1緒論

1.1選題的背景及意義

1.1.1選題的背景

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)過程中,時(shí)刻面臨著諸多影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的不確定因素,這些不確定因素構(gòu)成了企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)資委在其發(fā)布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中指出:"風(fēng)險(xiǎn)是未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響"(《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》,2006)。因?yàn)槠髽I(yè)運(yùn)行面對(duì)著來(lái)自企業(yè)內(nèi)外的眾多不確定因素,所以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理層必須要面對(duì)的管理難題。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,更多的企業(yè)開始走向世界,面臨的外部環(huán)境更加復(fù)雜,如何更好地進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理己經(jīng)成為了很多企業(yè)管理層的重要職責(zé)。

21世紀(jì)初,隨著我國(guó)加入世貿(mào)組織和全球市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇,我國(guó)企業(yè)特別是一些大型企業(yè)開始逐漸重視企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。安然事件等一系列事件的爆發(fā)也使得我國(guó)的政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)開始重視我國(guó)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作(沈搖,2010)。2005年以來(lái),國(guó)務(wù)院國(guó)資委、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)、滬深證券交易所分別針對(duì)中央企業(yè)和上市企業(yè)出臺(tái)了多部法規(guī),要求企業(yè)建立和健全風(fēng)險(xiǎn)管理,提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范水平。國(guó)資委為了指導(dǎo)國(guó)有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作,化2006年6月專門發(fā)布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》,中國(guó)石油、中國(guó)水電、四大國(guó)有專業(yè)商業(yè)銀行等眾多企業(yè)已經(jīng)按照要求開始進(jìn)行企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作,并按國(guó)資委的要求編制風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告,全面風(fēng)險(xiǎn)管理逐漸成為大型中央企業(yè)的重要日常管理工作。

綜上而言,進(jìn)行企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是目前企業(yè)管理的重要日常工作,是各個(gè)企業(yè)管理者必須要面對(duì)的管理課題。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)步入新常態(tài),經(jīng)濟(jì)下滑壓力增大的情況下,很多企業(yè)面臨著非常大的經(jīng)營(yíng)壓力,紛紛開始采取降本增效、開發(fā)新產(chǎn)品等手段提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。在全球競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,研究企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理,保障企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展是各個(gè)企業(yè)管理層必須面對(duì)的管理問題。

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1.2研究框架、方法、技術(shù)路線和創(chuàng)新點(diǎn)

1.2.1研究框架

本文研究框架為三部分:

(1)研究緒論提出了為什么對(duì)A工程公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理研究和選題的意義。

(2)研究了國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論和發(fā)展情況,特別是通過對(duì)《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理一整體框架》和我國(guó)政府關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)規(guī)定的研究,獲取了該領(lǐng)域的相關(guān)理論知識(shí),為開展A工程公司的風(fēng)險(xiǎn)管理研究打下理論基礎(chǔ)。

(3)A工程公司年度風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告為主耍研巧對(duì)象對(duì)A工程公司風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行研究。重點(diǎn)研究了A工程公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程和風(fēng)險(xiǎn)控制與應(yīng)對(duì),找出了A工程公司風(fēng)險(xiǎn)管理中的不足,提出了風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化措施和對(duì)A工程公司風(fēng)險(xiǎn)管理的研究結(jié)論。

1.2.2研究方法

(1)文獻(xiàn)研究法:通過對(duì)國(guó)內(nèi)外大量與風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)的文獻(xiàn)進(jìn)行收集研究和歸納整理,結(jié)合COSO-ERM風(fēng)險(xiǎn)管理框架及國(guó)資委《全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》,獲取與本研究相關(guān)的資料,從中提取必要的背景資料和研究依據(jù),總結(jié)歸納前人的成果并加以利用。

(2)調(diào)查研究和數(shù)據(jù)分析法:通過對(duì)A工程相關(guān)部門和人員的訪談,取得A企業(yè)和研究有關(guān)的資料和數(shù)據(jù),并通過對(duì)獲得的資料進(jìn)行歸類整理和對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析得出數(shù)據(jù)分析結(jié)果,得到A工程公司風(fēng)險(xiǎn)管理研究的基數(shù)性數(shù)據(jù)。

