第一章 導(dǎo)論

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，社會收入不平衡加大，收入不公現(xiàn)象越來越受到我國政府以及各界的廣泛關(guān)注，國內(nèi)學(xué)者已經(jīng)對于收入不平等問題尤其是其成因問題進行了廣泛的、多視角的研究。針對不平等的研究，郭熙保（2002）從理論的角度利用發(fā)展經(jīng)濟學(xué)的觀點認(rèn)為我國存在著庫茲涅茨假說，得出經(jīng)濟發(fā)展不平衡是導(dǎo)致我國的收入差距日益擴大的一個因素，同時也認(rèn)為這是當(dāng)前我國當(dāng)前所必經(jīng)的一個階段。陳光金（2010）在分析中國收入不平等的成因時指出市場化機制與非市場化因素都最收入不平等的影響發(fā)揮重要作用，認(rèn)為經(jīng)濟的市場化改革，以及在收入分配中引入市場化機制，必然導(dǎo)致收入不平等的擴大，同時由于市場化機制的不平等效應(yīng)與其特定的制度結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)間的相互關(guān)系，使得適應(yīng)“庫茲涅茨假說”的因素和機制難以發(fā)揮減少不平等作用。周業(yè)安(2004)認(rèn)為，中國經(jīng)濟在改革開發(fā)以來的快速發(fā)展的同時，也使得地區(qū)經(jīng)濟和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)展極為不均衡，進而導(dǎo)致了我國收入的不平等。劉窮志（2008）分析經(jīng)濟增長與不平等關(guān)系時指出，支出的增長效應(yīng)和不平等效應(yīng)共同決定了中國農(nóng)村地區(qū)的減貧效果, 經(jīng)濟程度越發(fā)達(dá)，收入之間的差距會縮小，居民收入更傾向于均等，從而有助于減少貧困。

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第二章 財政分權(quán)對收入不平等影響的理論闡釋與作用機制分析

第一節(jié) 財政分權(quán)和收入不平等的內(nèi)涵界定

說到不平等，首先要說到公平，在法律的角度來講，公平是法律所追求的基本價值之一，社會公平指的是各種利益，包含了權(quán)力的平等、分配的合理、機會的均等和司法的公正等，在全體社會成員之間合理而平等的分配。與之相對，不平等也是一個較為寬泛的概念，不平等有很多種，包括經(jīng)濟利益方面的不平等、政治利益和其他利益方面的不平等，我們這里研究的是收入不平等。收入不平等包含了城鄉(xiāng)間收入不平等、地區(qū)間收入不平等、行業(yè)間收入不平等，基于當(dāng)前我國所面臨城鄉(xiāng)居民收入差距形勢嚴(yán)峻的問題，結(jié)合中國式財政分權(quán)的程度，，這里重點探究的是中國式分權(quán)對我國城鄉(xiāng)居民間收入不平等和地區(qū)居民間收入不平等的影響。

第二節(jié) 財政分權(quán)對收入不平等的作用機制分析

財政分權(quán)對收入不平等的影響存在多種渠道，財政分權(quán)可以通過一系列因素來實現(xiàn)對收入不平等的直接影響和間接影響。一方面，財政分權(quán)對收入不平等的直接影響可能要素流動性存在以及公共支出結(jié)構(gòu)變化等途徑引起。另一方面，財政分權(quán)引起的間接影響可能會通過一些社會經(jīng)濟因素（如經(jīng)濟增長，社會穩(wěn)定性，制度的建設(shè)程度，政府對經(jīng)濟的干預(yù)規(guī)模等）產(chǎn)生。財政分權(quán)對收入不平等的影響可以以圖 2.1 來表示，具體來看，存在著直接影響和間接影響兩種途徑。

