我國(guó)地方高校學(xué)科建設(shè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)支出績(jī)效評(píng)價(jià)研究
本文關(guān)鍵詞:我國(guó)地方高校學(xué)科建設(shè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)支出績(jī)效評(píng)價(jià)研究 出處:《中央財(cái)經(jīng)大學(xué)》2016年博士論文 論文類(lèi)型:學(xué)位論文
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【摘要】:當(dāng)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入了依靠技術(shù)進(jìn)步和人力資本質(zhì)量提高的模式,教育尤其是高等教育的發(fā)展已成為全球關(guān)注的焦點(diǎn)。在我國(guó),高等教育的戰(zhàn)略地位日益凸顯,深入實(shí)施科教興國(guó)和人才強(qiáng)國(guó)戰(zhàn)略是我國(guó)政府始終堅(jiān)持的基本國(guó)策。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的核心是創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展,高質(zhì)量的高等教育對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用,高等教育通過(guò)提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量,促進(jìn)勞動(dòng)生產(chǎn)率提高,為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)和創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展提供高級(jí)專(zhuān)門(mén)人才和科技進(jìn)步,提高勞動(dòng)質(zhì)量!秶(guó)家中長(zhǎng)期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要(2010——2020年)》對(duì)高等教育提出“全面提高高等教育質(zhì)量”、“提高人才培養(yǎng)質(zhì)量”、“提升科學(xué)研究水平”、“增強(qiáng)社會(huì)服務(wù)能力”、“優(yōu)化結(jié)構(gòu)辦出特色”的要求,并提出“改進(jìn)管理模式,引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,實(shí)行績(jī)效評(píng)估,進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。”,地方各省市也提出“高教強(qiáng)省”的發(fā)展戰(zhàn)略,充分利用地方高校的區(qū)域性特點(diǎn),以財(cái)政投入引導(dǎo)地方高校學(xué)科建設(shè),促使地方培養(yǎng)的高級(jí)專(zhuān)門(mén)人才和研發(fā)的科學(xué)技術(shù)更適應(yīng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求。提高高等教育質(zhì)量、以高等教育促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展是我國(guó)從中央至地方的發(fā)展要?jiǎng)?wù),而要實(shí)現(xiàn)高等教育內(nèi)涵式發(fā)展,就要搞好高校的學(xué)科建設(shè)。財(cái)政對(duì)高等教育的資金支持主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面:一是財(cái)政高等教育基本支出,二是財(cái)政高等教育專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助。高等教育基本支出主要用于維持學(xué)校正常工作運(yùn)轉(zhuǎn)、人員經(jīng)費(fèi)支出等方面,這部分經(jīng)費(fèi)有明確的支出和撥付標(biāo)準(zhǔn),可以通過(guò)財(cái)政資金績(jī)效審計(jì)的方式進(jìn)行監(jiān)管;高等教育專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助是由高校提出申請(qǐng),由相關(guān)管理部門(mén)審批下發(fā)的用于高校專(zhuān)門(mén)用途或者完成某項(xiàng)特定任務(wù)的財(cái)政資金補(bǔ)助,主要有人才引入計(jì)劃、科研經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助、重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室、學(xué)科基地建設(shè)等方面,這部分經(jīng)費(fèi)具有資金數(shù)額大、收效期間長(zhǎng)等特點(diǎn),資金的撥付隨項(xiàng)目而定,項(xiàng)目審批成功,有財(cái)政資金補(bǔ)助,項(xiàng)目結(jié)束或者審批未成功,則不存在該項(xiàng)財(cái)政資金補(bǔ)助。對(duì)高等教育專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)有助于提升財(cái)政高等教育資金使用效益,而高等教育發(fā)展的龍頭在于高校的學(xué)科建設(shè),學(xué)科建設(shè)是高校提高學(xué)科水平的綜合性建設(shè),包含學(xué)科方向、人才培養(yǎng)、學(xué)術(shù)隊(duì)伍的建設(shè)、學(xué)科平臺(tái)建設(shè)、學(xué)術(shù)交流等一系列基礎(chǔ)性工作,學(xué)科建設(shè)工作融合了教師教學(xué)、人才培養(yǎng)和科學(xué)研究等高校所履行的基本職能,學(xué)科建設(shè)工作幾乎涉及到高校高等教育的所有工作,而且學(xué)科建設(shè)的好壞決定了高校的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力和發(fā)展?jié)摿?因此,學(xué)科建設(shè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金無(wú)論是數(shù)額所占比例還是其重要程度都成為高等教育財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金中的重要組成部分。學(xué)科建設(shè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)的績(jī)效評(píng)價(jià)工作是財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)工作的一部分,因?yàn)榻逃奶厥鈱傩?使得學(xué)科建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)基本原則和理念與財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)績(jī)效評(píng)價(jià)基本相同,但其指標(biāo)體系的構(gòu)建和評(píng)價(jià)方法的選擇又不同于其他的財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金評(píng)價(jià)。