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溢額再保險（surplus reinsurance）

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什么是溢額再保險

　　溢額再保險，是由保險人與再保險人簽訂協(xié)議，對每個危險單位確定一個由保險人承擔的自留額。保險金額超過自留額的部分稱為溢額，分給再保險人承擔的一種再保險方式。

　　溢額再保險是由原保險人根據(jù)承攬的各類保險業(yè)務(wù)的危險性質(zhì)以及自身承擔能力，對每一個危險單位確定一個具體的自留責任限額，對超過確定的自留額以上部分視為溢額，轉(zhuǎn)讓給再保險人，并以約定的自留額的一定倍數(shù)，作為分出額，然后按照自留額與分出額對保險金額的比例分配保險費和分攤賠款。正是由于原保險人確定了自身所承擔的自留額，再保險人的責任則是以自留額的一定倍數(shù)為計算原則，因此原保險人的責任自擔數(shù)額與再保險人的責任分擔數(shù)額就形成了一定的倍數(shù)關(guān)系，這便是溢額再保險歸屬于比例再保險方式的原因所在。

　　顯然溢額再保險的自留額與分出額是呈倍數(shù)比例的關(guān)系，這是溢額再保險的最大特點。分出額一般稱為合同限額，它是按每一危險單位可能發(fā)生的最高損失來確定的。合同的容量用線或單位表示，將自留額作為制定合同限額的基本單位。如原保險人確定的自留額是100萬元，溢額在保險人最高接受限額確定為10線（即10倍），那么再保險分出額即為1000萬元。溢額再保險關(guān)系確立后，原保險人與再保險人實際承擔的比例不同于成數(shù)再保險合同的固定比例，而是隨著每筆業(yè)務(wù)保險金額的大小而變動的。如承接一筆200萬元保險金額的業(yè)務(wù)，原保險人自留100萬元，再保險人承擔溢額100 萬元任，雙方比例關(guān)系為1：1；如若承擔的業(yè)務(wù)保險金額1000萬元，則原保險人自留100萬元，900萬元就作為溢額轉(zhuǎn)讓給再保險人，雙方的責任比例就變?yōu)?：9的責任分擔。自然，最終經(jīng)營的結(jié)果對于原保險人與再保險人來說也是不同的，這與成數(shù)再保險關(guān)系中原保險人與再保險人利益完全一致的結(jié)果是明顯不同的。

　　溢額再保險具有較大的靈活性，原保險人不僅可以根據(jù)其承保的不同業(yè)務(wù)種類、質(zhì)量和性質(zhì)確定恰當?shù)淖粤纛~，有效控制自身的責任，也可均衡保險金額，而且在業(yè)務(wù)選擇和節(jié)省再保險費支出上有很大的主動權(quán)。保險金額小的可全部自留，由此可自留大部分保險費；保險金額大的業(yè)務(wù)，還可分層次溢額分保。在訂立第一溢額再保險合同基礎(chǔ)上，再可根據(jù)需要確立第二、第三溢額再保險。

　　雖然溢額再保險手續(xù)較為繁瑣，需根據(jù)不同的保險金額，計算分得比例以及相應(yīng)的分保費和賠款的分攤數(shù)額，編制再保險賬單和統(tǒng)計表也較麻煩，由此而產(chǎn)生的管理費用也高于成數(shù)再保險，但溢額再保險具有充分的靈活性，尤其適用于業(yè)務(wù)質(zhì)量差異大、保險金額不均齊的保險業(yè)務(wù)，因此，也是國際保險市場上普遍采用的方式之一。

（一）溢額再保險的主要機能：危險責任的分散與轉(zhuǎn)嫁。

（二）溢額再保險的主要目的：危險責任的平均化。

（三）溢額層次的劃分

為了達到溢額再保險的目的，實現(xiàn)危險責任的分散與轉(zhuǎn)嫁，根據(jù)承保業(yè)務(wù)的保險金額來確定不同層次的溢額，即如果保險金額在自留與第一溢額后仍未全部分出，就設(shè)定第二溢額……依此類推。

