第一章 引言 

1.1 研究背景
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,信用對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生著日趨深刻的影響,在一定程度上可以說(shuō),信用活動(dòng)直接決定著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。大量的理論和實(shí)踐研究表明，現(xiàn)代的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上就是信用經(jīng)濟(jì)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段必然會(huì)成為信用經(jīng)濟(jì)。據(jù)統(tǒng)計(jì)表明，在發(fā)達(dá)國(guó)家的貿(mào)易中，采用信用交易的方式合作高達(dá) 90%。中國(guó)市場(chǎng)要融入世界市場(chǎng)，必須要發(fā)展賒銷市場(chǎng)，如果企業(yè)不賒銷只能等死。當(dāng)前中國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)處于買方市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，企業(yè)之間不僅在產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、服務(wù)上競(jìng)爭(zhēng)，信用銷售方式的選擇也成為企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)的一種重要手段。在中國(guó)的各行各業(yè)中，企業(yè)信用銷售的收入占比總銷售收入的比重越來(lái)越大，信用風(fēng)險(xiǎn)也隨之加大。從宏觀上看,風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于不完善的社會(huì)信用體系和環(huán)境、信用法律和法規(guī)，企業(yè)根本就不可能在信用缺失的情況下進(jìn)行信用銷售。同時(shí)，受國(guó)家宏觀調(diào)控政策的影響，我國(guó)企業(yè)的資金非常緊張，融資渠道有限，出口增速的放緩，企業(yè)拖欠貨款的風(fēng)險(xiǎn)也隨之加大。從微觀上來(lái)看,風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于客戶和企業(yè)自身,而即使面對(duì)同樣的客戶,在同樣的信用環(huán)境中,不同的企業(yè)也會(huì)因?yàn)樾庞霉芾硭降牟煌媾R不同的風(fēng)險(xiǎn)。因此，加強(qiáng)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理，建立一套科學(xué)、規(guī)范、系統(tǒng)的信用管理制度和體系，對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提高具有重要的戰(zhàn)略意義。LB 公司是一家合資藥品生產(chǎn)企業(yè)，產(chǎn)品銷售模式主要是通過(guò)醫(yī)藥商業(yè)流通企業(yè)一層層銷售到終端，即藥品生產(chǎn)企業(yè)—藥品經(jīng)銷商——藥品分銷商——醫(yī)院或藥店——消費(fèi)者�；蛩幤飞a(chǎn)企業(yè)——連鎖藥店——零售藥店——消費(fèi)者。 近年來(lái)出于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的原因醫(yī)藥企業(yè)開始大量釆用信用銷售模式，LB 公司為了擴(kuò)大銷售 70%-80%的銷售都是以信用銷售的方式完成，然而由于下游渠道的信用問題，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回，壞賬損失及收賬成本也在不斷提高,甚至有些超期 90 天以上的欠款形成了呆賬、壞賬，其應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)也在不斷變長(zhǎng),甚至己經(jīng)影響到了企業(yè)的正常資金周轉(zhuǎn)及其盈利能力，這也成為公司1994-2003 年最大的一個(gè)管理難點(diǎn)。公司的銷售在逐年增長(zhǎng)，但應(yīng)收賬款率及平均回款天數(shù) DSO 都在逐年增加，還出現(xiàn)了呆賬、壞賬，嚴(yán)重的影響了公司的現(xiàn)金流，制約了公司的發(fā)展。因此，LB 公司近年來(lái)開始成立專門的組織機(jī)構(gòu)來(lái)行使企業(yè)信用管理職能，并逐漸建立了信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度、體系和流程，公司的應(yīng)收賬款回收狀況和現(xiàn)金流都得到了明顯的改善，企業(yè)的銷售和利潤(rùn)都得到了明顯提升。 
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1.2 研究的意義 
本文的研究有兩方面的意義:一是從宏觀上講,我國(guó)尚處于社會(huì)主義初級(jí)階段,社會(huì)信用制度和體制仍然需要不斷完善。因此,企業(yè)只有提高自身的信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平,才能降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，才能增強(qiáng)企業(yè)的持續(xù)盈利能力和發(fā)展能力。所以本文將為我國(guó)廣大企業(yè)，特別是醫(yī)藥企業(yè)建立完善信用管理體系提供了一定的參考。二是從微觀上講, LB 公司也用事實(shí)證明了，通過(guò)建立完善的信用管理制度和體系，公司的信用考核指標(biāo)才達(dá)到行業(yè)優(yōu)秀水平，同時(shí)也提升了企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)力。
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第 2 章  企業(yè)信用管理的理論綜述