筆者查閱了大量國(guó)內(nèi)外參考文獻(xiàn),在總結(jié)借鑒國(guó)內(nèi)外高等教育財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)尤其是學(xué)科建設(shè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)支出績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)踐的基礎(chǔ)上,構(gòu)建了一套適合我國(guó)地方高校學(xué)科建設(shè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)支出績(jī)效評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系和模型方法,一方面有利于相關(guān)主管部門(mén)對(duì)地方高校學(xué)科建設(shè)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,并促進(jìn)地方高校學(xué)科建設(shè)工作朝著有利于地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方向發(fā)展,另一方面通過(guò)績(jī)效指標(biāo)的設(shè)定,促進(jìn)高校完善學(xué)科建設(shè)管理體系和相關(guān)機(jī)構(gòu),并通過(guò)績(jī)效評(píng)價(jià)幫助高校分析學(xué)科建設(shè)工作的績(jī)效,找到學(xué)科建設(shè)工作有無(wú)效益的原因并提出改進(jìn)的建議。本文的主要研究脈絡(luò)如下:第一章導(dǎo)論部分對(duì)當(dāng)前地方高校學(xué)科建設(shè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金使用效益問(wèn)題的研究背景進(jìn)行初探。新常態(tài)下創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展要求提高高等教育質(zhì)量、學(xué)科建設(shè)是高校發(fā)展的龍頭、地方高校在區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要作用,以上社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀成為本文開(kāi)展地方高校學(xué)科建設(shè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)支出績(jī)效評(píng)價(jià)的背景。闡述了地方高校學(xué)科建設(shè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)支出績(jī)效評(píng)價(jià)的實(shí)踐和理論意義。首先,有利于提高學(xué)科建設(shè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)在高校學(xué)科建設(shè)中的使用效益,促使財(cái)政資金投入到更有利于高校學(xué)科發(fā)展的方面,起到財(cái)政投入對(duì)高等教育的引導(dǎo)作用;其次,通過(guò)績(jī)效考核促進(jìn)地方高校學(xué)科建設(shè)的提升,實(shí)現(xiàn)內(nèi)涵式的發(fā)展,以使地方高校的學(xué)科建設(shè)向有利于地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的方向努力;最后,通過(guò)探索地方學(xué)科建設(shè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建,有利于進(jìn)一步完善高等教育財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)支出績(jī)效評(píng)價(jià)的理論體系。在探索前人理論研究的基礎(chǔ)上,為本文研究我國(guó)地方高校學(xué)科建設(shè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)支出績(jī)效評(píng)價(jià)問(wèn)題做了理論鋪墊。對(duì)本文研究涉及的相關(guān)概念——地方高校學(xué)科建設(shè)、地方高校學(xué)科建設(shè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)支出、地方高校學(xué)科建設(shè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)支出績(jī)效、地方高校學(xué)科建設(shè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)支出績(jī)效評(píng)價(jià)以及評(píng)價(jià)內(nèi)容進(jìn)行了簡(jiǎn)單的界定和闡述。第二章理論基礎(chǔ)部分提出了地方高校學(xué)科建設(shè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)支出績(jī)效評(píng)價(jià)的理論依據(jù),即新公共管理理論、委托代理理論、戰(zhàn)略管理理論、公共財(cái)政理論和高等教育大眾化理論。第三章對(duì)我國(guó)地方高校學(xué)科建設(shè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)支出情況和我國(guó)地方高校學(xué)科建設(shè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)支出績(jī)效評(píng)價(jià)現(xiàn)狀進(jìn)行分析總結(jié)。我國(guó)高等教育財(cái)政撥款模式經(jīng)歷了三個(gè)階段:“基數(shù)加發(fā)展”、“綜合定額加專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助”和“基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算”,一方面中央和地方政府不斷提升財(cái)政對(duì)高等教育的補(bǔ)助規(guī)模,另一方面隨著高等教育財(cái)政投入的不斷增加,社會(huì)各界以及政府部門(mén)更加注重高等教育財(cái)政資金投入的導(dǎo)向和高校資金使用效益的評(píng)價(jià)。地方各省市于不同時(shí)期對(duì)地方高校學(xué)科建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金使用分別作了規(guī)定和績(jī)效管理。對(duì)于資金的績(jī)效評(píng)價(jià),我國(guó)地方各省市從財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)入手分別開(kāi)展了財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作,在這過(guò)程中,對(duì)高等教育財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金使用效益的評(píng)價(jià)根據(jù)各個(gè)省份評(píng)價(jià)試點(diǎn)工作開(kāi)展的進(jìn)度和側(cè)重的程度各有不同。