第 1 章 緒論

1.1 研究背景與選題意義
自從我國經(jīng)濟進入高速發(fā)展階段以后，顯著的特征是伴隨著 GDP 的高速增長，地區(qū)間公共服務(wù)失衡程度也在加強。公共服務(wù)的數(shù)量與質(zhì)量呈現(xiàn)出與經(jīng)濟發(fā)展不相適應(yīng)的一面，確切的說就是公共服務(wù)滯后于經(jīng)濟發(fā)展水平。公共服務(wù)主要包括衛(wèi)生、教育、消防、交通、社保等服務(wù)性設(shè)施及項目。公共服務(wù)最主要的特點是公益性與服務(wù)性。改革開放以來，我國用于公共物品的財政支出規(guī)�？倲�(shù)一直在增加，但所占比重卻沒有明顯增長。這與我國地方政府過于重視 GDP 增長而相對忽視公共服務(wù)有直接的關(guān)系，導(dǎo)致地區(qū)間公共服務(wù)差距不斷拉大，最近幾年，與民生相關(guān)的領(lǐng)域逐漸引起社會廣泛重視，尤其是教育均等化問題。在我國目前的市場經(jīng)濟環(huán)境下,政府能否利用好并完善基本公共服務(wù)這一政府工具,關(guān)鍵取決于政府職能是否能夠轉(zhuǎn)變。教育是民族振興的基礎(chǔ),對于任何國家的經(jīng)濟發(fā)展與社會進步都起著不可磨滅的作用, 如何使人人都享受被教育的權(quán)利,可以說是一國最基本的民生工程。教育事業(yè)關(guān)乎一國最基本的國民福利，尤其是基礎(chǔ)教育，具有很強的外溢性。作為外溢性很強的公共物品，理應(yīng)由政府提供。但我國的教育問題一直很凸顯，比如財政性教育支出所占比重一向不高，初等教育面臨著教學(xué)質(zhì)量不高、教育資源被過渡利用等問題，且地區(qū)間教育資源不均衡問題也很突出。高等教育也面臨著區(qū)域間投入不均衡的問題。直到 2012 年，財政性教育經(jīng)費占 GDP 的比重才首次達到《教育綱要規(guī)劃》的 4%基本目標(biāo)。本文從財政體制的角度入手，研究了財政分權(quán)程度對教育資源數(shù)量以及分配的影響。期待通過對現(xiàn)有的財政體制提出建議來改進日趨嚴(yán)重的教育供給問題。
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1.2 研究方法與論文架構(gòu)

1.2.1 研究方法
本文的理論基礎(chǔ)是財政分權(quán)理論,采用的基本方法是定性分析與定量分析相結(jié)合，并融合了規(guī)范分析與實證分析方法。具體來說，在本論文的選題意義與研究目的的基礎(chǔ)上，并結(jié)合所選數(shù)據(jù)特點，主要采用了以下幾類研究方法：
1、文獻綜述法：本論文在前人已有文獻的基礎(chǔ)上提出財政分權(quán)對教育資源配置的影響，論文第一章分類回顧了與財政分權(quán)和公共服務(wù)均等化相關(guān)的文獻，主要囊括財政分權(quán)與政府的行為規(guī)模、財政分權(quán)與教育供給問題、財政分權(quán)與政府競爭、錦標(biāo)賽競爭機制等。并對上述文獻進行了系統(tǒng)的梳理；第二章論述的財政學(xué)中公共品理論、財政分權(quán)理論、不同體制下公共品供給效率理論等也采用了文獻綜述與博弈模型相結(jié)合的說明方式；論文第四部分在構(gòu)建模型及指標(biāo)方法的確定上，也是在綜述前人研究成果的基礎(chǔ)上來最終確定研究方法的。
2、描述統(tǒng)計法：在論文的第三章、第四章及第五章，對我國財政分權(quán)程度與區(qū)域教育資源進行比較分析時，運用描述性統(tǒng)計分析方法對我國各省與區(qū)域間的數(shù)據(jù)進行直觀對比分析，對不同層級的教育體制進行比較，分析結(jié)果簡單明了。
3、計量模型分析法：通過對前人的研究所進行的推導(dǎo)與總結(jié)，得出模型中比較有參考價值的影響因素，并對模型所假定的結(jié)論進行推導(dǎo)與證明，建立符合本研究的計量經(jīng)濟學(xué)模型，運用 VAR 等方法對建立的模型進行檢驗，從而得出結(jié)論。再由結(jié)論出發(fā)，得出解決問題的對策。
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第 2 章 財政分權(quán)、教育資源的相關(guān)理論

