1緒論

1.1選題的背景及意義

1.1.1選題的背景

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和市場競爭過程中,時刻面臨著諸多影響企業(yè)實現(xiàn)目標的不確定因素,這些不確定因素構(gòu)成了企業(yè)面臨的風(fēng)險。國資委在其發(fā)布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》中指出:"風(fēng)險是未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響"(《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》,2006)。因為企業(yè)運行面對著來自企業(yè)內(nèi)外的眾多不確定因素,所以企業(yè)風(fēng)險管理是企業(yè)管理層必須要面對的管理難題。隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展,更多的企業(yè)開始走向世界,面臨的外部環(huán)境更加復(fù)雜,如何更好地進行企業(yè)風(fēng)險管理己經(jīng)成為了很多企業(yè)管理層的重要職責。

21世紀初,隨著我國加入世貿(mào)組織和全球市場競爭的加劇,我國企業(yè)特別是一些大型企業(yè)開始逐漸重視企業(yè)的風(fēng)險管理工作。安然事件等一系列事件的爆發(fā)也使得我國的政府監(jiān)管機構(gòu)開始重視我國的企業(yè)風(fēng)險管理工作(沈搖,2010)。2005年以來,國務(wù)院國資委、中國證券監(jiān)督管理委員會、滬深證券交易所分別針對中央企業(yè)和上市企業(yè)出臺了多部法規(guī),要求企業(yè)建立和健全風(fēng)險管理,提升企業(yè)的風(fēng)險防范水平。國資委為了指導(dǎo)國有企業(yè)的風(fēng)險管理工作,化2006年6月專門發(fā)布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》,中國石油、中國水電、四大國有專業(yè)商業(yè)銀行等眾多企業(yè)已經(jīng)按照要求開始進行企業(yè)全面風(fēng)險管理工作,并按國資委的要求編制風(fēng)險管理報告,全面風(fēng)險管理逐漸成為大型中央企業(yè)的重要日常管理工作。

綜上而言,進行企業(yè)的風(fēng)險管理是目前企業(yè)管理的重要日常工作,是各個企業(yè)管理者必須要面對的管理課題。在我國經(jīng)濟步入新常態(tài),經(jīng)濟下滑壓力增大的情況下,很多企業(yè)面臨著非常大的經(jīng)營壓力,紛紛開始采取降本增效、開發(fā)新產(chǎn)品等手段提高企業(yè)的風(fēng)險應(yīng)對能力。在全球競爭激烈的市場經(jīng)濟環(huán)境下,研究企業(yè)全面風(fēng)險管理,保障企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展是各個企業(yè)管理層必須面對的管理問題。

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1.2研究框架、方法、技術(shù)路線和創(chuàng)新點

1.2.1研究框架

本文研究框架為三部分:

(1)研究緒論提出了為什么對A工程公司進行風(fēng)險管理研究和選題的意義。

(2)研究了國內(nèi)風(fēng)險管理的相關(guān)理論和發(fā)展情況,特別是通過對《企業(yè)風(fēng)險管理一整體框架》和我國政府關(guān)于風(fēng)險管理相關(guān)規(guī)定的研究,獲取了該領(lǐng)域的相關(guān)理論知識,為開展A工程公司的風(fēng)險管理研究打下理論基礎(chǔ)。

(3)A工程公司年度風(fēng)險管理報告為主耍研巧對象對A工程公司風(fēng)險管理進行研究。重點研究了A工程公司的風(fēng)險評估過程和風(fēng)險控制與應(yīng)對,找出了A工程公司風(fēng)險管理中的不足,提出了風(fēng)險管理的優(yōu)化措施和對A工程公司風(fēng)險管理的研究結(jié)論。

1.2.2研究方法

(1)文獻研究法:通過對國內(nèi)外大量與風(fēng)險管理有關(guān)的文獻進行收集研究和歸納整理,結(jié)合COSO-ERM風(fēng)險管理框架及國資委《全面風(fēng)險管理指引》,獲取與本研究相關(guān)的資料,從中提取必要的背景資料和研究依據(jù),總結(jié)歸納前人的成果并加以利用。

