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政府經(jīng)濟(jì)學(xué)期末復(fù)習(xí)試題及答案（一）

時(shí)間:2013-08-27

政府經(jīng)濟(jì)學(xué)期末復(fù)習(xí)試題及答案
一、            政府收入的概念
所謂政府收入，亦即財(cái)政收入或公共收入，是指政府為履行其職能而籌集的一切資金的總和。
　　在我國(guó)，政府收入有廣義和狹義之分。所謂廣義的政府收入是指各級(jí)政府所支配的全部財(cái)源，包括預(yù)算內(nèi)收入（指納入政府預(yù)算的財(cái)政收入）和預(yù)算外收入（指不納入政府預(yù)算的財(cái)政收入）。而所謂狹義的政府收入則是指政府預(yù)算收入。我們通常所說(shuō)的政府收入即是指狹義的政府預(yù)算收入。
 
二、研究組織政府收入的意義
首先，政府收入是政府理經(jīng)濟(jì)的重要環(huán)節(jié)。只要政府收入政策設(shè)計(jì)合理，就能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，進(jìn)而使財(cái)源更加充裕。其次，政府收入是政府進(jìn)行公共支出的前提和條件。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府是生產(chǎn)和提供公共物品的部門(mén)，公共物品的生產(chǎn)需要消耗資源，這就必然形成政府的公共支出，而政府公共支出的前提，就是必須先有收入。再次，政府收入也是政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段。由于政府收入是政府憑借公共權(quán)力和所有者權(quán)力參與國(guó)民收入分配取得的，所以，政府可以通過(guò)運(yùn)用收入手段，調(diào)節(jié)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中各經(jīng)濟(jì)主體的利益，從而達(dá)到宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的目的。
 
三、政府收入的內(nèi)容
　　政府收入的內(nèi)容主要有稅收、收費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)收益和公債等。
　　1、稅收。政府憑借公共權(quán)力取得收入，首先表現(xiàn)為政府擁有課稅權(quán)。稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)利，按照預(yù)先確定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)叵蛏鐣?huì)成員收取實(shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的工具。稅收是政府憑借政治權(quán)利強(qiáng)制征收的，體現(xiàn)憑借國(guó)家政治權(quán)利對(duì)國(guó)民收入的特殊分配。
　　同國(guó)家取得公共收入的其它方式相比，稅收具有其鮮明的形式特征，即具有無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性，這就是人們通常所說(shuō)的“稅收三性”。這三個(gè)形式特征是稅收本身所固有的，是一切社會(huì)形態(tài)下稅收的共性。
　　所謂無(wú)償性，是指國(guó)家征稅以后，納稅人繳納的稅款即為國(guó)家所有，不再直接歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬。無(wú)償性是“稅收三性”的核心。所謂強(qiáng)制性，是指稅收是國(guó)家依照法律規(guī)定強(qiáng)制征收的，并非是一種自愿繳納，納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。所謂固定性，是指國(guó)家以法律形式預(yù)先規(guī)定征稅范圍和征收標(biāo)準(zhǔn)，便于征納雙方共同遵守。稅收固定性是政府公共收入的需要，它既包括在征收時(shí)間上的連續(xù)性，也包括征收比例的限定性。“稅收三性”是政府稅收區(qū)別于其他政府收入形式的基本標(biāo)志，也是鑒別一種公共收入是不是稅收的基本尺度。
　　2、公共收費(fèi),公共收費(fèi)是政府憑借公共權(quán)力取得的一項(xiàng)重要收入來(lái)源。它是以政府提供某種產(chǎn)品和服務(wù)為前提的，根據(jù)受益大小和服務(wù)成本來(lái)收費(fèi)。
　　3、國(guó)有資產(chǎn)收益,國(guó)有資產(chǎn)收益是政府依靠資本所有權(quán)取得的收入。國(guó)有資產(chǎn)是政府投資及其收益形成的，或者是憑借法律規(guī)定和接受饋贈(zèng)取得的財(cái)產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)權(quán)力。
　　4、債務(wù)收入,當(dāng)稅收、收費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)收益等收入無(wú)法滿足政府財(cái)政支出需要時(shí)，就有必要預(yù)支“未來(lái)”收入，即舉借債務(wù)。舉債的主要形式是發(fā)行政府公債。公債的發(fā)行實(shí)質(zhì)上是一個(gè)國(guó)民收入再分配過(guò)程，不論政府舉債的目的是為了彌補(bǔ)財(cái)政赤字，還是籌集建設(shè)資金，這種分配的結(jié)果，都表現(xiàn)為國(guó)民收入從認(rèn)購(gòu)者手中轉(zhuǎn)向政府手中，在增加政府可支配財(cái)力的同時(shí)，減少了個(gè)人和企業(yè)的可支配財(cái)力。一般而言，政府因發(fā)行公債而產(chǎn)生的債務(wù)負(fù)擔(dān)，尤其是利息負(fù)擔(dān)，要靠未來(lái)政府收入的增長(zhǎng)來(lái)解決，因此，通常又把公債視為未來(lái)的稅收。
 
