第1章導(dǎo)論

財(cái)產(chǎn)性收入,是居民憑借所擁有的財(cái)產(chǎn)而獲得的收入,是居民收入的重要組成部分。多渠道增加居民財(cái)產(chǎn)性收入,是黨對(duì)收入分配改革作出的新部署。如何創(chuàng)新途徑,有針對(duì)性地增加不同居民群體的財(cái)產(chǎn)性收入,是一個(gè)有意義的研究題目。

(一)選題的背景與意義

從1949年新中國建立到現(xiàn)在,我國已經(jīng)走過了65年的睜嗦歲月;從1978年改革開放以來,我國奮力改革、全力發(fā)展,在奔向小康社會(huì)的康莊大道上闊步前進(jìn),創(chuàng)造了經(jīng)濟(jì)連續(xù)%年高速増長的奇跡,取得了舉世矚目的發(fā)展成就。圖1與圖2分別展示了我國1952-2013年間GDP總量與人均GDP的變化狀況。1978年,我國GDP僅有3645億元,約合2150億美元,占世界GDP比重僅5%,人均GDP僅225美元;到了2013年,我國GDP達(dá)到568845億元,約合9.3萬億美元,占世界GDP比重超過12%,人均GDP接近7000美元。不平凡的成就,充分證明了黨的領(lǐng)導(dǎo)和改,革開放道路的正確性,同時(shí)表明了我們繼續(xù)全面深化改革的必要性。

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(二)研究?jī)?nèi)容、思路和方法

本論文的主要研究?jī)?nèi)容安排如下:導(dǎo)論部分提出了研究的背景、理論與現(xiàn)實(shí)意義,明確了本論文的研巧范疇、研究對(duì)象和研巧主體,對(duì)目前相關(guān)問題的研究現(xiàn)狀進(jìn)行了綜述,給出了本文的研究思路和研究方法,介紹了本文可能的創(chuàng)新及不足之處。第2章是本文的理論基礎(chǔ)和現(xiàn)實(shí)分析部分。該章在對(duì)財(cái)產(chǎn)性收入概念、基礎(chǔ)理論、研究現(xiàn)狀進(jìn)巧綜述么后,對(duì)我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工財(cái)產(chǎn)性收入的演變歷程進(jìn)行了闡述。第3章在前面章節(jié)論述的基礎(chǔ)上,本文認(rèn)為職工持股計(jì)劃是增加城鎮(zhèn)企業(yè)職工財(cái)產(chǎn)性收入的可行方式和重要途徑,為了論證這一觀點(diǎn),第一節(jié)中闡述了職工持股計(jì)劃的背景、提出、建立、概念、內(nèi)涵,然后對(duì)我國推行職工持股化劃的嘗試歷程進(jìn)行了梳理和概述。在第二和第三節(jié)中,本文從中美對(duì)比的角度,運(yùn)用實(shí)證分析的方法,研究了我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工財(cái)產(chǎn)性收入所處的發(fā)展水平、及結(jié)構(gòu)狀況,結(jié)論表明我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工財(cái)產(chǎn)性收入滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展,城鎮(zhèn)企業(yè)職工財(cái)產(chǎn)性收入存在結(jié)構(gòu)性問題。在第四節(jié)中,本文進(jìn)一步對(duì)職工持股計(jì)劃作用與城鎮(zhèn)企業(yè)職工財(cái)產(chǎn)性收入的機(jī)制進(jìn)行了分析,表明相比于其他途徑,職工持股計(jì)劃是現(xiàn)階段提升財(cái)產(chǎn)性收入水平、解決結(jié)構(gòu)性問題的重要有效途徑。第4章為政策建議部分,本部分是在結(jié)合前3章的基礎(chǔ)上,根據(jù)第3章所得出的結(jié)論,并結(jié)合我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展實(shí)際,提出了利用職工持股計(jì)劃促進(jìn)城鎮(zhèn)企業(yè)職工財(cái)產(chǎn)性收入增加的政策建議。