2.1 企業(yè)信用管理的基本理論
企業(yè)信用管理可以從廣義和狹義兩方面分析。廣義的信用管理包括授信、受信兩個(gè)方面，是指對(duì)企業(yè)的受信活動(dòng)和授信決策進(jìn)行的科學(xué)管理。而狹義的企業(yè)信用管理則專門指授信管理,是以企業(yè)債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的信用管理。包括制定企業(yè)信用管理政策，收集和評(píng)估客戶信息，授予企業(yè)信用額度、保障債權(quán)、應(yīng)收賬款追收，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)，對(duì)各個(gè)交易環(huán)節(jié)進(jìn)行全面監(jiān)督，從而保障應(yīng)收賬款及時(shí)、安全的收回的管理。綜上所述，企業(yè)信用管理：就是授信者采用信用風(fēng)險(xiǎn)專門的技術(shù)對(duì)信用交易進(jìn)行科學(xué)的管理。企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)：簡(jiǎn)而言之，就是對(duì)企業(yè)賒銷帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生不僅是整個(gè)社會(huì)的信用環(huán)境有待改善,更重要的原因還在于企業(yè)內(nèi)部的信用管理制度不健全。因此,要提高企業(yè)信用管理水平,就必須從建立健全的企業(yè)信用管理體系開始。企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理不可或缺的核心內(nèi)容之一，是企業(yè)生存及發(fā)展的內(nèi)在需求,也是企業(yè)生存和持續(xù)發(fā)展的命脈所在。 2.1.2.1 我國(guó)企業(yè)要從根本上走出拖欠和虧損的困境，必須構(gòu)建科學(xué)的信用風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。  一直以來(lái)，困擾著我國(guó)的企業(yè)快速發(fā)展的主要是賬款拖欠問題。過(guò)去主要是“政策性拖欠”，現(xiàn)階段主要是“經(jīng)營(yíng)性拖欠”或者“管理性拖欠”，政府、企業(yè)采取了許多措施，但是企業(yè)應(yīng)收賬款占銷售額的比重仍然居高不下，前清后欠問題一直沒有不能從根本上解決問題。分析其根本原因，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部欠缺一整套科學(xué)、規(guī)范的信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。 
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 2.2 全程化的信用管理模式 
全程化信用風(fēng)險(xiǎn)管理模式是指對(duì)企業(yè)從“信用銷售到客戶回款”實(shí)行全流程化的控制和管理；在業(yè)務(wù)管理中運(yùn)用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施；在企業(yè)內(nèi)部建立事前、事中、事后的信用管理制度；全面控制各個(gè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的信用風(fēng)險(xiǎn)，，將企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)降到最低。通常在以下三個(gè)方面實(shí)施改革方案： （1）建立科學(xué)、合理的信用管理組織機(jī)構(gòu)； （2）建立科學(xué)、規(guī)范、完整的信用管理制度和體系，完善銷售到回款的業(yè)務(wù)流程； （3）科學(xué)運(yùn)用信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法和措施。建立流程步驟通常如下：首先，對(duì)銷售與回款整個(gè)過(guò)程進(jìn)行綜合分析，明確企業(yè)信用管理的主要任務(wù)和目標(biāo)，確定整個(gè)流程包括哪些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，每個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)流程的影響程度。在分析研究時(shí)，可以讓銷售部門、業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門相關(guān)的人員參與進(jìn)來(lái)分析、討論，提出更加科學(xué)、合理符合企業(yè)實(shí)際情況的流程；涉及到的流程設(shè)計(jì)內(nèi)容通常包括：客戶信息管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、客戶信用分析與評(píng)估系統(tǒng)的開發(fā)、信用控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、應(yīng)收賬款回收監(jiān)控體系的設(shè)計(jì)。最后，在企業(yè)內(nèi)部建立起一套科學(xué)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，即事前的客戶資信管理、事中的賒銷業(yè)務(wù)管理、事后的應(yīng)收賬款管理。  
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第 3 章 中國(guó)企業(yè)、醫(yī)藥企業(yè)的經(jīng)營(yíng)及信用管理現(xiàn)狀.........8 
3.1   中國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)及信用管理現(xiàn)狀分析.........8
3.2   醫(yī)藥企業(yè)經(jīng)營(yíng)及信用管理現(xiàn)狀分析.........9
3.3   LB公司經(jīng)營(yíng)及信用管理狀況.......11
第 4 章 LB 公司的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立與完善...........14 
4.1  LB公司的信用管理制度和體系的建立 ......14  
4.2  LB 公司建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu).........15 
4.3  LB 公司事前控制——客戶資信管理.........16
4.4  LB 公司事中控制——賒銷業(yè)務(wù)管理.........24 
4.5  LB 公司事后控制——應(yīng)收賬款監(jiān)控制度....27
4.6  LB 公司的信用管理工作績(jī)效評(píng)價(jià) ..........31 
第 5 章 結(jié)論與展望 .....32 
5.1  本文研究的主要結(jié)論 ......32 
5.2  進(jìn)一步工作的方向.........32 
 
