A商業(yè)銀行同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)模式及內(nèi)部控制現(xiàn)狀

2.1A商業(yè)銀行同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)模式
A商業(yè)銀行同城票據(jù)交換釆用分散收票，集中交換，統(tǒng)一清算交換差”的原則，即省分行運營財會部負(fù)責(zé)人行交換差的統(tǒng)一清算及與央行的對賬工作；分行下屬各二級分行和一級支行為獨立參加市級同城票據(jù)交換的機構(gòu)，負(fù)責(zé)本部及轄屬網(wǎng)點的實物票據(jù)的提入提出工作、提出賬務(wù)的清算工作、整個交換機構(gòu)提入賬務(wù)的清算工作及退票的應(yīng)答通知工作，設(shè)置票據(jù)審核崗、會計系統(tǒng)同城提入提出經(jīng)辦員、復(fù)核員崗位以及人行系統(tǒng)同城提入提出經(jīng)辦、復(fù)核崗位；網(wǎng)點負(fù)責(zé)本單位提出票據(jù)的賬務(wù)清算及接收退票信息，設(shè)置票據(jù)審核及同城提出經(jīng)辦員、復(fù)核員崗位。人行與交換機構(gòu)的票據(jù)傳遞由人行在本機構(gòu)設(shè)置專門的票據(jù)交換地點，各交換機構(gòu)按要求的時間由專人履行交接登記手續(xù)。各交換機構(gòu)與被代理交換網(wǎng)點之間的票據(jù)傳遞也要履行交接登記手續(xù)。上下級機構(gòu)間的退票信息傳遞、銀行與客戶間的退票實物傳遞均應(yīng)按要求履行交接登記手續(xù)。

2.2A商業(yè)銀行同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
二級分行或支行的運營管理部設(shè)置財會監(jiān)管員對網(wǎng)點業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)和檢查。二級分行或支行另設(shè)置風(fēng)險管理部對全行各類涉及經(jīng)營、管理中可能出現(xiàn)風(fēng)險的各環(huán)節(jié)、各部門予以指導(dǎo)、監(jiān)督，試圖通過非業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)部門發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，分行風(fēng)險管理部對各二級分行或支行的風(fēng)險部經(jīng)理予以管理，定期召開例會反映各經(jīng)營行風(fēng)險問題；通過系統(tǒng)開發(fā)，現(xiàn)在商業(yè)銀行的會計系統(tǒng)針對非重要憑證的賬務(wù)資金予以預(yù)警，并對非正常營業(yè)時間的業(yè)務(wù)予以預(yù)警，以加強運營主管的業(yè)務(wù)風(fēng)險意識。通過一系列的技防、人防”等多種風(fēng)險發(fā)現(xiàn)、防范機制以期做好同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制管理。

第三章A商業(yè)銀行同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)內(nèi)部控制問題及分析............13
3.1內(nèi)部控制環(huán)境.......13
3.2風(fēng)險因素.........14
第四章解決對策.....21
第五章總結(jié)...........31
5.1結(jié)論......31
5.2研究展望...........31

第四章解決對策

4.1加強內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)
A商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)要靠要靠各個崗位人員的共同努力，因此，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)推行內(nèi)部工作的目標(biāo)管理、制定規(guī)范的崗位責(zé)任制度、實施嚴(yán)格的操作程序和合理的工作標(biāo)準(zhǔn)，同時賦予各崗位相應(yīng)的責(zé)任和職權(quán)，建立相互作用的工作關(guān)系。職責(zé)分離是內(nèi)部控制獨立性的基本要求，能夠使各部門各崗位人員各盡其職，也符合巴塞爾有效核心監(jiān)管原則中“職能分離”的目標(biāo)。商業(yè)銀行要切實實施票據(jù)保管與帳務(wù)處理相分離、交易業(yè)務(wù)授權(quán)審批與具體經(jīng)辦相分離。商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)是由各級管理人員和在崗人員完成的，賦予各級人員合理的權(quán)限是完成任務(wù)的基礎(chǔ)和保證。一級分行應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)營的性質(zhì)和功能，建立“分級分口”管理和“授權(quán)有限“的管理制度。增加一級分行職能權(quán)限，同時根據(jù)二級分行、一級支行、二級支行、分理處等不同票據(jù)交換業(yè)務(wù)中業(yè)務(wù)難度、風(fēng)險監(jiān)測功能的不同，設(shè)立不同層級內(nèi)部控制操作辦法，通過細(xì)化流程實現(xiàn)不同崗位的授權(quán)、操作，并對各自職責(zé)范圍的工作負(fù)責(zé)。