本論文的研究思路,可以使用流程圖來更為清晰、簡(jiǎn)潔地展示,具體如圖4所示:

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第2章財(cái)產(chǎn)性收入的理論與實(shí)踐

(一)財(cái)產(chǎn)性收入的概念

對(duì)于財(cái)產(chǎn),還可以劃分為生活性和生產(chǎn)性兩類,并且在一些情況下是可以相互轉(zhuǎn)化。這種分類方式,和上面的方式互相重合,即生活性財(cái)產(chǎn)既有精神財(cái)富也有物質(zhì)財(cái)富,生產(chǎn)性財(cái)產(chǎn)也是一樣。之所還要提到這種分類方式,是由于這對(duì)界定和理解財(cái)產(chǎn)性收入很有必要。顧名思義,生活性財(cái)產(chǎn)就是以滿足所有者生活需要為特征的財(cái)產(chǎn),居民財(cái)產(chǎn)基本屬于非生產(chǎn)性財(cái)產(chǎn);生產(chǎn)性財(cái)產(chǎn)則是用于生產(chǎn)以獲得收益的財(cái)產(chǎn),和馬克思的"資本"概念的內(nèi)涵一一用于生產(chǎn)以獲取剩余價(jià)值一一基本一致。職工持股計(jì)劃理論的提出者路易斯凱爾索所倡導(dǎo)的,也正是分散和擴(kuò)大生產(chǎn)性資本所有權(quán),使所有人"變成擁有可恃以生活的資本財(cái)產(chǎn)所有主"。

2.財(cái)產(chǎn)性收入的概念

對(duì)于財(cái)產(chǎn)性收入,目前并沒有統(tǒng)一的定義�！墩谓�(jīng)濟(jì)學(xué)百科全書》中給出的定義為,財(cái)產(chǎn)性收入是憑借所擁有的財(cái)產(chǎn)而獲得的,其中租金得自所擁有的±地或自然資源,利息源自所擁有的金融資產(chǎn),利澗來自所擁有的生產(chǎn)性資本;并且財(cái)產(chǎn)性收入不包括其獲得者從事任何生產(chǎn)性活動(dòng)而獲得的回報(bào),國家統(tǒng)計(jì)局對(duì)該指標(biāo)的解釋為:"家庭擁有的動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)所獲得的收入",例如通過銀行存款獲得的利息、通過股票獲得的紅利、通過出租房屋獲得的租金、通過持有專利獲得的收入、由于財(cái)產(chǎn)增值所獲收益等。根據(jù)《中國城市(鎮(zhèn))生活與價(jià)格年鑒2012》所給內(nèi)容,本文進(jìn)行了整理(表2),可以更為清晰看到財(cái)產(chǎn)性收入構(gòu)成。

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(二)財(cái)產(chǎn)性收入理論基拙和研究進(jìn)展

本部分主要對(duì)財(cái)產(chǎn)性收入的理論基礎(chǔ)和研究現(xiàn)狀進(jìn)行闡述,為進(jìn)一步的分析做好理論基礎(chǔ)的準(zhǔn)備。

1.財(cái)產(chǎn)性收入的理論基礎(chǔ)

財(cái)產(chǎn)性收入有著深厚的理論淵源。財(cái)產(chǎn)性收入從根本上說,屬于收入分配理論的范疇。分配從屬于生產(chǎn),因此基于價(jià)值理論的不同,經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)財(cái)產(chǎn)性收入主要有兩種理論解釋:一種西方經(jīng)濟(jì)學(xué)所堅(jiān)持的要素價(jià)值分配論,這種理論基于要素價(jià)值論;另一種則是馬克思所提出的,基于勞動(dòng)價(jià)值論的要素所有權(quán)分配論。接下來,分別對(duì)這兩種理論進(jìn)斤簡(jiǎn)要闡述。

