現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)以重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評估為核心,強(qiáng)調(diào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析的系統(tǒng)觀和戰(zhàn)略觀,針對識(shí)別和評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)來設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。IPO審計(jì)具有周期長、工作量大、風(fēng)險(xiǎn)高的特點(diǎn),用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的思路對IPO項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì),有助于審計(jì)人員確定審計(jì)的重點(diǎn)和范圍,將有限的審計(jì)資源集中在高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,合理配置審計(jì)資源,提高審計(jì)效率和效果。而審計(jì)資源的分配、程序的設(shè)計(jì)以及具體的實(shí)施都是依據(jù)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果而決定,因此準(zhǔn)確地評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的水平至關(guān)重要。本文的研究對象是M會(huì)計(jì)師事務(wù)所對H公司IPO審計(jì)項(xiàng)目的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估過程。通過闡述M會(huì)計(jì)師事務(wù)所對此項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評估現(xiàn)狀,對其中存在的問題進(jìn)行分析,發(fā)現(xiàn)其風(fēng)險(xiǎn)評估程序設(shè)計(jì)過于簡單、風(fēng)險(xiǎn)評估內(nèi)容缺乏深度、風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果不能很好地指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。進(jìn)而提出改進(jìn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估的必要性并設(shè)計(jì)改進(jìn)思路。本文主要通過調(diào)查問卷、訪談、查閱公司的相關(guān)資料以及分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的方式了解H公司及其環(huán)境。利用PEST分析和波特五力分析法來識(shí)別H公司的外部風(fēng)險(xiǎn),從公司性質(zhì)、會(huì)計(jì)政策的選擇與應(yīng)用、舞弊三角模型的角度識(shí)別H公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn),運(yùn)用COSO內(nèi)控框架對... 

【文章頁數(shù)】：87 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第一章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內(nèi)外研究綜述
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內(nèi)研究動(dòng)態(tài)
        1.2.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀述評
    1.3 研究內(nèi)容和方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
        1.3.3 技術(shù)路線
第二章 相關(guān)理論
    2.1 IPO審計(jì)相關(guān)概念
        2.1.1 IPO審計(jì)的含義及特點(diǎn)
        2.1.2 IPO企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中常見的錯(cuò)報(bào)領(lǐng)域
    2.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型及重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)概念
        2.2.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型
        2.2.2 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)概念
    2.3 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估的識(shí)別和評估
        2.3.1 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估的理論基礎(chǔ)
        2.3.2 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評估的方法
第三章 H公司IPO審計(jì)項(xiàng)目的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估現(xiàn)狀
    3.1 H公司IPO審計(jì)項(xiàng)目簡介
        3.1.1 審計(jì)主體
        3.1.2 審計(jì)對象
        3.1.3 計(jì)劃審計(jì)程序及工作安排
    3.2 事務(wù)所對IPO審計(jì)項(xiàng)目的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估現(xiàn)狀
        3.2.1 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估的內(nèi)容
        3.2.2 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估的方式
        3.2.3 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果及應(yīng)對措施
    3.3 事務(wù)所在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估中存在的問題
        3.3.1 風(fēng)險(xiǎn)評估內(nèi)容片面且缺乏深度
        3.3.2 風(fēng)險(xiǎn)評估程序設(shè)計(jì)過于簡單
        3.3.3 風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果未能很好地指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對
    3.4 改進(jìn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估的必要性及思路
第四章 H公司IPO審計(jì)項(xiàng)目的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
    4.1 外部環(huán)境
        4.1.1 宏觀環(huán)境
        4.1.2 行業(yè)環(huán)境
    4.2 內(nèi)部環(huán)境
        4.2.1 公司性質(zhì)
        4.2.2 會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的選擇與運(yùn)用
        4.2.3 目標(biāo)戰(zhàn)略及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
    4.3 財(cái)務(wù)狀況
        4.3.1 償債能力分析
        4.3.2 營運(yùn)能力分析
        4.3.3 盈利能力分析
        4.3.4 成長能力分析
    4.4 內(nèi)部控制
        4.4.1 整體層面的內(nèi)部控制
        4.4.2 業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制
    4.5 舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素
    4.6 H公司IPO審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果
第五章 H公司IPO審計(jì)項(xiàng)目的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)
    5.1 H公司IPO審計(jì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的模糊綜合評價(jià)
        5.1.1 構(gòu)建H公司重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)體系
        5.1.2 H公司重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)影響因素權(quán)重分配
        5.1.3 建立評價(jià)集和評價(jià)矩陣
        5.1.4 進(jìn)行H公司重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)模糊綜合評價(jià)
    5.2 對H公司重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果及分析
        5.2.1 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)總體水平
        5.2.2 各層次風(fēng)險(xiǎn)水平
第六章 H公司IPO審計(jì)項(xiàng)目重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施
    6.1 總體應(yīng)對措施
    6.2 進(jìn)一步審計(jì)程序
        6.2.1 與存貨有關(guān)的實(shí)質(zhì)性程序
        6.2.2 與應(yīng)收賬款有關(guān)的實(shí)質(zhì)性程序
        6.2.3 與營業(yè)收入有關(guān)的實(shí)質(zhì)性程序
        6.2.4 與營業(yè)成本有關(guān)的實(shí)質(zhì)性程序
第七章 結(jié)論
致謝
參考文獻(xiàn)
附錄
攻讀學(xué)位期間參加科研情況及獲得的學(xué)術(shù)成果


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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碩士論文
[1]農(nóng)業(yè)企業(yè)IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評估及應(yīng)對研究[D]. 程子營.天津財(cái)經(jīng)大學(xué) 2017



本文編號(hào)：3719743