四、政府收入的組織原則
　　1、從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加政府收入的原則
　　2、利益兼顧的原則
　　3、合理負(fù)擔(dān)的原則
　　4、公平與效率兼顧的原則
 
五、政府收入規(guī)模的含義
　　政府收入規(guī)模，是指政府究竟可以組織多少財(cái)政收入，也被稱(chēng)為政府收入的數(shù)量界限。一般認(rèn)為，，政府收入占國(guó)民生產(chǎn)總值（或GDP）的比率，是衡量政府收入規(guī)模較為理想的指標(biāo)。
 
六、政府收入效應(yīng)的含義
　　所謂政府收入效應(yīng)，是指經(jīng)濟(jì)主體因?yàn)檎M織收入而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面做出的反映，或者說(shuō)是指因國(guó)家征稅而對(duì)消費(fèi)者的選擇以致生產(chǎn)者的決策所產(chǎn)生的影響。這種政府收入的效應(yīng)，就是我們所講的政府收入的調(diào)節(jié)作用。因?yàn)檎〉秘?cái)政收入的最主要手段是稅收，而稅收并不是社會(huì)成員的一種自覺(jué)自愿的繳納，它是政府憑借政治權(quán)利，通過(guò)法律強(qiáng)制性地向社會(huì)成員收取，其收取的結(jié)果，必然導(dǎo)致社會(huì)中國(guó)民收入的再分配，減少了納稅人的可直接用于消費(fèi)、儲(chǔ)蓄和投資的收入量。同時(shí)，政府對(duì)企業(yè)生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品征收流轉(zhuǎn)稅，必然使的企業(yè)和個(gè)人利用稅收轉(zhuǎn)嫁機(jī)制，將稅收計(jì)入商品的銷(xiāo)售價(jià)格，從而使商品的相對(duì)價(jià)格發(fā)生改變，也就又進(jìn)一步誘使消費(fèi)者對(duì)其所要購(gòu)買(mǎi)的商品進(jìn)行重新比較與選擇。而消費(fèi)者對(duì)商品的選擇，實(shí)際上反映了市場(chǎng)需求的變化，針對(duì)這種變化，企業(yè)和個(gè)人會(huì)及時(shí)調(diào)整自己的生產(chǎn)策略。通過(guò)這樣一個(gè)過(guò)程，經(jīng)濟(jì)當(dāng)中的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)乃至產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也就實(shí)現(xiàn)了一個(gè)新的調(diào)整。
　　由于政府收入對(duì)經(jīng)濟(jì)會(huì)產(chǎn)生上述效應(yīng)，政府可利用收入這一手段，來(lái)實(shí)現(xiàn)其宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。從總體上分析，政府收入對(duì)納稅人經(jīng)濟(jì)的行為會(huì)產(chǎn)生兩個(gè)方面的效應(yīng)，即替代效應(yīng)和收入效應(yīng)。
　　1、替代效應(yīng)：政府收入的替代效應(yīng)是指當(dāng)政府對(duì)不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對(duì)待時(shí)，會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格，使經(jīng)濟(jì)主體減少對(duì)征稅或重稅商品的購(gòu)買(mǎi)量，而增加對(duì)無(wú)稅或輕稅商品的購(gòu)買(mǎi)量，即以無(wú)稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。
　　2、收入效應(yīng)：收入效應(yīng)是指由于政府為取得收入而向納稅人征稅，導(dǎo)致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對(duì)商品的購(gòu)買(mǎi)量和消費(fèi)水平。
 
七、稅收制度及構(gòu)成
　　所謂稅收制度，是國(guó)家各種稅收法律法規(guī)和征收管理辦法的總稱(chēng)。它是國(guó)家向納稅單位和個(gè)人征稅的法律依據(jù)和工作規(guī)程。
　　稅收制度的構(gòu)成主要是由以下要素構(gòu)成的：
　�。ㄒ唬┱n稅對(duì)象。課稅對(duì)象是指對(duì)什么征稅，是稅收征收的目的物，它反映這個(gè)稅種征稅的基本范圍和界限。稅目，是指各個(gè)稅種所確定的具體征稅項(xiàng)目。
　�。ǘ┘{稅人。納稅人即納稅義務(wù)人，是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人是納稅的主體。稅法規(guī)定納稅人可以是自然人，也可以是法人。
　　（三）稅率。稅率是稅額與征稅對(duì)象數(shù)量之間的比例，即稅額/征稅對(duì)象數(shù)量。是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。
 