要素價(jià)值論是和馬克思勞動(dòng)價(jià)值論相對(duì)的理論,認(rèn)為價(jià)值是由生產(chǎn)要案廚剖造的,各種生產(chǎn)要素均是價(jià)值的源泉。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的鼻祖亞當(dāng)斯密在分析國民財(cái)富的生產(chǎn)時(shí),就認(rèn)為勞動(dòng)、資本、土地的結(jié)合創(chuàng)造了財(cái)富。在其之后,法國經(jīng)濟(jì)學(xué)家讓巴斯蒂安薩伊將要素價(jià)值論進(jìn)行了發(fā)展,提出了基于要素價(jià)值論的分配理論"三位一體公式",即各種生產(chǎn)要素根據(jù)自身在生產(chǎn)中的作用和貢獻(xiàn)獲得收入或報(bào)酬,其中勞動(dòng)獲得工資、資本獲得利息、土地獲得租金。這一"公式"掩蓋了資本主義剝削的本質(zhì),并且與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)表面現(xiàn)象一致而被普遍接受�，F(xiàn)代西方經(jīng)濟(jì)對(duì)此作了進(jìn)一步發(fā)揮,約翰貝茨克拉克在論述財(cái)富的分配時(shí),提出了邊際生產(chǎn)力理論,并據(jù)此分析了工資和利息的決定問題,認(rèn)為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,勞動(dòng)和資本的邊際生產(chǎn)力分別是決定工資和利息的關(guān)鍵因素。在克拉克的基礎(chǔ)上,英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿爾弗雷德馬歇爾提出了要素價(jià)格理論,該里論認(rèn)為,工資、利息、地租、利潤這四種收入或報(bào)酬形式,分別是勞動(dòng)、資本、王地、企業(yè)家才能在市場(chǎng)中的價(jià)格,這一價(jià)格是由市場(chǎng)供求關(guān)系所決定的,市場(chǎng)供求狀況反映了各要素再生產(chǎn)中所作出的貢獻(xiàn)。馬歇爾的要素價(jià)格理論,是西方要素價(jià)值論的高峰。

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第3章ESOP對(duì)增進(jìn)城鎮(zhèn)企業(yè)職工財(cái)產(chǎn)性收入的作用............22

(一)職工持股計(jì)劃與我國實(shí)踐..............23

(二)從城鎮(zhèn)企業(yè)職工財(cái)產(chǎn)性收入水平的視角看...........31

第4章利用ESOP增進(jìn)城鎮(zhèn)企業(yè)職工財(cái)產(chǎn)性收入的建議...........52

(一)變革理念與觀念促進(jìn)財(cái)產(chǎn)性收入公平..............53

(二)健全立法與監(jiān)暫保障職工持股計(jì)劃健康發(fā)展.............53

第3章ESOP對(duì)增進(jìn)城鎮(zhèn)企業(yè)職工財(cái)產(chǎn)性收入的作用

(一)職工持股計(jì)劃與我國實(shí)踐

1.職工持般計(jì)劃的提出與建立

職工持股計(jì)劃的出現(xiàn)并非一蹴而就,從根本上講,這一制度是資本主義發(fā)展過程中,為了適應(yīng)社會(huì)化大生產(chǎn)要求及緩和資本主義社會(huì)階級(jí)矛盾的需要,逐步萌芽和發(fā)展的。然而,其真正建立則是在現(xiàn)實(shí)實(shí)踐得到一定發(fā)展的基礎(chǔ)上,由凱爾索進(jìn)行研究、發(fā)展和系統(tǒng)闡述,并得到國家認(rèn)可和推行。

在第二次世界大戰(zhàn)之后,隨著美國資本主義經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展,資本日益趨于集中,兩極分化問題愈演愈烈,資本主義社會(huì)的矛盾更加尖銳;與此同時(shí),社會(huì)主義思潮迅速發(fā)展,社會(huì)對(duì)立情緒嚴(yán)重,社會(huì)不穩(wěn)定加劇。為了解決上述問題,并抵制社會(huì)主義思潮,作為律師和銀行家的路易斯凱爾索結(jié)合在美國充分發(fā)展的公司股份制的基礎(chǔ)上,提出ESOP的構(gòu)想。