(3)深度訪談法:針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的問題和A工程公司相關(guān)部口管理人員和技術(shù)人員進(jìn)行深度訪談,并整理出訪談紀(jì)要,形成初步診斷。

1.2.3技術(shù)路線

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2風(fēng)險(xiǎn)管理理論概述

2.1國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展概述

2.1.1以安全和保險(xiǎn)為特征的傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理階段

風(fēng)險(xiǎn)管理在20世紀(jì)30年代真正得到了發(fā)展。20世紀(jì)30年代爆發(fā)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)對(duì)西方主要發(fā)達(dá)國(guó)家的銀行和制造業(yè)產(chǎn)生了重大影響,約有三分之一左右的美國(guó)金融和制造企業(yè)在此次危機(jī)中破產(chǎn)。1931年,美國(guó)管理協(xié)會(huì)保險(xiǎn)部開始重視企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作,組織相關(guān)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問題開始著手研究。為了應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)上面臨的危機(jī),美國(guó)許多大中型企業(yè)也在企業(yè)中設(shè)立了負(fù)責(zé)保險(xiǎn)的專職部門,負(fù)責(zé)處理公司的保險(xiǎn)業(yè)務(wù),達(dá)到分散公司業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的(杜董芬、時(shí)杰,2014)。當(dāng)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理主要是依托保險(xiǎn)來(lái)分散風(fēng)險(xiǎn),早期的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理并沒有專口的組織機(jī)構(gòu)和人員來(lái)負(fù)責(zé),風(fēng)險(xiǎn)管理的職能被分散在財(cái)務(wù)、審計(jì)等企業(yè)相應(yīng)的管理部門。

美國(guó)對(duì)早期傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的研究起到了巨大的推動(dòng)作用。1953年,美國(guó)通用公司發(fā)生了一場(chǎng)火災(zāi),此次事故給通用公司造成了上千萬(wàn)美元的財(cái)產(chǎn)損失,通用公司為此成立專門風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)研究企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn),這一事故也導(dǎo)致其他美國(guó)大中型企業(yè)開始設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門,風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性得到了空前的重視,相關(guān)理論和實(shí)踐在各大公司得到了快速的普及和應(yīng)用,成為美國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理科學(xué)發(fā)展的契機(jī)。1956年,Snider提出了自己的風(fēng)險(xiǎn)管理的概念,這個(gè)概念得到美國(guó)管理協(xié)會(huì)(AMA巧n美國(guó)保險(xiǎn)管理學(xué)會(huì)(ASIM)的承認(rèn)和支持。在1962年,AMA組織出版了一本風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專著《風(fēng)險(xiǎn)管理之幅起》,這本書極大地促進(jìn)了風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展,引起了歐美各國(guó)的重視。

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2.2內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

2.2.1企業(yè)內(nèi)部控制體系的發(fā)展

內(nèi)部牽制時(shí)期,這個(gè)時(shí)期主要在1950年以前,這個(gè)階段內(nèi)部控制的主要特點(diǎn)是職責(zé)分工,內(nèi)部控制主要依賴會(huì)計(jì)系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行,目的是防止會(huì)計(jì)錯(cuò)誤與舞弊,重點(diǎn)是保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)安全。

內(nèi)部控制制度時(shí)期。20世紀(jì)50年代到70年代屬于內(nèi)部控制制度時(shí)期。在這個(gè)階段,內(nèi)部控制逐漸細(xì)分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制,內(nèi)部控制的目標(biāo)也發(fā)生了變化,內(nèi)部控制除了保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全,還需要提高會(huì)汁信息的可靠性和提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。

內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)時(shí)期。20世紀(jì)80年代到90年代屬于內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。在這個(gè)時(shí)期,企業(yè)的環(huán)境因素成為內(nèi)部控制需要考慮的首要要素,控制環(huán)境對(duì)內(nèi)部控制效果的好壞起著決定性作用,內(nèi)部控制不再區(qū)分會(huì)計(jì)控制和管理控制。控制程序作為管理當(dāng)局確定的方針和程序,以保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)和管理目標(biāo)(崔英,2012)。

