在剖析我國證券市場審計低效的原因基礎上,通過分析發(fā)達國家證券市場審計監(jiān)管的做法與未來趨勢,發(fā)現造成我國證券市場審計低效的原因包括:高質量審計服務缺乏市場內在需求、審計市場結構不合理且競爭不規(guī)范、監(jiān)管與執(zhí)法體制方面存在多頭管理與法制不健全的問題等。對美國、英國、日本等國家證券市場審計監(jiān)管的考察發(fā)現:在監(jiān)管體制變革趨勢上,政府干預與行業(yè)自律相互融合,獨立管制成為重要亮點;在獨立管制的制度保障上,獨立監(jiān)管機構被賦予較大的權力;注冊會計師的獨立性得到進一步強化,處罰力度進一步加大。基于此,從監(jiān)管體制、監(jiān)管機構設置和具體措施方面為提高我國證券市場審計監(jiān)管效率提出一系列政策建議。

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【文章目錄】：
一、我國證券市場審計低效的原因
    （一）高質量審計服務缺乏市場內在需求
        1. 現有的制度背景和治理機制導致公司治理效率低下。
        2．由于公司治理效率低下和審計委托權的配置問題，上市公司對高質量審計服務的內在需求不足，導致低質量的審計服務反而能獲取更高的市場份額和收益。
        3. 對上市公司寬松的監(jiān)管環(huán)境，使得高質量審計服務缺乏良好的生存空間。
    （二）審計市場結構不合理、競爭不規(guī)范
        1. 現有會計師事務所的數量和規(guī)模特征導致了審計市場結構的不合理。
        2. 審計市場結構不合理導致審計收費壓價和“劣幣驅逐良幣”問題，使得提供高質量審計服務的會計師事務所缺乏生存空間。
    （三）監(jiān)管與執(zhí)法體制：多頭管理與法制不健全
        1. 監(jiān)管機構之間協調性差、監(jiān)管效率低。
        2. 法律法規(guī)不健全，違規(guī)成本低。
二、國外證券市場的審計監(jiān)管：基于美國、英國、日本的監(jiān)管經驗
    （一）監(jiān)管體制變革趨勢：政府干預與行業(yè)自律相互融合，獨立管制成為重要亮點
    （二）獨立管制的制度保障：獨立監(jiān)管機構被賦予較大的權力
    （三）進一步強化注冊會計師的獨立性
    （四）進一步加大處罰力度
三、提高我國證券市場審計監(jiān)管效率的政策建議
    （一）建立會計師事務所誠信檔案和誠信評定機制
    （二）對會計師事務所實行分類監(jiān)管
    （三）強化上市公司對會計師事務所變更的信息披露
    （四）要求會計師事務所公開披露本所相關情況
    （五）在證監(jiān)會下設立專門的證券市場審計監(jiān)管部門，并賦予其更多的監(jiān)管權
    （六）完善法律法規(guī)，加大違規(guī)處罰力度



本文編號：4025255