2.1 財政分權(quán)理論
財政分權(quán)的理論結(jié)果應(yīng)該是，地方政府有能力提供并且會依據(jù)當(dāng)?shù)鼐用竦钠脕硖峁┕参锲泛头⻊?wù)，將當(dāng)?shù)鼐用竦母＠麚p失降到最小。財政分權(quán)理論起源于 Tiebout (1956)的《地方支出的純理論》,發(fā)展到今天已經(jīng)有了半個多世紀(jì)的歷史,研究的核心問題就是政府如何發(fā)揮職能才能使各級政府間財權(quán)事權(quán)的配置更具效率。從發(fā)展過程來說，可以分為第一代財政分權(quán)理論（也成傳統(tǒng)財政分權(quán)理論）和第二代財政分權(quán)理論。無論第一代財政分權(quán)理論還是作為承接的第二代財政分權(quán)理論，在各自的發(fā)展史上都有里程碑式的作用，其產(chǎn)生的原因都是為了改善“政府失靈”。此外，財政分權(quán)理論還試圖解釋各級政府之間的收入來源及劃分、支出責(zé)任及劃分、各級政府存在的理由等。財政分權(quán)目前已經(jīng)是世界各國普遍采用的模式，其存在的合理性主要在于財政分權(quán)能夠優(yōu)化社會福利,近一步的穩(wěn)定中央與地方政府的政治經(jīng)濟關(guān)系。當(dāng)然,不合理的財政分權(quán)與財政集權(quán)一樣將會導(dǎo)致財政功能的喪失與扭曲�？v觀世界各國，財政分權(quán)的實現(xiàn)一般通過以下三種手段:中央與地方政府的稅收份額劃分、轉(zhuǎn)移支付的下?lián)�、地方政府按�?guī)定義務(wù)上繳收入給中央政府。雖然各國財政分權(quán)界定的范圍不同，但都試圖強調(diào)地方政府在供給公共服務(wù)上的作用。在不同的國家與政治體制環(huán)境下，財政分權(quán)的表現(xiàn)形式也會有所不同。根據(jù)前人的研究資料，對財政分權(quán)程度的衡量主要采用過以下指標(biāo)：地方財政收入與全國財政收入的比、地方財政支出占全國財政支出的比例、省級政府預(yù)算收入自留比率、預(yù)算收入邊際分成率、自治權(quán)力等。
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2.2 教育資源的公共性分析
根據(jù)公共財政學(xué)理論，社會產(chǎn)品可以分為公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品，正因為公共產(chǎn)品的存在性，才有了政府介入社會經(jīng)濟活動的依據(jù)。所謂公共產(chǎn)品就是指可以在同一時間被不同消費者所消費的產(chǎn)品，如國防、基礎(chǔ)設(shè)施等。而私人產(chǎn)品指效用可以被分割的產(chǎn)品，產(chǎn)品的所有權(quán)歸購買者個人所有。公共產(chǎn)品的概念最早是由 DavidHume 提出，David Hume (1895)①以“草地排水”為例,認(rèn)為公共產(chǎn)品是指那些不會和任何人的利益發(fā)生沖突,但對整個社會來說必不可少的產(chǎn)品，提出了搭便車?yán)碚�，體現(xiàn)公共產(chǎn)品的思想。