八、流轉(zhuǎn)稅類(lèi)、所得稅類(lèi)、資源稅類(lèi)、財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)和行為稅類(lèi)
　　按課稅對(duì)象的性質(zhì)分類(lèi)，這是最基本的一種分類(lèi)方法。我國(guó)通常將稅種分為五大類(lèi)，即流轉(zhuǎn)稅類(lèi)、所得稅類(lèi)、資源稅類(lèi)、財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)和行為稅類(lèi)。
　　（一）流轉(zhuǎn)稅類(lèi)
　　流轉(zhuǎn)稅類(lèi)，是指以發(fā)生在流通領(lǐng)域內(nèi)的商品或非商品流轉(zhuǎn)額作為課稅對(duì)象而征收的稅種的總稱(chēng)。主要包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅等。
　　（二）所得稅類(lèi)
　　所得稅類(lèi)，是指以納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得額為課稅對(duì)象的稅種的總稱(chēng)。主要包括企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。
　　（三）資源稅類(lèi)
　　資源稅類(lèi)，是指以資源的級(jí)差收入為課稅對(duì)象而征收的稅種，如資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅等。
　�。ㄋ模┴�(cái)產(chǎn)稅類(lèi)
　　財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)，是指以納稅人所擁有的財(cái)產(chǎn)為課稅對(duì)象而征收的稅種的總稱(chēng)，如房產(chǎn)稅、契稅、遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅等。
　�。ㄎ澹┬袨槎愵�(lèi)
　　行為稅類(lèi)，是指以納稅人的某種特定行為作為征稅對(duì)象的稅種的總稱(chēng)，如印花稅、證券交易稅等。
 
九、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
　　所謂稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，是指在商品交換過(guò)程中，納稅人通過(guò)各種途徑，將其所交納的稅款全部或部分地轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)過(guò)程和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。
　　稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁作為一種經(jīng)濟(jì)過(guò)程和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，一般具有以下特征：
　　第一，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人的一般行為傾向，是納稅人的主動(dòng)行為。
　　第二，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是各個(gè)經(jīng)濟(jì)主體之間對(duì)稅收負(fù)擔(dān)的一種再分配，也就是對(duì)經(jīng)濟(jì)利益的再分配，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的客觀結(jié)果，必然是導(dǎo)致納稅人與負(fù)稅人的不一致。
　　第三，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是和價(jià)格的升降直接相聯(lián)系的，而且價(jià)格的升降在很大程度上是由稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁引起的。
　　稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與逃避?chē)?guó)家稅收有著本質(zhì)的區(qū)別。
 
十、稅收歸宿
　　稅收歸宿，也稱(chēng)為稅負(fù)歸宿，它是指處于轉(zhuǎn)嫁中的稅負(fù)的最終落腳點(diǎn)。在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)過(guò)程中，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁往往不是一次轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，而是通過(guò)多次轉(zhuǎn)嫁，最終落在消費(fèi)者頭上，此時(shí)稅收的歸宿就是消費(fèi)者。對(duì)于那些不能轉(zhuǎn)嫁的稅收，其納稅人就是該稅的直接承擔(dān)者。前一種稱(chēng)為間接歸宿，后一種稱(chēng)為直接歸宿。
　　稅收歸宿與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的實(shí)質(zhì)，都是研究稅收負(fù)擔(dān)的再分配問(wèn)題。兩者不同的是，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁主要研究的是稅收負(fù)擔(dān)再分配的過(guò)程，稅收歸宿主要研究的是稅收負(fù)擔(dān)再分配的結(jié)果。
 
十一、我國(guó)稅制中存在的比較突出的問(wèn)題
主要是：
　　（1）名義稅率過(guò)高，不得不進(jìn)行較多的稅收優(yōu)惠，導(dǎo)致稅負(fù)不公平；
　�。�2）生產(chǎn)型增值稅不利于推動(dòng)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力；
　�。�3）個(gè)人所得稅制度沒(méi)有真正發(fā)揮調(diào)節(jié)收入差距的作用。我國(guó)目前的個(gè)人所得稅實(shí)行分類(lèi)征稅制，即分項(xiàng)定率、分項(xiàng)扣除、分項(xiàng)征收。但隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和個(gè)人收入水平的提高，這種征收制度在實(shí)踐中暴露出了很多問(wèn)題。主要是：分項(xiàng)征收不能將納稅人的各項(xiàng)所得綜合計(jì)算征收，難以體現(xiàn)公平稅負(fù)、合理負(fù)擔(dān)的基本原則；對(duì)不同收入來(lái)源采取不同的稅率和扣除方法，容易造成納稅人分解收入，多次扣除費(fèi)用來(lái)逃避稅收；減免稅項(xiàng)目過(guò)多，減免稅政策不規(guī)范、不完善，實(shí)際執(zhí)行中漏洞大，難以監(jiān)管等；
　�。�4）稅收優(yōu)惠政策過(guò)多、過(guò)濫，難以體現(xiàn)稅制透明的原則。
 