在對(duì)我國(guó)地方各省市高校財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)工作總結(jié)歸納的過(guò)程中發(fā)現(xiàn),對(duì)于高校財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)支出的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,缺乏對(duì)高等教育異質(zhì)性的考察,而且沒(méi)有區(qū)分高校財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)中的不同專(zhuān)項(xiàng)的性質(zhì),幾乎沒(méi)有對(duì)實(shí)現(xiàn)高校內(nèi)涵發(fā)展的學(xué)科建設(shè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)建立專(zhuān)門(mén)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系;評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值的確定存在很大難度,而且高等教育財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)支出的社會(huì)效益標(biāo)準(zhǔn)難以量化;評(píng)價(jià)周期短,無(wú)法體現(xiàn)教育收益周期長(zhǎng)的特點(diǎn);評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)的確定多以專(zhuān)家評(píng)分為主,且專(zhuān)家評(píng)分所依據(jù)的指標(biāo)體系還欠缺科學(xué)的論證與依據(jù)等問(wèn)題。第四章對(duì)于國(guó)外高等教育學(xué)科建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)從美國(guó)、英國(guó)和澳大利亞三個(gè)國(guó)家的高等教育財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)分析入手,總結(jié)各國(guó)政府在對(duì)高等教育撥款時(shí)引入績(jī)效因素的背景和績(jī)效評(píng)價(jià)模式,通過(guò)對(duì)澳大利亞、美國(guó)和英國(guó)高等教育財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)誕生的背景進(jìn)行的分析對(duì)比,我們發(fā)現(xiàn),西方國(guó)家對(duì)高等教育財(cái)政資金使用績(jī)效評(píng)價(jià)的產(chǎn)生源于西方新公共管理運(yùn)動(dòng)和國(guó)家高等教育體制改革,以及提高高等教育質(zhì)量的要求。重視高等教育支出績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)高等教育發(fā)展方法的引導(dǎo)和對(duì)高等教育服務(wù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求?(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)置遵循從點(diǎn)到面、從易到難的循序漸進(jìn)的規(guī)律逐漸完善,而澳大利亞于1994年和1995年對(duì)36所大學(xué)開(kāi)展的績(jī)效評(píng)價(jià)的失敗中可以看出績(jī)效評(píng)價(jià)準(zhǔn)備工作完善和評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)合理的重要性。第五章提出了完善我國(guó)地方高校學(xué)科建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)支出績(jī)效評(píng)價(jià)的制度建議,首先要有理念的引導(dǎo),在以戰(zhàn)略目標(biāo)、結(jié)果、顧客、內(nèi)涵式發(fā)展為導(dǎo)向和委托代理的理念的指導(dǎo)下,提出地方高校學(xué)科建設(shè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)支出績(jī)效評(píng)價(jià)一方面要實(shí)現(xiàn)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)支出績(jī)效的提高,另一方面要以績(jī)效評(píng)價(jià)引導(dǎo)高校學(xué)科建設(shè)更好地服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。并提出了進(jìn)行地方高校學(xué)科建設(shè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)支出績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)遵循的基本原則,通過(guò)績(jī)效評(píng)價(jià)促進(jìn)地方高校學(xué)科建設(shè)服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的原則,評(píng)價(jià)方法要定量評(píng)價(jià)與定性評(píng)價(jià)相結(jié)合的原則,注重地方高校學(xué)科建設(shè)可持續(xù)發(fā)展的原則,在評(píng)價(jià)指標(biāo)構(gòu)建時(shí)要明確高校異質(zhì)性的原則,此外,高校學(xué)科建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)支出績(jī)效評(píng)價(jià)也是財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià),也應(yīng)遵循績(jī)效評(píng)價(jià)的“3e”原則。第六章提出完善地方高校學(xué)科建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)支出績(jī)效評(píng)價(jià)需要構(gòu)建完善的績(jī)效管理體制和績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制,并未為地方高校學(xué)科建設(shè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)支出績(jī)效評(píng)價(jià)構(gòu)建了評(píng)價(jià)體系和指標(biāo)體系,規(guī)定了評(píng)價(jià)的原則、標(biāo)準(zhǔn)、機(jī)制和方法。提出了以?xún)?nèi)外部環(huán)境分析——戰(zhàn)略規(guī)劃——績(jī)效目標(biāo)制定——項(xiàng)目立項(xiàng)——項(xiàng)目實(shí)施——項(xiàng)目產(chǎn)出——項(xiàng)目成果為主線(xiàn)的績(jī)效評(píng)價(jià)模式,構(gòu)建了以項(xiàng)目決策、項(xiàng)目投入、項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目績(jī)效為一級(jí)指標(biāo)的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。