Lindalil (1919)②在《公平稅收》中正式提出“公共產(chǎn)品”一詞,并提出了著名的“林達爾均衡”（Lindahl equilibrium），，林達爾均衡主要論證了公共物品與私人物品的定價原理及市場均衡價格存在差異的原因，是確定信息商品價格的最初理論依據(jù)。這一均衡的主要條件為每個公民分擔(dān)的公共產(chǎn)品成本與其所享受公共產(chǎn)品邊際收益相等。當(dāng)公共產(chǎn)品的定價方式與消費者需求彈性相聯(lián)時，均衡解就是使正常利潤為零時的約束條件，根據(jù)消費者對公共產(chǎn)品的不同評價，分別確定各自價格。Samiielscm (1954)③在《公共支出的純理論》中對公共產(chǎn)品界定為: 個體對某種產(chǎn)品的消費,不能減少其他任何人對該產(chǎn)品消費的數(shù)量或質(zhì)量。布坎南(1999)④提出了“準(zhǔn)公共產(chǎn)品理論”,并對公共產(chǎn)品的含義進行更為清晰的界定：只要是因為一些原因而由集體來提供的，就可以被看做是公共產(chǎn)品，而無論供給者是團體還是集體。社會想要正常穩(wěn)定的運行都是私人部門與公共部門共同起作用的結(jié)果。馬斯格雷夫在 1938 年發(fā)表名為《公共經(jīng)濟自愿交換論》的論文，最先論述了公共產(chǎn)品供給與需求理論。公共產(chǎn)品由誰來提供才最有效率，一直是公共產(chǎn)品理論問題分析的核心所在。
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第 3 章 我國分稅制財政體制與教育財政體制的現(xiàn)狀分析........ 40
3.1 我國地方財政體制 ..... 40
3.1.1 財政體制演變的階段性劃分 .... 40
3.1.2 轉(zhuǎn)移支付 ...... 42
3.2 我國教育財政體制 ..... 44
3.2.1 我國教育財政體制歷史變革 .... 44
3.2.2 我國教育經(jīng)費的來源及指標(biāo)說明 ...... 46
3.2.3 我國教育財政體制現(xiàn)狀及問題 ..... 47
第 4 章 財政分權(quán)對初、高等教育供給數(shù)量的影響及原因分析..... 62
4.1 財政分權(quán)的衡量 ......... 62
4.2 初、高等教育資源配置的衡量 ..... 64
4.3 財政分權(quán)對初、高等教育供給數(shù)量影響的實證分析 .... 65
第 5 章 財政分權(quán)對教育資源非均衡配置的影響及原因分析.... 80
5.1 資源分配不平等的度量 ....... 80
5.2 區(qū)域間教育資源非均衡配置的現(xiàn)狀分析 .... 81
5.2.1 東、中、西部的劃分 ...... 81
5.2.2 我國教育資源區(qū)域不平等的現(xiàn)狀分析 ........ 82
5.3 財政分權(quán)對區(qū)域間教育資源非均衡配置的實證分析 .... 84
5.4 財政分權(quán)對層級教育資源非均衡配置的實證分析 ........ 91