十二、我國(guó)現(xiàn)有稅制的改革和調(diào)整
　　（1）應(yīng)當(dāng)盡快統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅，同一實(shí)行法人所得稅，降低名義稅率；
　�。�2）逐步實(shí)現(xiàn)增值稅由生產(chǎn)型向消費(fèi)型的轉(zhuǎn)變；
　　（3）改革個(gè)人所得稅制度，將分類(lèi)征收制改為分類(lèi)與綜合相結(jié)合的征收制度；
　�。�4）清理和規(guī)范各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，充分體現(xiàn)國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策；
　�。�5）適時(shí)開(kāi)征新稅種，調(diào)整和減并原有稅種，以適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化。
 
十三、國(guó)有資產(chǎn)
　　國(guó)有資產(chǎn)，是指在法律上由國(guó)家代表全體人民擁有所有權(quán)的各類(lèi)資產(chǎn)。具體來(lái)講，是指國(guó)家以各種形式投資及其收受益、撥款、接受饋贈(zèng)、憑借國(guó)家權(quán)力取得或者依據(jù)法律認(rèn)定的各類(lèi)財(cái)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利。
 
十四、國(guó)有資產(chǎn)管理體制的內(nèi)容
　　1、中央與地方國(guó)有資產(chǎn)管理權(quán)限的劃分
　　2、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)的職責(zé)
　　3、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)資產(chǎn)監(jiān)管的內(nèi)容
 
十五、進(jìn)一步深化國(guó)有資產(chǎn)管理體制的思路
　　1、完善國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理法律法規(guī)，依法維護(hù)所有者權(quán)益和所出資企業(yè)各項(xiàng)合法權(quán)益；
　　2、完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核體系，研究國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度；
　　3、繼續(xù)探索按市場(chǎng)化選聘企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的途徑和做法，加大企業(yè)人才的培養(yǎng)和選拔力度，建立職業(yè)化的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理人員隊(duì)伍，吸引優(yōu)秀人才參加國(guó)有企業(yè)管理；
　　4、加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管，完善國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)制度；
　　5、積極推進(jìn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整，加快培育和發(fā)展具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的大公司大企業(yè)集團(tuán)。
 
十六、近期內(nèi)行政規(guī)費(fèi)的改革的重點(diǎn)是
　　1、對(duì)現(xiàn)有的行政規(guī)費(fèi)進(jìn)行清理。以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下政府事權(quán)范圍為標(biāo)準(zhǔn)，取消所有與政府職能無(wú)關(guān)的行政規(guī)費(fèi)和未經(jīng)批準(zhǔn)的行政規(guī)費(fèi)；對(duì)一些具有稅收性質(zhì)，或便于用稅收方式征收的行政收費(fèi)實(shí)行“費(fèi)改稅”，對(duì)仍需保留的各項(xiàng)行政規(guī)費(fèi)，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。
　　2、在對(duì)行政規(guī)費(fèi)進(jìn)行清理的基礎(chǔ)上，制定科學(xué)嚴(yán)格的行政規(guī)費(fèi)支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。為行政規(guī)費(fèi)管理的制度化、規(guī)范化、法制化提供依據(jù)。
　　3、改革計(jì)劃管理辦法。即：將行政規(guī)費(fèi)計(jì)劃管理上升到行政規(guī)費(fèi)預(yù)算管理，制定統(tǒng)一的編制單位行政規(guī)費(fèi)年度收支預(yù)算的管理制度和規(guī)定，要求有行政規(guī)費(fèi)的單位，年初必須按規(guī)定編制年度收支預(yù)算。在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，必須按月向財(cái)政部門(mén)提供收支情況報(bào)表。
　　4、加強(qiáng)法制建設(shè)，制定《國(guó)家行政規(guī)費(fèi)管理?xiàng)l例》。依法加強(qiáng)行政規(guī)費(fèi)管理，及時(shí)查處各類(lèi)違紀(jì)違法案件，維護(hù)國(guó)家財(cái)政分配秩序。
5、進(jìn)一步完善分稅制分級(jí)財(cái)政體制，改革現(xiàn)行復(fù)式預(yù)算體系，大力推行部門(mén)預(yù)算，為建立統(tǒng)一的國(guó)家預(yù)算，將行政規(guī)費(fèi)徹底納入國(guó)家預(yù)算管理積極創(chuàng)造條件。
 
十七、債務(wù)收入含義
　　政府債務(wù)收入就是政府舉借的債，是政府及政府所屬機(jī)構(gòu)以債務(wù)人的身份，按照國(guó)家的法律規(guī)定或合同的規(guī)定，同有關(guān)各方發(fā)生的特定的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。公債是政府債務(wù)收入的主要形式，也是政府財(cái)政活動(dòng)的重要內(nèi)容。要正確的理解公債的概念，必須將其與幾個(gè)相關(guān)的概念區(qū)分開(kāi)，諸如公債與私債、公債與國(guó)債、公債與政府信用、公債與稅收等。
 
