本文關(guān)鍵詞：信息化環(huán)境下的JXDL內(nèi)部控制問題探析

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【摘要】：電力行業(yè)是支撐國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的基礎(chǔ)性公共事業(yè),在國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮巨大的作用。電力行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范與管控,不僅關(guān)系到其自身的持續(xù)發(fā)展,而且也關(guān)系到國計(jì)民生、國家安全和社會(huì)穩(wěn)定。當(dāng)前,GJDW公司信息化工作以“十二五,,規(guī)劃為引導(dǎo),以加快信息系統(tǒng)建設(shè)為主線,以智能電網(wǎng)、特高壓和“五位一體,,建設(shè)為重心,各項(xiàng)工作取得了新進(jìn)展。目前,SAP成熟套裝軟件、財(cái)務(wù)管控等信息系統(tǒng)在電力公司的日常管理中發(fā)揮著越來越重要的作用,信息系統(tǒng)不僅成為電力公司日常的管理手段,而且是一種重要的管理理念。隨著SAP成熟套裝軟件、財(cái)務(wù)管控等信息系統(tǒng)在電力公司的全面實(shí)施,一定程度上改變了電力公司固有的業(yè)務(wù)流程,使得公司內(nèi)部控制的管理背景與以往大不相同,內(nèi)部控制的側(cè)重點(diǎn)也隨之產(chǎn)生了相應(yīng)的轉(zhuǎn)變,很多新的風(fēng)險(xiǎn)因素開始慢慢顯露。如果電力公司不重新建立新的內(nèi)部控制,勢必將嚴(yán)重地影響其正常的生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)作。因此,在現(xiàn)有的信息化大環(huán)境下,如何重新構(gòu)建電力公司內(nèi)部控制體系,規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和管理缺陷,成為各大電力公司迫切需要解決的問題。JXDL公司作為GJDW公司一員,在企業(yè)文化、人員結(jié)構(gòu)、管理模式等方面都有其自身獨(dú)有的特點(diǎn),這就決定了JXDL公司采用“拿來主義”照搬任何一種現(xiàn)成的內(nèi)部控制體系框架都難以達(dá)到所追求的理想效果。該文以JXDL公司為例,主要選用理論分析、案例分析和原因分析的方法,按照“提出問題、分析問題、思考問題、解決問題”這一基本探析思路,在梳理和分析我國和西方國家相關(guān)文獻(xiàn)后,對信息化和信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制定義、特征及其基本理論進(jìn)行研究和闡述,介紹JXDL公司信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀,結(jié)合JXDL公司在信息化環(huán)境下開展內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題及成因,提出完善JXDL公司在信息化環(huán)境下開展內(nèi)部控制建設(shè)的建議。首先,本文從理論的角度闡述了信息化的定義、特征和建設(shè)意義,指出信息化是全面應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)來對公司的日常業(yè)務(wù)流程進(jìn)行研究與分析、開發(fā)與設(shè)計(jì)、改造與重組,充分利用人財(cái)物等有效資源開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng),通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的及時(shí)性、動(dòng)態(tài)性、多元性和綜合性等特點(diǎn)有效帶動(dòng)公司原有的孤立和滯后信息,使得信息和各業(yè)務(wù)等所有方面融合為一體,旨在降低成本、提高效益、提升管理。信息化特征主要有范圍廣泛性、數(shù)據(jù)共享性、系統(tǒng)智能性、信息動(dòng)態(tài)性、發(fā)展?jié)u進(jìn)性。信息化建設(shè)有利于增強(qiáng)公司核心競爭力、適應(yīng)國際化競爭、推廣信息門戶、幫助公司脫困并實(shí)現(xiàn)公司快速發(fā)展。