第 6 章 財政分權(quán)下教育財政支出的國際經(jīng)驗借鑒

6.1 財政分權(quán)下初等教育財政支出的國際經(jīng)驗借鑒
美國是典型的聯(lián)邦制國家，政府分為聯(lián)邦、州、地方三個級別，與此相應(yīng)的，美國的財政體制也劃分為三個級別�？梢哉f，美國作為聯(lián)邦制國家的典型代表，經(jīng)過由邦聯(lián)①到聯(lián)邦②的發(fā)展過程，分權(quán)程度較為徹底，已經(jīng)形成了較為規(guī)范的財政關(guān)系，政府間職能的劃分也以公共品理論為基礎(chǔ)，符合受益原則、效率原則與財權(quán)事權(quán)相統(tǒng)一的原則。按照這三項基本原則的精神，美國聯(lián)邦政府的主要職能體主要體現(xiàn)在國防支出、制定財稅政策、制定貨幣政策、提供公共服務(wù)、處理政府間矛盾、教育醫(yī)療等方面。在美國，不存在全國統(tǒng)一的稅法，每個州與地方都有獨立的稅收立法權(quán)，各級政府可以在憲法框架內(nèi)制定符合本區(qū)情況的稅種、稅率以確保本地區(qū)政府能較好的履行政府職能。而且美國也實施政府間的財政轉(zhuǎn)移支付制度，這種財政轉(zhuǎn)移支付補助分為有條件的財政補助和無條件的財政補助，所謂有條件補助就是指規(guī)了特定用途和條件、地方政府得到的聯(lián)邦政府給予的補助，用以體現(xiàn)出聯(lián)邦政府的宏觀調(diào)控功能；而無條件補助本質(zhì)上是聯(lián)邦政府與各州、地方政府的收入分享機制，聯(lián)邦政府并沒有指定該項補助的用途與條件，只是每年按照相對固定的比例在各個州之間進行分配的一種制度，這個比例由國會計算得出，在計算時對相應(yīng)時期內(nèi)的各州人均收入水平、人口規(guī)模和稅收情況進行全面的比較分析，因此無條件的補助通常被看成是實現(xiàn)地區(qū)均等化的財政手段。而美國的教育財政采用的是典型的地方分權(quán)形式，各個州、地方各自管轄，沒有全國通用的統(tǒng)一教育立法。聯(lián)邦政府對各個州與地方教育只有援助權(quán)而沒有制約權(quán)，現(xiàn)有的教育行政立法均是由各個州、地方議會依據(jù)自身情況而制定的。

結(jié)論

從前文的分析可知，我國教育資源的配置有很大差距,尤其是初等與高等教育之間以及區(qū)域之間教育資源配置差異明顯，影響社會公平目標(biāo)的實現(xiàn)。未來總體的改革方向是應(yīng)該圍繞中央政府為主體逐步實現(xiàn)教育系統(tǒng)的合理配置、努力將初等教育與高等教育、區(qū)域教育資源做到均衡的配置,促進社會公平目標(biāo)的實現(xiàn)。初等教育是教育的根基、是國民綜合素質(zhì)的保證。本節(jié)從財政分權(quán)的視角入手，來探討初等教育財政支出的改革方向。世界銀行最近的一項研究表明，中國初等教育的財政困難與投入不平衡是影響中國教育發(fā)展的主要難題，若地方政府一味的注重高等教育投入而忽視初等教育投入，會繼續(xù)加大中國地區(qū)間的經(jīng)濟發(fā)展差異。因為教育的發(fā)展直接影響著經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變�？梢哉f教育既是促進經(jīng)濟發(fā)展的因素、也是促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的因素，從而影響到中國未來經(jīng)濟的長期發(fā)展方向。根據(jù)前面章節(jié)的實證研究結(jié)論可以看出，當(dāng)前政府重視經(jīng)濟建設(shè)所導(dǎo)致的支出結(jié)構(gòu)問題凸顯，這也是未來要改革的方向。而教育財政政策主要可以分為兩個方面：支出政策與收入政策。與發(fā)達國家相比，從支出政策方面看，初等教育的財政支出結(jié)構(gòu)、方式、規(guī)模等方面存在很多問題，如在占 GDP 的比重方面，財政性教育支出所占的比重偏低、初等教育教學(xué)環(huán)境較差，有待進一步加強、教學(xué)水平與質(zhì)量有待提高等；從收入政策方面看，初等教育的收入來源比較單一、以費代稅現(xiàn)象時有發(fā)生、收入分配不公平等。教育財政體制的不公平依然是造成我國初等教育中不公平現(xiàn)象的根本原因。
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參考文獻（略）