十八、影響公債規(guī)模的因素
　　1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響公債規(guī)模的主要因素。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的高低是政府債務(wù)規(guī)模大小的決定因素。
　　2、生產(chǎn)關(guān)系類(lèi)型。不同生產(chǎn)關(guān)系，不同社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度的國(guó)家，其舉借公債的規(guī)模有很大的不同，最明顯是社會(huì)主義制度與資本主義制度的區(qū)別。由于資本主義公債主要用于彌補(bǔ)財(cái)政赤子，是將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資本轉(zhuǎn)用于非生產(chǎn)性方面，這樣相對(duì)于其經(jīng)濟(jì)規(guī)模來(lái)說(shuō)，資本主義赤字公債的舉借就應(yīng)小一些。社會(huì)主義公債則不同，它主要用于籌集建設(shè)資金，而且社會(huì)主義公債的發(fā)行對(duì)社會(huì)再生產(chǎn)的正常運(yùn)行的危害性可能相對(duì)小一些。這樣，社會(huì)主義公債的發(fā)行規(guī)模可以相對(duì)大些。當(dāng)然，社會(huì)主義公債的發(fā)行也有其客觀限制，并不是因?yàn)楣珎杖氡挥糜诮?jīng)濟(jì)建設(shè)而例外。
　　3、安定政治背景。在不同樣經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和同樣生產(chǎn)關(guān)系情況下，不同的政治背景決定著不同的公債發(fā)行量限量。
　　4、國(guó)家職能范圍。國(guó)家職能范圍的大小在某種程度上決定了一國(guó)財(cái)政赤字的規(guī)模，而對(duì)財(cái)政赤字的存在則是公債產(chǎn)生的最初動(dòng)因。
　　5、財(cái)政政策選擇。一個(gè)國(guó)家在特定時(shí)期實(shí)行何種財(cái)政政策也會(huì)在一定程度上影響公債的規(guī)模。財(cái)政政策通常包括擴(kuò)張性財(cái)政政策和緊縮性財(cái)政政策。如果實(shí)行緊縮性財(cái)政政策，財(cái)政赤字規(guī)模就小，公債規(guī)模也會(huì)相對(duì)減��；但若實(shí)行擴(kuò)張性財(cái)政政策，拉動(dòng)總需求必然以擴(kuò)大公債發(fā)行為條件。我國(guó)近幾年來(lái)實(shí)行積極的財(cái)政政策主要就是靠發(fā)行公債來(lái)支撐的。
　　6、金融市場(chǎng)狀況。公債作為貨幣政策的一種重要工具，主要是通過(guò)公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)來(lái)操作的，而公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)能否順利進(jìn)行要看金融市場(chǎng)的發(fā)育狀況。
　　7、公債管理水平。
 
十九、政府預(yù)算的含義
　　政府預(yù)算是指一個(gè)國(guó)家的各級(jí)政府編制的年度財(cái)政收支計(jì)劃。從形式上看，政府預(yù)算是按資金的性質(zhì)，分門(mén)別類(lèi)地將財(cái)政資金編制在一個(gè)或兩個(gè)以上的財(cái)政收支表格中；就內(nèi)容而言，政府預(yù)算反映政府活動(dòng)的范圍、方向和規(guī)模；究其效力來(lái)說(shuō)，政府預(yù)算必須經(jīng)過(guò)立法機(jī)關(guān)的審批才能生效，具有法律效力。
 
二十、政府預(yù)算的特征
　　（一）年度計(jì)劃性。政府預(yù)算是對(duì)未來(lái)一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)算收入和支出的計(jì)劃做出安排。計(jì)劃具有預(yù)測(cè)性，預(yù)測(cè)性是指政府通過(guò)編制預(yù)算可以對(duì)預(yù)算收支規(guī)模、收入來(lái)源和支出用途做出事前的設(shè)想和預(yù)計(jì)。
　�。ǘ┓尚浴ＵA(yù)算的法律性，是指政府預(yù)算的成立和執(zhí)行結(jié)果，都要經(jīng)過(guò)立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)。政府預(yù)算按照一定的立法程序?qū)徟�，就形成反映�?guó)家集中性分配資金的法律性規(guī)范。
　　（三）集中性。為了保證履行各級(jí)政府職能的需要，預(yù)算資金必須統(tǒng)籌兼顧、重點(diǎn)安排。各級(jí)政府預(yù)算資金的規(guī)模、來(lái)源、去向、收支結(jié)構(gòu)比例和平衡，由各級(jí)政府根據(jù)當(dāng)?shù)厣鐣?huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平加以確定。
　　（四）公開(kāi)性。預(yù)算作為公開(kāi)性的法律文件，其內(nèi)容必須明確，以便于全社會(huì)公眾及其代表能理解、審查；同時(shí)，政府預(yù)算收支計(jì)劃的制定、執(zhí)行以及決算的全過(guò)程也須向公眾全面公開(kāi)。政府預(yù)算的公開(kāi)性所采用的形式是向全社會(huì)公布其預(yù)、決算報(bào)告。政府預(yù)算不僅要經(jīng)過(guò)國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)審批，預(yù)算草案經(jīng)審議通過(guò)后還要通過(guò)新聞媒介向全社會(huì)公眾公布。
 