4.2加強風(fēng)險識別能力
內(nèi)部環(huán)境建設(shè)的一切工作，都應(yīng)圍繞明確的控制目標(biāo)來進行。明確同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)的控制目標(biāo)，是建設(shè)其內(nèi)部控制首先要解決的問題。商業(yè)銀行同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)的控制目標(biāo)是：制定相應(yīng)的政策和程序，對業(yè)務(wù)重點環(huán)節(jié)和不兼容崗位實施有效監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行當(dāng)?shù)厝诵嘘P(guān)于“約時入賬、空頭上報、誰款誰收、銀行不墊款”的制度規(guī)定及票據(jù)交換組織清算規(guī)定，遵守本行系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，防止內(nèi)部挪用、銀行墊款等風(fēng)險；應(yīng)當(dāng)對每日營業(yè)終了的賬務(wù)核對工作進行重點監(jiān)控，當(dāng)日票據(jù)當(dāng)日入賬，對發(fā)現(xiàn)的錯賬和未提出的票據(jù)或退票，應(yīng)履行內(nèi)部審批、登記手續(xù)。
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第五章總結(jié)

5.1結(jié)論
本文從A商業(yè)銀行同城票據(jù)交換內(nèi)部控制現(xiàn)狀出發(fā)，在分析風(fēng)險及現(xiàn)有內(nèi)部控制存在缺陷的基礎(chǔ)上利用《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》內(nèi)部控制建設(shè)的相關(guān)內(nèi)容從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險分析、控制活動、信息與溝通及內(nèi)部控制后評價等方面重新完善與業(yè)務(wù)有關(guān)的內(nèi)部控制。將內(nèi)部控制理論細(xì)化，應(yīng)用于銀行具體業(yè)務(wù)中，在改進現(xiàn)有控制活動的基礎(chǔ)上謀求使商業(yè)銀行的同城票據(jù)交換內(nèi)部控制從以“操作規(guī)章為中心”向“以環(huán)境為中心，以風(fēng)險為導(dǎo)向”的方向轉(zhuǎn)變，從而使其運行更有效，提高商業(yè)銀行人民幣清算業(yè)務(wù)的風(fēng)險防控能力，為日益發(fā)展的同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)資金安全提供更有力保障。

5.2研究展望
首先，人的因素是內(nèi)部控制建設(shè)所有因素之中的最基本因素，隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展和內(nèi)部控制要求的不斷提高，應(yīng)進一步完善培訓(xùn)機制，積極探索行之有效的培訓(xùn)渠道和全員內(nèi)部控制文化的養(yǎng)成。對同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的研究將擴展至對專業(yè)人才培養(yǎng)體系的研究。其次，隨著電子影像技術(shù)的發(fā)展，同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)的現(xiàn)有流程將發(fā)生較大改變，業(yè)務(wù)運行會面臨票據(jù)電子化法律效力認(rèn)定、第三方技術(shù)介入、信息缺失等諸多新型風(fēng)險。該發(fā)展趨勢需要相關(guān)人員不斷更新業(yè)務(wù)知識和相關(guān)內(nèi)部控制知識，對業(yè)務(wù)發(fā)展對內(nèi)部控制提出的新要求迅速做出反應(yīng)，重新評估業(yè)務(wù)面臨風(fēng)險，制定出新的風(fēng)險應(yīng)對措施，建立確保內(nèi)部控制運行有效的長效機制，不斷完善內(nèi)部控制后評價對內(nèi)部控制建設(shè)的促進作用。與此相適應(yīng)，對同城內(nèi)部控制的研究將擴展至以影像系統(tǒng)和語音系統(tǒng)為代表的信息技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)部控制研究.
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參考文獻（略）