內(nèi)部控制整合框架時(shí)期。COSO在1992年9月公布了《內(nèi)部控制——整體框架》。這個(gè)報(bào)告是現(xiàn)代內(nèi)控制度的基礎(chǔ)性文件,迅速在世界各國(guó)企業(yè)界得到了重視和應(yīng)用,這個(gè)報(bào)告也是美國(guó)上市公司建立內(nèi)控制度的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù),在全球有著廣泛的影響力。

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3A工程公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理情況...............17

3.1工程行業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展?fàn)顩r...............17

3.1.1工程建設(shè)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)..............17

4A工程公司風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估................22

4.1建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基礎(chǔ).................22

4.2進(jìn)行目標(biāo)設(shè)置與分解................23

5A工程公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的優(yōu)化...............31

5.1A工程公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在的問題.................31

5.1.1未設(shè)立獨(dú)立運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)..............31

5A工程公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的優(yōu)化

5.1A工程公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在的問題

5.1.1未設(shè)立獨(dú)立運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)

A工程公司目前在形式上設(shè)立了企業(yè)的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),但是公司的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)經(jīng)訪談并沒有實(shí)際獨(dú)立運(yùn)行。公司沿襲的還是舊的國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的重大事件的確定和風(fēng)險(xiǎn)事件的討論還是作為公司總經(jīng)理辦公會(huì)的議程事項(xiàng)討論決定,并沒有單獨(dú)召開風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)來(lái)討論風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)事項(xiàng)�？偨�(jīng)理辦公會(huì)實(shí)際上代行了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的職責(zé)。另外,公司的風(fēng)險(xiǎn)管理部設(shè)在公司財(cái)務(wù)部,風(fēng)險(xiǎn)管理人員有財(cái)務(wù)人員擔(dān)任,目前尚沒有設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。

5.1.2沒有單獨(dú)對(duì)海外項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

隨著近年來(lái)隨著國(guó)公司際化程度的不斷加深,海外項(xiàng)目面臨的風(fēng)險(xiǎn)也日趨復(fù)雜多樣,目前,公司海外收入已經(jīng)占到了公司總收入的一半以上。從業(yè)務(wù)地區(qū)看,公司的海外項(xiàng)目主要集中在政治環(huán)境動(dòng)蕩、法律不健全、安全系數(shù)較低的中亞和西亞地區(qū)。海外油氣業(yè)務(wù)鏈條長(zhǎng),從項(xiàng)目本身看,從項(xiàng)目選擇、投資決策、建設(shè)開發(fā)、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)到投資回收,每個(gè)階段都面臨著風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn),面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要是地緣政治風(fēng)險(xiǎn)和安全風(fēng)除,公司海外業(yè)務(wù)的安全運(yùn)營(yíng)可以說關(guān)系到公司的生死存亡,必須高度重視海外風(fēng)險(xiǎn)的管控。

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6結(jié)論與展望

6.1主要結(jié)論和建議

本文研究得出如下主要結(jié)論和建議:

(1)A公司原有的風(fēng)險(xiǎn)管理體系脫胎于國(guó)有企業(yè)原來(lái)的管理模式,己經(jīng)不適應(yīng)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的需要,必須建立現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理體系。公司需要進(jìn)一步明確風(fēng)險(xiǎn)管理的定位和風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門的定位,公司管理層要給予風(fēng)險(xiǎn)管理部門強(qiáng)有力的支持。

(2)A公司的風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)該加大海外項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析,單獨(dú)梳理海外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)源和影響因素,編制海外項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。

(3)A公司的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)過幾年的發(fā)展己經(jīng)取得了一定的成果,為風(fēng)險(xiǎn)管理信息化打下了基礎(chǔ),下一步應(yīng)該考慮上線風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng),使公司的風(fēng)險(xiǎn)管理水平得到進(jìn)一步的提升。

(4)A公司下一步應(yīng)該充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理H道防線的作用,在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前就能預(yù)知危機(jī)的存在,變被動(dòng)化解風(fēng)險(xiǎn)為主動(dòng)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn),提前采取應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施,甚至化風(fēng)險(xiǎn)為發(fā)展機(jī)遇。

參考文獻(xiàn)（略）