二十一、政府決算
　�。ㄒ唬┱疀Q算的含義
　　政府決算是經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)政部應(yīng)在每年的第四季度編制決算草案的原則、要求、方法和報(bào)送期限，制發(fā)中央各部門(mén)決算、地方?jīng)Q算及其他有關(guān)決算的報(bào)表格式。
　�。ǘ┱疀Q算管理
　　政府決算管理主要由以下幾個(gè)環(huán)節(jié)構(gòu)成：
　　1、政府決算的部署；
　　2、年終清理和結(jié)；
　　3、政府決算的編制；
　　4、政府決算的審查和批準(zhǔn)。
 
二十二、政府預(yù)算管理體制的含義
　　政府預(yù)算管理體制是處理中央政府和地方政府以及地方各級(jí)政府間財(cái)政關(guān)系的基本制度。預(yù)算管理體制的實(shí)質(zhì)是財(cái)政資金分配上的集權(quán)與分權(quán)問(wèn)題。在我國(guó)，國(guó)家的各項(xiàng)職能是由各級(jí)政府共同完成的。為了保證各級(jí)政府完成本級(jí)承擔(dān)的政治和經(jīng)濟(jì)任務(wù)，必須在中央政府和地方政府以及地方各級(jí)政府之間，明確劃分各自的財(cái)政收支范圍、財(cái)政資金支配權(quán)和財(cái)政管理權(quán)。一般而言，各級(jí)政府的事權(quán)應(yīng)與財(cái)權(quán)相適應(yīng)。
 
二十三、中國(guó)現(xiàn)行的預(yù)算管理體制
　　分稅制預(yù)算管理體制，是指在合理劃分各級(jí)政府事權(quán)范圍的基礎(chǔ)上，主要按稅種來(lái)劃分各級(jí)政府的預(yù)算收入，各級(jí)政府預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，負(fù)有明確的平衡責(zé)任，各級(jí)政府間的財(cái)力差別通過(guò)中央政府向地方政府或上一級(jí)地方政府向下一級(jí)地方政府通過(guò)轉(zhuǎn)移支付制度進(jìn)行調(diào)節(jié)。我國(guó)自1994年1月1日起實(shí)行分稅制預(yù)算管理體制，主要內(nèi)容有：
　　1、中央與地方財(cái)政支出的劃分
　　2、中央與地方財(cái)政收入的劃分
　　3、政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度
　　我國(guó)的分稅制改革采取的是分步推進(jìn)、逐步到位的“漸進(jìn)式”策略。在轉(zhuǎn)移支付制度上的表現(xiàn)是采取“存量不動(dòng)、增量調(diào)節(jié)”辦法。主要內(nèi)容包括兩個(gè)方面。
　　1、稅收返還制度。
　　2、過(guò)渡期轉(zhuǎn)移支付辦法。根據(jù)中央財(cái)政收入的情況，中央每年安排一部分資金，采用比較規(guī)范的辦法，重點(diǎn)解決一些困難地區(qū)，尤其是少數(shù)民族地區(qū)的財(cái)政困難。
 
二十四、我國(guó)預(yù)算外資金制度的改革
　　近期內(nèi)預(yù)算外資金改革的重點(diǎn)是：
　　1、對(duì)現(xiàn)有的預(yù)算外資金進(jìn)行清理。
　　2、在對(duì)預(yù)算外資金進(jìn)行清理的基礎(chǔ)上，制定科學(xué)嚴(yán)格的預(yù)算外資金支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
　　3、改革計(jì)劃管理辦法。
　　4、進(jìn)一步完善分稅制分級(jí)財(cái)政體制，改革現(xiàn)行復(fù)式預(yù)算體系，大力推行部門(mén)預(yù)算，為建立統(tǒng)一的政府預(yù)算，將預(yù)算外資金徹底納入政府預(yù)算管理積極創(chuàng)造條件。
 