(2)調(diào)查研究和數(shù)據(jù)分析法:通過對A工程相關(guān)部門和人員的訪談,取得A企業(yè)和研究有關(guān)的資料和數(shù)據(jù),并通過對獲得的資料進行歸類整理和對數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析得出數(shù)據(jù)分析結(jié)果,得到A工程公司風(fēng)險管理研究的基數(shù)性數(shù)據(jù)。

(3)深度訪談法:針對風(fēng)險管理的問題和A工程公司相關(guān)部口管理人員和技術(shù)人員進行深度訪談,并整理出訪談紀要,形成初步診斷。

1.2.3技術(shù)路線

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2風(fēng)險管理理論概述

2.1國外風(fēng)險管理理論發(fā)展概述

2.1.1以安全和保險為特征的傳統(tǒng)風(fēng)險管理階段

風(fēng)險管理在20世紀30年代真正得到了發(fā)展。20世紀30年代爆發(fā)的經(jīng)濟危機對西方主要發(fā)達國家的銀行和制造業(yè)產(chǎn)生了重大影響,約有三分之一左右的美國金融和制造企業(yè)在此次危機中破產(chǎn)。1931年,美國管理協(xié)會保險部開始重視企業(yè)的風(fēng)險管理工作,組織相關(guān)人員對風(fēng)險問題開始著手研究。為了應(yīng)對經(jīng)營上面臨的危機,美國許多大中型企業(yè)也在企業(yè)中設(shè)立了負責保險的專職部門,負責處理公司的保險業(yè)務(wù),達到分散公司業(yè)務(wù)風(fēng)險的目的(杜董芬、時杰,2014)。當時的風(fēng)險管理主要是依托保險來分散風(fēng)險,早期的企業(yè)風(fēng)險管理并沒有�？诘慕M織機構(gòu)和人員來負責,風(fēng)險管理的職能被分散在財務(wù)、審計等企業(yè)相應(yīng)的管理部門。

美國對早期傳統(tǒng)風(fēng)險的研究起到了巨大的推動作用。1953年,美國通用公司發(fā)生了一場火災(zāi),此次事故給通用公司造成了上千萬美元的財產(chǎn)損失,通用公司為此成立專門風(fēng)險管理機構(gòu)研究企業(yè)面臨的風(fēng)險,這一事故也導(dǎo)致其他美國大中型企業(yè)開始設(shè)立風(fēng)險管理部門,風(fēng)險管理的重要性得到了空前的重視,相關(guān)理論和實踐在各大公司得到了快速的普及和應(yīng)用,成為美國風(fēng)險管理科學(xué)發(fā)展的契機。1956年,Snider提出了自己的風(fēng)險管理的概念,這個概念得到美國管理協(xié)會(AMA巧n美國保險管理學(xué)會(ASIM)的承認和支持。在1962年,AMA組織出版了一本風(fēng)險管理方面的專著《風(fēng)險管理之幅起》,這本書極大地促進了風(fēng)險管理的發(fā)展,引起了歐美各國的重視。

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2.2內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的關(guān)系

2.2.1企業(yè)內(nèi)部控制體系的發(fā)展

內(nèi)部牽制時期,這個時期主要在1950年以前,這個階段內(nèi)部控制的主要特點是職責分工,內(nèi)部控制主要依賴會計系統(tǒng)來進行,目的是防止會計錯誤與舞弊,重點是保護企業(yè)的資產(chǎn)安全。

內(nèi)部控制制度時期。20世紀50年代到70年代屬于內(nèi)部控制制度時期。在這個階段,內(nèi)部控制逐漸細分為內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制,內(nèi)部控制的目標也發(fā)生了變化,內(nèi)部控制除了保護企業(yè)資產(chǎn)的安全,還需要提高會汁信息的可靠性和提高企業(yè)的經(jīng)營效率。

內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)時期。20世紀80年代到90年代屬于內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。在這個時期,企業(yè)的環(huán)境因素成為內(nèi)部控制需要考慮的首要要素,控制環(huán)境對內(nèi)部控制效果的好壞起著決定性作用,內(nèi)部控制不再區(qū)分會計控制和管理控制。控制程序作為管理當局確定的方針和程序,以保證企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營和管理目標(崔英,2012)。

內(nèi)部控制整合框架時期。COSO在1992年9月公布了《內(nèi)部控制——整體框架》。這個報告是現(xiàn)代內(nèi)控制度的基礎(chǔ)性文件,迅速在世界各國企業(yè)界得到了重視和應(yīng)用,這個報告也是美國上市公司建立內(nèi)控制度的標準和依據(jù),在全球有著廣泛的影響力。