第三章 中國式財政分權(quán)的演變趨勢及其重新測度......... 17

第一節(jié) 新中國成立以來中國式財政分權(quán)的發(fā)展進程 .................17

第二節(jié) 中國式財政分權(quán)的重新測度 ...........20

第四章 收入不平等水平的演變趨勢及其重新測度......... 25

第一節(jié) 我國居民收入不平等描述性分析 ......25

第二節(jié) 我國居民收入不平等水平的測度 ........26

一、收入不平等測度方法選取........26

二、我國居民收入不平等的全面測度..........28

第五章 財政分權(quán)對收入不平等影響的實證檢驗........... 34

第一節(jié) 數(shù)據(jù)選取和來源說明 ...........34

第二節(jié) 形式檢驗和模型建立........35

一、形式檢驗.....35

二、模型建立.......36

第三節(jié) 財政分權(quán)影響收入不平等的實證結(jié)果分析.......36

第五章 財政分權(quán)對收入不平等影響的實證檢驗

第一節(jié) 數(shù)據(jù)選取和來源說明

根據(jù)2004-2012年間的全國24個省份的數(shù)據(jù)，這里運用了省級數(shù)據(jù)構(gòu)建了面板模型，被解釋變量為收入不平等，這里以總體居民收入基尼系數(shù)（GINI）作為衡量，核心解釋變量財政分權(quán)程度(FD)是以省級財政分權(quán)綜合指標(biāo)的測度結(jié)果數(shù)值加以量化。同時，在構(gòu)建面板模型時，考慮到地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平、人口結(jié)構(gòu)以及對外開發(fā)程度都對人民生活水平的改善和收入水平的提高有重要影響，進而有助于收入不平等問題的改善，本文將地區(qū)人均生產(chǎn)總值GDP、非農(nóng)人口比重以及對外貿(mào)易開放度三個變量作為主要外生控制變量，以LnGDP、FN、DK表示。相關(guān)數(shù)據(jù)來源于國家統(tǒng)計局網(wǎng)站相關(guān)數(shù)據(jù)及《中國人口與就業(yè)統(tǒng)計年鑒2005-2013》，于建立模型和實證需要，本文對所選取的變量進行了處理：（1）對于地區(qū)人均GDP，利用地區(qū)對應(yīng)價格指數(shù)進行了指數(shù)平減，并進行了對數(shù)化處理；（2）控制變量非農(nóng)人口所占比（FN）以所選省份的城鎮(zhèn)常住人口與總?cè)丝诘谋戎祦肀硎荆唬?）對外開放度（DK）則利用各地區(qū)進出口總額乘以該年所對應(yīng)的平均美元匯率，然后比上地區(qū)生產(chǎn)總值所得值表示。

第二節(jié) 形式檢驗和模型建立

總的來看，面板數(shù)據(jù)模型有三種基本形式，即普通混合回歸模型，固定效應(yīng)模型和隨機效應(yīng)模型。具體來看，普通混合模型中假定了截距項不隨著時間和個體的變化而發(fā)生變化；固定效應(yīng)模型中設(shè)定截距隨個體和時間變化，但認(rèn)為二者與解釋變量相關(guān)，該模型具體又分為三種情況：個體固定效應(yīng)模型、時期固定效應(yīng)模型、個體與時期固定效應(yīng)模型；在隨機效應(yīng)中，彼此不相關(guān)，并且解釋變量也不相關(guān)。本文通過固定效應(yīng)模型的識別檢驗---F檢驗和隨機效應(yīng)檢驗--Hausman檢驗來選擇和確定最終所需建立的關(guān)于財政分權(quán)對收入不平等水平影響的模型形式。

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第六章 基于財政分權(quán)角度下促進收入公平分配的政策建議

第一節(jié) 深化中國式財政分權(quán)改革，構(gòu)建和完善中央與地方政府財政關(guān)系

本文的實證檢驗的結(jié)論表明，分權(quán)成都越高，越有利于減緩地區(qū)間居民收入不平等水平。自 1994 年開始實行分稅制改革以來，中央和地方財政收支有了完善和明確的調(diào)整與分配機制，然而一些決定性的權(quán)利，比如稅收立法權(quán)仍舊歸屬中央，地方缺乏相應(yīng)自主權(quán)，這嚴(yán)重影響了地方自主能動性的發(fā)揮；同時，地方政府主體稅種的缺失等也加劇地方財政飯的壓力，這使得當(dāng)前我國的財政分權(quán)水平整體水平較低。此外，鑒于我國分散的財政體制和集中的政治管理體制的緊密聯(lián)系的實際，中國式分權(quán)的核心內(nèi)涵更體現(xiàn)出經(jīng)濟分權(quán)同垂直的政治管理體制緊密結(jié)合，這也決定了現(xiàn)階段我國財政分權(quán)水平程度。新的時期，應(yīng)確保中央集權(quán)體制下賦予地方政府更多的自主權(quán)，包括稅收權(quán)和財政支出權(quán)，激勵地方政府發(fā)揮自身能動性，進而促進地區(qū)經(jīng)濟的進一步發(fā)展；同時，深化稅收體制和改革，確立適合各地區(qū)的地方稅主體稅種，積極構(gòu)建和完善地方稅收體系建設(shè)；此外，科學(xué)的財政支出管理必須以科學(xué)劃分政府支出責(zé)任為基礎(chǔ)，結(jié)合黨的十八大和十八屆三中全會要求應(yīng)建立事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)的制度，科學(xué)劃分各地區(qū)事權(quán)和支出責(zé)任。具體來講，應(yīng)建立起事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)的財政制度，明確中央財政和地方財政的收入劃分，進一步完善財政轉(zhuǎn)移支付制度等方面不斷完善和改革。

第二節(jié) 促進收入公平分配的其他舉措

政府與市場之間的關(guān)系決定了政府所履行的基本職能范圍。構(gòu)建與完善中央與地方財政關(guān)系，需要充分認(rèn)識到政府與市場之間正確的關(guān)系。黨的十八屆三中全會指出，建設(shè)統(tǒng)一開放、競爭有序的市場體系，在資源配置中起決定性作用的基礎(chǔ)。但由于市場自身難以克服的弊端和缺點，單純的依靠市場來維持社會經(jīng)濟運行和社會生活運轉(zhuǎn)難免會產(chǎn)生一系列的社會問題。除了市場這只“看不見的手”在促進國民經(jīng)濟發(fā)展、改善人民生活水平發(fā)揮作用外，也需要政府這只“看得見的手”發(fā)揮著彌補市場失靈所導(dǎo)致的收入分配不均導(dǎo)致的收入不平等問題。政府可以通過完善個人所得稅制和完善轉(zhuǎn)移支付制度來實現(xiàn)促進公平分配，在社會主義市場經(jīng)濟體制之下，政府通過無償轉(zhuǎn)移支付建立起在針對弱勢群體的保障機制，進而有助于社會穩(wěn)定和市場機制的有效運行。

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參考文獻(xiàn)（略）

本文編號：58136