二十五、政府宏觀經(jīng)濟(jì)管理政策目標(biāo)
　　（一）經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)
　　在經(jīng)濟(jì)學(xué)界，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)有兩種解釋?zhuān)环N是剔除價(jià)格因素以后的國(guó)民生產(chǎn)總值的增加，即一國(guó)在一定時(shí)期內(nèi)所生產(chǎn)的商品和勞務(wù)總量的增加，或者是人均國(guó)民生產(chǎn)總值的增加。另一種說(shuō)法是一國(guó)生產(chǎn)商品和勞務(wù)的能力的增加。和前者相比，后者更具有可持續(xù)發(fā)展的意義。
　　經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是政府宏觀經(jīng)濟(jì)管理政策追求的一個(gè)最重要的目標(biāo)，追求經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)并不是謀求經(jīng)濟(jì)的高增長(zhǎng)，而是經(jīng)濟(jì)的適度增長(zhǎng)。
　　一般而言，經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)主要表現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)規(guī)模的擴(kuò)張，即一國(guó)ＧＤＰ的增長(zhǎng)。但是一國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)必須與本國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相協(xié)調(diào)，走可持續(xù)發(fā)展的道路。
　　（二）保持市場(chǎng)物價(jià)穩(wěn)定
　　保持市場(chǎng)物價(jià)穩(wěn)定通常是指價(jià)格總水平的相對(duì)穩(wěn)定，物價(jià)總水平過(guò)高或過(guò)低，對(duì)于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與穩(wěn)定都是不利的。因此各個(gè)都把物價(jià)穩(wěn)定作為政府制定宏觀經(jīng)濟(jì)政策的一個(gè)重要目標(biāo)。
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　　公平分配是一個(gè)相對(duì)的概念，它是指在一定的社會(huì)范圍內(nèi)和一定的社會(huì)道德規(guī)范下，社會(huì)成員之間和可以支配的經(jīng)濟(jì)資源之間的均衡和協(xié)調(diào)。公平分配是促進(jìn)社會(huì)安定和發(fā)展的一個(gè)重要因素，是政府宏觀經(jīng)濟(jì)管理政策的一種重要目標(biāo)。
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　　充分就業(yè)是與失業(yè)相對(duì)應(yīng)的一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，是指凡是有工作能力的并且符合法律規(guī)定具有工作資格的人均可以找到有報(bào)酬的工作的一種社會(huì)就業(yè)狀態(tài)。
　　就業(yè)問(wèn)題之所以如此重要，許多國(guó)家的政府之所以要將充分就業(yè)作為制定和實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)管理政策的目標(biāo)，其原因有三：首先，勞動(dòng)力資源是一個(gè)國(guó)家最重要的經(jīng)濟(jì)資源，能否充分有效地利用其勞動(dòng)力資源，是一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)能否健康有序地發(fā)展的重要條件之一；其次，人們工作的權(quán)力是人權(quán)的重要內(nèi)容之一，大多數(shù)國(guó)家的政府都十分重視保障其公民的工作權(quán)力得以實(shí)現(xiàn)；再次，充分就業(yè)也是一個(gè)國(guó)家社會(huì)安定與穩(wěn)定的重要前提。
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　　國(guó)際收支是指在一定時(shí)期，一國(guó)居民與非居民之間經(jīng)濟(jì)交易的系統(tǒng)記錄。國(guó)際收支平衡則是指在按照復(fù)式記賬原理編制的國(guó)際收支平衡表上，一個(gè)國(guó)家的國(guó)際收支在量上平衡對(duì)等關(guān)系。
 
二十六、政府宏觀經(jīng)濟(jì)管理的工具
　　（一）法律手段
　　在各種調(diào)控手段中，法律手段處于基礎(chǔ)性地位。與其他手段相比，法律手段具有兩個(gè)特征：普遍性和抽象性。作為宏觀經(jīng)濟(jì)管理的基礎(chǔ)性手段，法律規(guī)則保證了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)行為得以形成一種基本的經(jīng)濟(jì)秩序，這是社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活得以正常進(jìn)行的必要條件。
　�。ǘ┙�(jīng)濟(jì)手段
　　經(jīng)濟(jì)手段是指那些從某個(gè)方面直接或間接影響經(jīng)濟(jì)當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)利益的調(diào)控手段，主要包括價(jià)格、工資、利率、匯率、稅率、補(bǔ)貼等，其中，財(cái)政政策、和貨幣政策工具是主要手段。這些經(jīng)濟(jì)手段，通常也被稱(chēng)為經(jīng)濟(jì)杠桿。政府通過(guò)適當(dāng)?shù)剡\(yùn)用這些經(jīng)濟(jì)杠桿，可以對(duì)經(jīng)濟(jì)當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)利益產(chǎn)生某些有利或不利的影響，從而“誘導(dǎo)”他們的經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合政府的宏觀調(diào)控所要求的方向。與法律手段相比，經(jīng)濟(jì)手段具有較多的彈性和靈活性，可以適用于各種具體情況。在實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制國(guó)家中，經(jīng)濟(jì)手段在宏觀調(diào)控這是發(fā)揮著重要作用。
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　　行政手段是指政府以行政命令的方式直接對(duì)當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行干預(yù)，當(dāng)事人除了服從命令外，沒(méi)有其他余地的選擇，這樣，經(jīng)濟(jì)當(dāng)事人往往成為行政機(jī)關(guān)的附屬物。指令性計(jì)劃和實(shí)物控制是行政手段的典型形式。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下，是政府宏觀調(diào)控的主要形式。利用行政手段進(jìn)行宏觀調(diào)控的效果可以很快顯現(xiàn)，時(shí)滯較短，但行政手段本身存在固有的缺陷，即造成當(dāng)事人缺乏主動(dòng)性和積極性，使經(jīng)濟(jì)喪失活力。所以，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，要重視發(fā)揮法律手段和經(jīng)濟(jì)手段對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用，除了必要，一般要盡可能少地使用行政手段。
　　就調(diào)控的方式而言，法律手段和經(jīng)濟(jì)手段屬于間接調(diào)控手段，行政手段屬于直接調(diào)控手段。二者的差別主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，間接調(diào)控手段是間接地作用于調(diào)控目標(biāo)，即在調(diào)控手段與調(diào)控的最終目標(biāo)之間存在著中間目標(biāo)。調(diào)控手段首先作用于目標(biāo)的，再經(jīng)由中間目標(biāo)作用于最終目標(biāo)。直接調(diào)控手段是直接作用于目標(biāo)的，并不存在中間目標(biāo)。其次，間接調(diào)控手段具有一定的彈性，經(jīng)濟(jì)當(dāng)事人可以獨(dú)立地做出自己的經(jīng)濟(jì)決策，可以自由地追求自己的經(jīng)濟(jì)利益，相反，直接調(diào)控手段缺乏彈性，它直接規(guī)定了當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，沒(méi)有選擇余地。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，間接調(diào)控手段能更好地發(fā)揮作用。因此，如何利用好間接調(diào)控手段有效地調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，是政府制定宏觀經(jīng)濟(jì)政策的根本任務(wù)。
 