國家支持下的ESOP,是國家通過財(cái)政政策、法律制定、規(guī)章建立,對(duì)貸款企業(yè)、參股企業(yè)和參股個(gè)人提供貸款、收益方面的稅收優(yōu)惠,幫助員工獲得所在企業(yè)的股票,職工通過持有股票而獲得收益,送種收益既構(gòu)成工作收入的一部分,也成為退休養(yǎng)老金的重要來源;幫助企業(yè)獲得低成本貸款和發(fā)展資金,減少公司稅收,提升公司凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力。ESOP實(shí)質(zhì)上是用一系列政策制度安排的組合分散企業(yè)所有權(quán),企業(yè)重收益而淡化股權(quán),進(jìn)而使利益和收入分配格局發(fā)生改變,促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,鞏固社會(huì)保障制服,推動(dòng)社會(huì)穩(wěn)定的計(jì)劃,這也正是ESOP的內(nèi)涵。

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第4章利用ESOP增進(jìn)城鎮(zhèn)企業(yè)職工財(cái)產(chǎn)性收入的建議

經(jīng)濟(jì)理論研究要與實(shí)踐相結(jié)合,推動(dòng)實(shí)踐的發(fā)展。通過前面幾個(gè)章節(jié)的論證,本文得出了職工持股計(jì)劃是増加城鎮(zhèn)企業(yè)職工財(cái)產(chǎn)性收入的重要方式。然而,職工持股計(jì)劃是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,必須建立完善、嚴(yán)密的體系,我國過去的嘗試,證明了法規(guī)制度的不完善,會(huì)導(dǎo)致職工持股計(jì)劃很難發(fā)揮其作用,甚至?xí)鸬较喾吹淖饔谩?

職工持股計(jì)劃涉及到的主體包括政府、企業(yè)、職工、銀行、保險(xiǎn),接下來本文將以這五方面的主體為著眼點(diǎn),結(jié)合前面的研究,對(duì)如何利用職工持股計(jì)劃增加我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工財(cái)產(chǎn)性收入提出建議。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,任何一項(xiàng)制度的實(shí)施都要需要"兩只手"來推動(dòng):沒有市場(chǎng)機(jī)制這只"無形的手"發(fā)力,只靠政府行政命令這只"有形的手"強(qiáng)推,注定難以持續(xù);相反,只有市場(chǎng)機(jī)制帶來的豐厚利益刺激,而沒有政府調(diào)控監(jiān)管送只"有形的手"來掌能護(hù)航,很可能會(huì)跑偏軌道,誤入歧途。職工持股計(jì)劃作為一項(xiàng)深入調(diào)整和改變企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的制度,要健康持續(xù)發(fā)展,必須依靠政府的推動(dòng)和護(hù)航。

要形成注重財(cái)產(chǎn)性收入公平,更加關(guān)注中低收入群體的國家和社會(huì)理念。發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì),使市場(chǎng)在資源配置中發(fā)揮決定性作用,是我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)領(lǐng)域的重要目標(biāo)。然而,效率是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的目標(biāo),而公平則不是。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革為我國帶來舉世矚目經(jīng)濟(jì)成就的同時(shí),還帶來了貧富差距,根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的最新數(shù)據(jù),2014年我國基尼系數(shù)在六連降后,仍然高達(dá)0.469。本文通過測(cè)算,近些年高收入群體的財(cái)產(chǎn)性收入是低收入者的近十倍。這種狀況下,黨和國家必須關(guān)注財(cái)產(chǎn)性收入的公平性,關(guān)注中低收入群體的財(cái)產(chǎn)性收入,形成國家和社會(huì)理念,讓該種理念發(fā)揮指引作用。

參考文獻(xiàn)（略）