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3A工程公司全面風(fēng)險管理情況...............17

3.1工程行業(yè)全面風(fēng)險管理發(fā)展狀況...............17

3.1.1工程建設(shè)行業(yè)風(fēng)險管理的特點..............17

4A工程公司風(fēng)險管理評估................22

4.1建立風(fēng)險評估基礎(chǔ).................22

4.2進行目標設(shè)置與分解................23

5A工程公司全面風(fēng)險管理體系的優(yōu)化...............31

5.1A工程公司全面風(fēng)險管理體系存在的問題.................31

5.1.1未設(shè)立獨立運行的風(fēng)險管理機構(gòu)..............31

5A工程公司全面風(fēng)險管理體系的優(yōu)化

5.1A工程公司全面風(fēng)險管理體系存在的問題

5.1.1未設(shè)立獨立運行的風(fēng)險管理機構(gòu)

A工程公司目前在形式上設(shè)立了企業(yè)的內(nèi)控與風(fēng)險管理委員會,但是公司的風(fēng)險管理委員會經(jīng)訪談并沒有實際獨立運行。公司沿襲的還是舊的國有企業(yè)風(fēng)險管理模式,企業(yè)風(fēng)險管理中的重大事件的確定和風(fēng)險事件的討論還是作為公司總經(jīng)理辦公會的議程事項討論決定,并沒有單獨召開風(fēng)險管理委員會來討論風(fēng)險管理相關(guān)事項�？偨�(jīng)理辦公會實際上代行了風(fēng)險管理委員會的職責。另外,公司的風(fēng)險管理部設(shè)在公司財務(wù)部,風(fēng)險管理人員有財務(wù)人員擔任,目前尚沒有設(shè)立獨立的風(fēng)險管理部門。

5.1.2沒有單獨對海外項目進行風(fēng)險評估

隨著近年來隨著國公司際化程度的不斷加深,海外項目面臨的風(fēng)險也日趨復(fù)雜多樣,目前,公司海外收入已經(jīng)占到了公司總收入的一半以上。從業(yè)務(wù)地區(qū)看,公司的海外項目主要集中在政治環(huán)境動蕩、法律不健全、安全系數(shù)較低的中亞和西亞地區(qū)。海外油氣業(yè)務(wù)鏈條長,從項目本身看,從項目選擇、投資決策、建設(shè)開發(fā)、項目運營到投資回收,每個階段都面臨著風(fēng)險與挑戰(zhàn),面臨的風(fēng)險主要是地緣政治風(fēng)險和安全風(fēng)除,公司海外業(yè)務(wù)的安全運營可以說關(guān)系到公司的生死存亡,必須高度重視海外風(fēng)險的管控。

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6結(jié)論與展望

6.1主要結(jié)論和建議

本文研究得出如下主要結(jié)論和建議:

(1)A公司原有的風(fēng)險管理體系脫胎于國有企業(yè)原來的管理模式,己經(jīng)不適應(yīng)公司全面風(fēng)險管理發(fā)展的需要,必須建立現(xiàn)代風(fēng)險管理體系。公司需要進一步明確風(fēng)險管理的定位和風(fēng)險管理職能部門的定位,公司管理層要給予風(fēng)險管理部門強有力的支持。

(2)A公司的風(fēng)險管理工作應(yīng)該加大海外項目的風(fēng)險分析,單獨梳理海外項目風(fēng)險源和影響因素,編制海外項目的風(fēng)險管理報告。

(3)A公司的風(fēng)險管理經(jīng)過幾年的發(fā)展己經(jīng)取得了一定的成果,為風(fēng)險管理信息化打下了基礎(chǔ),下一步應(yīng)該考慮上線風(fēng)險管理信息系統(tǒng),使公司的風(fēng)險管理水平得到進一步的提升。

(4)A公司下一步應(yīng)該充分發(fā)揮風(fēng)險管理H道防線的作用,在風(fēng)險發(fā)生之前就能預(yù)知危機的存在,變被動化解風(fēng)險為主動預(yù)防風(fēng)險,提前采取應(yīng)對風(fēng)險的措施,甚至化風(fēng)險為發(fā)展機遇。

參考文獻（略）