二十七、財(cái)政政策的含義
　　財(cái)政政策是指政府根據(jù)客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律的要求，為達(dá)到一定的目標(biāo)而采取的財(cái)政措施和手段。對(duì)財(cái)政政策的理解有三個(gè)要點(diǎn)：一是財(cái)政政策的行為主體是政府。二是財(cái)政政策是國(guó)家根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的客觀規(guī)律，以財(cái)政理論為依據(jù)制定的。三是政策應(yīng)包括“選擇作為”和“選擇不作為”兩個(gè)方面。
 
二十八、財(cái)政政策的手段
　　1、稅收。稅收是政府憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配的一種方式，是最重要的財(cái)政政策手段之一。從調(diào)節(jié)總供給來(lái)說(shuō)，減少稅收可以增加企業(yè)的可支配稅后留利，有利于企業(yè)投資增加供給；反之則抑制總供給的增加。從調(diào)節(jié)總需求來(lái)說(shuō)，減少稅收將相應(yīng)增加企業(yè)和個(gè)人的可支配的收入，從而刺激企業(yè)和個(gè)人的投資需求和消費(fèi)需求，增加了社會(huì)總需求；相反增加稅收就減少了社會(huì)總需求。
　　2、國(guó)債。國(guó)債是國(guó)家根據(jù)有借有還的信用原則，通過(guò)發(fā)行政府債券籌集財(cái)政資金的一種形式；同時(shí)國(guó)債還是政府財(cái)政實(shí)施宏觀調(diào)控的重要政策工具。
　　3、購(gòu)買(mǎi)支出。購(gòu)買(mǎi)支出包括政府的直接消費(fèi)支出和資本性支出。
　　4、轉(zhuǎn)移支出。我國(guó)政府轉(zhuǎn)移性支出的主要形式有社會(huì)保障、財(cái)政補(bǔ)貼等。
　　5、國(guó)家預(yù)算政策。一國(guó)財(cái)政收支結(jié)構(gòu)及其差額是通過(guò)編制預(yù)算來(lái)實(shí)現(xiàn)，預(yù)算反映了政府財(cái)政政策的意圖和目標(biāo)�！�
 
二十九、貨幣政策概念
　　所謂貨幣政策，是中央銀行為實(shí)現(xiàn)其特定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而采用的各種控制和調(diào)節(jié)貨幣供給量或信貸規(guī)模的方針和措施的總稱(chēng)。貨幣政策是中央銀行實(shí)現(xiàn)其職能的核心所在。根據(jù)貨幣政策對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響，我們將貨幣政策分為擴(kuò)張性貨幣政策、緊縮性貨幣政策和均衡性貨幣政策。
 
三十、國(guó)際稅收的含義
　　國(guó)際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家，在對(duì)同一跨國(guó)納稅人的同一課稅對(duì)象，分別行使各自的征稅權(quán)力而形成的征納關(guān)系中，所發(fā)生的國(guó)家之間權(quán)益分配關(guān)系。國(guó)際稅收包括以下三個(gè)內(nèi)容：
　�。ㄒ唬﹪�(guó)際稅收是一種稅收活動(dòng)，不能脫離國(guó)家而存在；
　�。ǘ﹪�(guó)際稅收是有特定含義的稅收活動(dòng)，凡涉及到兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家的財(cái)權(quán)利益的稅收活動(dòng)才屬于國(guó)際稅收；
　�。ㄈ﹪�(guó)際稅收的本質(zhì)是國(guó)家與國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。

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