實(shí)證分析了吉林省地方重點(diǎn)高校人文社科類(lèi)學(xué)科建設(shè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的使用效益。以吉林省五所重點(diǎn)高校的人文社科類(lèi)重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)支出為績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象,采用dea數(shù)據(jù)分析方法對(duì)指標(biāo)體系中的定量分析部分做了橫截面分析和時(shí)間序列分析。在橫截面分析結(jié)果中對(duì)比各個(gè)高校間的績(jī)效努力程度,在時(shí)間序列分析中得出2011年到2014年五所高校的資金使用都是dea有效的,而且績(jī)效努力程度呈上升趨勢(shì)。并提出完善地方高校學(xué)科建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作需要強(qiáng)化公共服務(wù)理念、提高工作績(jī)效意識(shí),建立健全規(guī)章制度,高校內(nèi)部完善管理體制、成立績(jī)效管理部門(mén),建立并完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)等政策建議。本文的創(chuàng)新點(diǎn)如下:1.構(gòu)建了地方高校學(xué)科建設(shè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系。根據(jù)我國(guó)地方高校學(xué)科建設(shè)的功能,對(duì)地方高校學(xué)科建設(shè)產(chǎn)出成果的績(jī)效體現(xiàn)——學(xué)科隊(duì)伍、人才培養(yǎng)和科學(xué)研究三個(gè)方面進(jìn)行績(jī)效評(píng)估,在前人總結(jié)的基礎(chǔ)上,提出了地方高校學(xué)科建設(shè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)支出績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)遵循以戰(zhàn)略目標(biāo)、結(jié)果、顧客為導(dǎo)向和委托代理的理念,還提出了應(yīng)遵循的內(nèi)涵式發(fā)展的理念,以上理念在績(jī)效評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建中起到引導(dǎo)作用。2.構(gòu)建了地方高校學(xué)科建設(shè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)支出績(jī)效評(píng)價(jià)模型。本文以提出的績(jī)效評(píng)價(jià)理念為指導(dǎo),以?xún)?nèi)外部環(huán)境分析——戰(zhàn)略規(guī)劃——績(jī)效目標(biāo)制定——項(xiàng)目立項(xiàng)——項(xiàng)目實(shí)施——項(xiàng)目產(chǎn)出——項(xiàng)目成果為主線(xiàn),構(gòu)建績(jī)效評(píng)價(jià)模型,實(shí)現(xiàn)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的投入、過(guò)程、產(chǎn)出和影響的全面評(píng)估,并以評(píng)估結(jié)果和績(jī)效目標(biāo)的對(duì)比結(jié)果提出績(jī)效改進(jìn)建議。3.在績(jī)效評(píng)價(jià)環(huán)節(jié),受廣東省對(duì)“2009-2011年廣東省民辦教育專(zhuān)項(xiàng)資金”績(jī)效評(píng)價(jià)中引入spss軟件分析績(jī)效指標(biāo)數(shù)據(jù)方法的啟發(fā),引用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法對(duì)吉林省地方重點(diǎn)高校人文社科類(lèi)學(xué)科建設(shè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)從2011年到2014年的資金使用績(jī)效進(jìn)行時(shí)間序列和橫截面分析,分析吉林省批準(zhǔn)人文社科類(lèi)重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)并投入財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)以來(lái),地方高校相關(guān)學(xué)科建設(shè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)支出績(jī)效。4.從高校學(xué)科建設(shè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金績(jī)效評(píng)價(jià)入手,把高校財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金剖析開(kāi)來(lái),分別進(jìn)行評(píng)價(jià)。財(cái)政對(duì)高校專(zhuān)項(xiàng)資金補(bǔ)助包含基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、離退休人員補(bǔ)助、學(xué)科建設(shè)、科學(xué)研究等方面,而高校發(fā)展的核心動(dòng)力在于學(xué)科建設(shè)的水平,把高校各種專(zhuān)項(xiàng)資金用途混在一起進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià),分析財(cái)政資金投入使用效益,無(wú)法準(zhǔn)確的剖析學(xué)科建設(shè)資金使用效益,尤其是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和學(xué)科建設(shè)性質(zhì)不同,而且容易造成資金挪用的后果,把學(xué)科建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金從高校財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金中單列出來(lái)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià),一方面有利于促進(jìn)學(xué)科建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金使用效益的提高,另一方面便于規(guī)范高校資金使用管理。
【學(xué)位授予單位】:中央財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】:博士
【學(xué)位授予年份】:2016
【分類(lèi)號(hào)】:G649.2;F812.45
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,本文編號(hào):1318452
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