第 4 章 LB 公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立與完善

4.1 LB 公司信用管理制度和體系的建立

我們?cè)谇懊娴恼鹿?jié)中首先詳細(xì)的介紹了企業(yè)信用管理理論和信用風(fēng)險(xiǎn)控制的方法和措施，接著也介紹了中國(guó)企業(yè)、特別是醫(yī)藥企業(yè)的經(jīng)營(yíng)及信用管理現(xiàn)狀，重點(diǎn)分析了 LB 公司信用管理中存在的問題及原因，提出了 LB 公司建立一整套科學(xué)、規(guī)范的信用管理制度和體系的必要性。即設(shè)立獨(dú)立的信用管理組織機(jī)構(gòu)，建立事前的客戶資信管理、事中的賒銷業(yè)務(wù)管理、事后的應(yīng)收賬款管理與追收全流程的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度和體系。從對(duì) LB 公司信用管理存在的問題及原因分析，我們認(rèn)識(shí)到需要設(shè)置單獨(dú)的信用管理組織機(jī)構(gòu)來(lái)行使公司的信用管理職能，執(zhí)行各項(xiàng)信用管理制度。因此LB 公司成立了由董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)和管理下的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門。明確了信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門的部門職責(zé)和工作內(nèi)容。同時(shí)，與相關(guān)的職能部門密切配合，協(xié)調(diào)合作，共同完成公司的信用管理目標(biāo)和企業(yè)目標(biāo)。   

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結(jié)論  

本文通過(guò)對(duì) LB 公司的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和信用管理狀況進(jìn)行詳細(xì)的分析和研究，LB公司通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)的信用管理，建立了一整套科學(xué)、合理的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系和流程，公司在客戶管理和應(yīng)收賬款管理方面取得了良好的效果。公司的銷售得到了快速的增長(zhǎng)，應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)降低，資金周轉(zhuǎn)效率大幅提升，逾期賬款比率和壞賬率大幅下降，公司整體競(jìng)爭(zhēng)力增強(qiáng)。由此可見，LB 公司通過(guò)這套信用管理體系的設(shè)計(jì)應(yīng)用，可以保障公司客戶和應(yīng)收賬款的安全，從而使公司的管理更加規(guī)范化，實(shí)現(xiàn)公司的管理目標(biāo)。具體可以總結(jié)出以下幾點(diǎn)：  
第一、本文在組織結(jié)構(gòu)上將信用風(fēng)險(xiǎn)部門單獨(dú)設(shè)立，崗位清晰，分工明確。同時(shí)考慮到公司的現(xiàn)實(shí)情況以及可操作性，信用風(fēng)險(xiǎn)部門參與到銷售到回款整個(gè)流程中，從而可以有效的控制公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的信用風(fēng)險(xiǎn)，與業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、銷售部門等相關(guān)部門密切配合，使整個(gè)管理工作更加科學(xué)、規(guī)范、合理。
第二、本文將公司信用管理的目標(biāo)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相結(jié)合，強(qiáng)調(diào)信用管理是為實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù)的，并且設(shè)計(jì)出了具體的信用管理措施，從而使信用管理目標(biāo)與公司的經(jīng)營(yíng)管理有機(jī)統(tǒng)一了起來(lái)。  
第三、本文提出用先進(jìn)的信息管理系統(tǒng)對(duì)公司的信用體系進(jìn)行設(shè)計(jì)管理，將各種信息資料輸入信用管理系統(tǒng)，運(yùn)用系統(tǒng)來(lái)評(píng)估和管理，從而大大提高信用管理的效率和科學(xué)性，實(shí)現(xiàn)了信息資源共享，具有一定的先進(jìn)性。 
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參考文獻(xiàn)(略)

本文編號(hào)：35009