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溢額再保險與成數(shù)再保險的異同

（1）相同點：都是以保險金額為基礎(chǔ)來確定責任分配，且自留額、分保額與總保險金額都存在一定比例關(guān)系，都屬比例再保險。

（2）區(qū)別：

A．溢額再保險的自留額是確定的，在自留額限額內(nèi)不需分保；成數(shù)再保險的自留額是不確定的，且無論保險金額多少，均需按比例分保。

B．溢額再保險的分保比例是變動的，根據(jù)保險金額與自留額而變動，而成數(shù)再保險的分保比例是不變的。

C．溢額再保險合同雙方的利益不是完全一致，且對分出公司有利，而成數(shù)再保險合同雙方利益一致，對分入公司有利。

D．溢額再保險具有一定的靈活性，但手續(xù)繁瑣；成數(shù)再保險缺乏彈性，但手續(xù)簡單。

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溢額再保險的三要素

三要素為：危險單位、自留額和線數(shù)，其中危險單位是固定因素，自留額和線數(shù)是變動因素。

（一）分保額的確定

原保險人根據(jù)自身情況以及所承擔保險標的質(zhì)量，來最終確定自留額的大小，其超出的部分，可做為分保分出；因而分保額的確定是以自留額的確定為前提，且分出的金額及比例是隨業(yè)務(wù)量（即承保的保險金額）而變動。

（二）線數(shù)

1．線：溢額再保險中，自留額是厘定再保險限額的基本單位，稱之為線。

2．線數(shù)：溢額再保險中，分保額與自留額的倍數(shù)關(guān)系，稱為線數(shù)。

3．用線數(shù)表示溢額再保險合同。

例如：20線的合同，指分保額是自留額的20倍，當然要注明自留額。

4．合同容量

又叫合同限額，是指分保額的限度，，常用線數(shù)表示。

5．線數(shù)確定

根據(jù)保險人的業(yè)務(wù)內(nèi)容及自留能力而定，如平均保險金額的大小與自留額的關(guān)系，巨額標的承保狀況。

（1）資力雄厚、規(guī)模大的公司，自留額大，線數(shù)不多即可達到再保險保障。

（2）自留額較小的公司，自留額小，其線數(shù)要較多，方可達到再保險保障額度。

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溢額再保險的特點

（一）可以靈活確定自留額

其優(yōu)點：可根據(jù)不同的業(yè)務(wù)種類，質(zhì)量和性質(zhì)確定不同的自留額，具靈活性。

體現(xiàn)分出公司與分入公司利益上的不一致性，一般對分出公司有利。

（二）比較繁瑣費時

因為對不同業(yè)務(wù)，其自留額不同，則分保比例各不相同，因而在分保費與攤回賠款的計算方面，以及編制分保賬單和統(tǒng)計分析方面比較麻煩。

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責任、保費和賠款的計算

（一）只有第一溢額的業(yè)務(wù)計算

例1．假設(shè)某溢額分保合同的自留額為40萬元，現(xiàn)有三筆業(yè)務(wù)分別為40萬、80萬、200萬，則溢額分保的責任、保費和賠款分擔情況如何？

　　整個業(yè)務(wù)虧損，賠付率140.63%

分出公司仍有盈余 95.83% 分入公司虧損 167.5%

（二）分層溢額分保的業(yè)務(wù)計算

例2．現(xiàn)組織一份海上貨運險溢額分保合同，危險單位按每船每航次劃分，對某輪船，自留額10萬，第一溢額合同限額為10線，第二溢額合同限額為15線，現(xiàn)有一筆業(yè)務(wù)為200萬，則溢額分保的責任、保費和賠款分擔情況如何？對于業(yè)務(wù)為10萬、50萬的情況又如何？

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溢額再保險的運用

（一）范圍：

1．危險性較小，利益較優(yōu)且風險較分散的業(yè)務(wù)。

2．業(yè)務(wù)質(zhì)量不一，保險金額不均勻的業(yè)務(wù)。

3．海上保險，包括船體保險和運輸保險。

發(fā)揮分層機能，分散和消納危險。

4．火災(zāi)保險中，溢額再保險是其基本再保險制度。

5．國際分保交往中，常將溢額再保險用于分保交換。

（二）運用

1．合并安排溢額再保險比按各險種分別辦理，將是發(fā)展方向。

2．一般只劃分為第一、二溢額。

因為高層溢額安排一般在大額危險，業(yè)務(wù)平均質(zhì)量較差，因而分保條件較為優(yōu)厚，但危險度較高，且標的物數(shù)量較少。

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