隨后,闡述了信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制定義、目標(biāo)和手段,指出信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制是在公司信息化環(huán)境下,通過信息技術(shù)對內(nèi)部控制進(jìn)行重塑,實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)抽取、順暢傳遞和廣泛應(yīng)用,從而實(shí)現(xiàn)過程管控,降低公司風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)公司的管控目標(biāo)。信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制目標(biāo)是保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、促進(jìn)公司經(jīng)營效率的提高、確保公司報(bào)告信息的可靠、保障公司各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和滿足公司有關(guān)監(jiān)管的要求。同時(shí),還分析了信息化對內(nèi)部控制的影響和內(nèi)部控制對信息化的需求關(guān)系。信息化改變內(nèi)部控制的形式、擴(kuò)大內(nèi)部控制的范圍、增加內(nèi)部控制的難度、改變內(nèi)部控制的關(guān)注點(diǎn)、改變內(nèi)部控制的授權(quán)與防護(hù),內(nèi)部控制影響信息化的建立和效果。其次,以GJDW公司所屬JXDL公司為案例研究對象,以信息化和內(nèi)部控制相關(guān)理論研究成果作為指導(dǎo),結(jié)合JXDL公司實(shí)際情況,介紹了公司整體概況、開展內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施背景、內(nèi)部控制建設(shè)主要做法及內(nèi)部控制實(shí)施成效。進(jìn)而闡述JXDL公司在信息化環(huán)境下開展內(nèi)部控制建設(shè)過程中存在的問題,主要包括： (1)信息溝通不夠順暢。(2)授權(quán)管理不夠清晰。 (3)信息披露質(zhì)量不夠高。 (4)監(jiān)管不夠嚴(yán)格。(5)控制技術(shù)存在隱患。 (6)建設(shè)支出劇增。(7)運(yùn)維人才缺失。再次,在此基礎(chǔ)上對JXDL公司在信息化環(huán)境下開展內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題進(jìn)行原因剖析,主要有以下方面：(1)內(nèi)部控制建設(shè)初期規(guī)劃未到位。(2)員工授權(quán)管理意識薄弱。(3)數(shù)據(jù)處理不充分。(4)流程再造加大監(jiān)管難度。(5)外聯(lián)網(wǎng)環(huán)境影響內(nèi)部控制管理。(6)開發(fā)、運(yùn)維及操作工作量增大。(7)內(nèi)部控制專業(yè)人才培養(yǎng)不力。最后,提出完善JXDL公司在信息化環(huán)境下開展內(nèi)部控制建設(shè)的建議。從以下方面入手：(1)優(yōu)化內(nèi)部控制建設(shè)框架設(shè)計(jì)。(2)健全完善授權(quán)管理體系。(3)持續(xù)開展數(shù)據(jù)質(zhì)量治理。(4)健全內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)審機(jī)制。(5)嚴(yán)格信息系統(tǒng)工作環(huán)境控制。(6)設(shè)立內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)成本。(7)加強(qiáng)內(nèi)部控制人才培養(yǎng)。以此滿足公司發(fā)展及政府和市場監(jiān)管的要求,讓JXDL公司內(nèi)部控制在信息化環(huán)境中發(fā)揮其保障公司經(jīng)營目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)的偉大使命。
【關(guān)鍵詞】：信息化 JXDL公司 內(nèi)部控制 探析
【學(xué)位授予單位】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F275
【目錄】：

• 摘要9-11
• Abstract11-14
• 1 引言14-21
• 1.1 研究背景及意義14-16
• 1.1.1 研究背景14-15
• 1.1.2 研究意義15-16
• 1.2 文獻(xiàn)綜述16-19
• 1.2.1 關(guān)于內(nèi)部控制的文獻(xiàn)16-17
• 1.2.2 關(guān)于內(nèi)部控制信息化的文獻(xiàn)17-19
• 1.2.3 文獻(xiàn)評述19
• 1.3 研究思路及方法19-20
• 1.3.1 研究思路19
• 1.3.2 研究方法19-20
• 1.4 基本框架20-21
• 2 信息化與內(nèi)部控制理論概述21-28
• 2.1 信息化相關(guān)理論21-23
• 2.1.1 信息化定義21
• 2.1.2 信息化特征21-23
• 2.2 信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制相關(guān)理論23-25
• 2.2.1 信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制定義23
• 2.2.2 信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制目標(biāo)23-24
• 2.2.3 信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制手段24-25
• 2.3 信息化與內(nèi)部控制的關(guān)系25-28
• 2.3.1 信息化對內(nèi)部控制的影響25-26
• 2.3.2 內(nèi)部控制對信息化的需求26-28
• 3 JXDL公司信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀28-38
• 3.1 公司整體概況28-29
• 3.1.1 公司基本情況28-29
• 3.1.2 公司組織機(jī)構(gòu)29
• 3.2 公司開展內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施背景29-30
• 3.2.1 公司應(yīng)對外部環(huán)境變化的需要29-30
• 3.2.2 提高企業(yè)管理水平的內(nèi)在需求30
• 3.2.3 亟待加強(qiáng)以適應(yīng)公司快速發(fā)展30
• 3.3 公司基于內(nèi)部控制系統(tǒng)平臺的內(nèi)部控制建設(shè)主要做法30-35
• 3.3.1 健全組織體系31-32
• 3.3.2 統(tǒng)一管理機(jī)制32-33
• 3.3.3 搭建基本模式33
• 3.3.4 重組業(yè)務(wù)流程33-34
• 3.3.5 整合信息系統(tǒng)34-35
• 3.4 公司信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制實(shí)施成效35-38
• 3.4.1 實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)集約管控35
• 3.4.2 實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成35-36
• 3.4.3 實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部控制工作標(biāo)準(zhǔn)化36
• 3.4.4 實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部控制全過程聯(lián)動(dòng)機(jī)制36-38
• 4 JXDL公司信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題及成因38-46
• 4.1 公司信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題38-42
• 4.1.1 信息溝通不夠順暢38-39
• 4.1.2 授權(quán)管理不夠清晰39
• 4.1.3 信息披露質(zhì)量不夠高39-40
• 4.1.4 監(jiān)管不夠嚴(yán)格40
• 4.1.5 控制技術(shù)存在隱患40-41
• 4.1.6 建設(shè)開支劇增41
• 4.1.7 運(yùn)維人才缺失41-42
• 4.2 公司信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制建設(shè)問題原因分析42-46
• 4.2.1 內(nèi)部控制建設(shè)初期規(guī)劃未到位42
• 4.2.2 員工授權(quán)管理意識薄弱42-43
• 4.2.3 數(shù)據(jù)處理不充分43
• 4.2.4 流程再造加大監(jiān)管難度43-44
• 4.2.5 外聯(lián)網(wǎng)環(huán)境影響內(nèi)部控制管理44
• 4.2.6 開發(fā)、運(yùn)維及操作工作量增大44
• 4.2.7 內(nèi)部控制專業(yè)人才培養(yǎng)不力44-46
• 5 完善JXDL公司在信息化環(huán)境下開展內(nèi)部控制建設(shè)的建議46-53
• 5.1 優(yōu)化內(nèi)部控制建設(shè)框架設(shè)計(jì)46
• 5.1.1 嚴(yán)格系統(tǒng)上線驗(yàn)收46
• 5.1.2 完善內(nèi)部控制操作功能46
• 5.1.3 深化內(nèi)部控制監(jiān)控應(yīng)用46
• 5.2 健全完善授權(quán)管理體系46-47
• 5.2.1 推動(dòng)基本授權(quán)落地執(zhí)行47
• 5.2.2 構(gòu)建權(quán)責(zé)到崗的財(cái)權(quán)管理體系47
• 5.2.3 貫徹落實(shí)“五分離”原則47
• 5.3 持續(xù)開展數(shù)據(jù)質(zhì)量治理47-48
• 5.3.1 明確數(shù)據(jù)治理主體47-48
• 5.3.2 建立數(shù)據(jù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)48
• 5.3.3 加強(qiáng)數(shù)據(jù)全過程管控48
• 5.4 健全內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)審機(jī)制48-49
• 5.4.1 建立內(nèi)部控制評價(jià)機(jī)制48
• 5.4.2 凸顯內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)角色職能48-49
• 5.4.3 開展內(nèi)部控制分析診斷49
• 5.5 嚴(yán)格信息系統(tǒng)工作環(huán)境控制49-50
• 5.5.1 建立日常操作規(guī)程49-50
• 5.5.2 建立設(shè)備管理制度50
• 5.5.3 建立檔案管理制度50
• 5.6 設(shè)立內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)成本50-51
• 5.6.1 制定標(biāo)準(zhǔn)成本原則50
• 5.6.2 開展標(biāo)準(zhǔn)成本測算50-51
• 5.6.3 分析標(biāo)準(zhǔn)成本執(zhí)行情況51
• 5.7 加強(qiáng)內(nèi)部控制人才培養(yǎng)51-53
• 5.7.1 宣傳總結(jié)內(nèi)部控制建設(shè)51
• 5.7.2 開展內(nèi)部控制培訓(xùn)與競賽51-52
• 5.7.3 打造內(nèi)部控制專業(yè)人才52-53
• 結(jié)束語53-54
• 參考文獻(xiàn)54-57
• 致謝57

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4 孫偉;內(nèi)部控制演進(jìn)研究[D];沈陽工業(yè)大學(xué);2008年

5 徐許慧;我國上市公司內(nèi)部控制體系研究[D];河南大學(xué);2009年

6 李永峰;內(nèi)部控制戰(zhàn)略性應(yīng)用問題研究[D];天津商業(yè)大學(xué);2008年

7 魯清仿;內(nèi)部控制重大缺陷影響因素的實(shí)證研究[D];河南大學(xué);2009年

8 趙瑛;內(nèi)部控制鑒證報(bào)告研究[D];中國海洋大學(xué);2009年

9 李普玲;企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)研究[D];長安大學(xué);2007年

10 王建慧;我國中小企業(yè)內(nèi)部控制制度研究[D];華中科技大學(xué);2008年

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本文編號：626400