近年來,依托于國家政策的支持,為我國中小企業(yè)融資提供服務(wù)的新三板市場發(fā)展迅猛,吸引了眾多中小企業(yè)掛牌進駐。但是由于其市場環(huán)境具有一定的特殊性,例如監(jiān)管條件寬松,服務(wù)對象基礎(chǔ)薄弱等特點,新三板市場開始暴露出各種各樣的問題。在這樣的環(huán)境下,新三板市場審計尤其受到多方關(guān)注。然而,從新三板市場設(shè)立之初開始,場內(nèi)審計違規(guī)現(xiàn)象層出不窮,審計丑聞頻頻揭露。這使得投資方在進行對新三板市場的投資決策時,審計意見的參考價值大幅降低。作為新三板市場的第三方鑒證機構(gòu),會計師事務(wù)所不僅承擔著對新三板企業(yè)的審計責任,還在維護新三板市場穩(wěn)健發(fā)展方面起著至關(guān)重要的作用�；谛氯迨袌鎏攸c,分析新三板審計項目的審計風險并設(shè)計控制方案,對保證新三板審計業(yè)務(wù)的質(zhì)量和促進新三板市場穩(wěn)定健康發(fā)展有著重要意義。本文選取作者親身經(jīng)歷的新三板企業(yè)BD科技公司審計業(yè)務(wù)為研究對象,文中首先介紹了研究背景,表示近年來由于新三板市場監(jiān)察制度尚不完善,掛牌的中小企業(yè)基數(shù)大,因此對于新三板審計業(yè)務(wù)的需求越來越多,然而關(guān)于新三板審計丑聞卻層出不窮。然后對于本文依照的國內(nèi)外文獻作出簡單評述,并對新三板市場的相關(guān)概念及特征、現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫷膶徲嬃鞒?.. 

【文章頁數(shù)】：74 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第一章 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的及意義
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意義
    1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.3.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.3.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.3.3 文獻述評
    1.4 研究內(nèi)容和方法
        1.4.1 研究內(nèi)容
        1.4.2 研究方法
        1.4.3 技術(shù)路線圖
第二章 相關(guān)概念及理論基礎(chǔ)
    2.1 新三板市場基本情況
        2.1.1 新三板市場的概念
        2.1.2 新三板市場的特點
        2.1.3 新三板市場審計的特點
    2.2 現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬒嚓P(guān)理論
        2.2.1 現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫷膶徲嬆Ｐ?br>        2.2.2 現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫷幕緦徲嬃鞒?br>    2.3 審計風險控制的相關(guān)理論
        2.3.1 委托代理理論
        2.3.2 多米諾骨牌理論
        2.3.3 風險管理理論
第三章 新三板企業(yè)BD科技公司審計風險控制現(xiàn)狀及問題
    3.1 審計主體的新三板審計業(yè)務(wù)現(xiàn)狀
        3.1.1 Z會計師事務(wù)所的基本情況
        3.1.2 Z會計師事務(wù)所的新三板客戶特征
        3.1.3 Z會計師事務(wù)所新三板審計違規(guī)情況
        3.1.4 Z會計師事務(wù)所新三板違規(guī)案例的審計風險成因分析
    3.2 新三板企業(yè)BD科技公司審計風險控制現(xiàn)狀
        3.2.1 新三板企業(yè)BD科技公司的基本情況
        3.2.2 審計項目小組基本情況
        3.2.3 審計主體對BD科技公司的審計流程
    3.3 新三板企業(yè)BD科技公司審計風險控制問題
        3.3.1 項目組成員構(gòu)成單薄,風險管理意識薄弱
        3.3.2 審計工作時間有限,風險識別不全面
        3.3.3 審計人員專業(yè)能力參差不齊,審計程序執(zhí)行有效性不足
        3.3.4 質(zhì)量復核程序執(zhí)行不夠嚴謹,復核結(jié)果質(zhì)量難以保證
第四章 新三板企業(yè)BD科技公司審計風險識別與評價
    4.1 BD科技公司的重大錯報風險分析
        4.1.1 持續(xù)經(jīng)營能力的風險識別
        4.1.2 內(nèi)部控制的風險識別
        4.1.3 收入確認的風險識別
        4.1.4 無形資產(chǎn)計量的風險識別
        4.1.5 固定資產(chǎn)折舊的風險識別
    4.2 審計主體對BD科技公司審計項目的檢查風險分析
        4.2.1 會計師事務(wù)所層面的檢查風險識別
        4.2.2 審計人員自身因素相關(guān)檢查風險識別
    4.3 對新三板企業(yè)BD科技公司審計業(yè)務(wù)的審計風險進行評價
        4.3.1 建立審計風險評價的指標體系
        4.3.2 建立判斷矩陣
        4.3.3 計算審計風險控制權(quán)重
        4.3.4 利用模糊綜合評價法評價審計風險
第五章 新三板企業(yè)BD科技公司審計風險控制方案設(shè)計
    5.1 加強對重大錯報風險的識別和評估
        5.1.1 加強對BD公司持續(xù)經(jīng)營能力的判斷
        5.1.2 加強對BD公司內(nèi)部控制的審計
        5.1.3 強化對營業(yè)收入和成本核算的審計程序
        5.1.4 關(guān)注BD公司的無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)
    5.2 嚴格控制檢查風險
        5.2.1 對項目人員進行合理配置
        5.2.2 增強審計程序執(zhí)行的有效性
        5.2.3 充分運用復核程序
        5.2.4 提升項目組整體專業(yè)水平
第六章 會計師事務(wù)所保障審計風險控制方案運行的措施
    6.1 購買注冊會計師職業(yè)責任保險轉(zhuǎn)移審計風險
    6.2 建立新三板客戶信息數(shù)據(jù)庫
        6.2.1 向第三方尋求幫助,以獲得新三板客戶數(shù)據(jù)
        6.2.2 聯(lián)合其他會計師事務(wù)所促成合作,共同建立新三板數(shù)據(jù)庫
    6.3 完善審計質(zhì)量追責制度
第七章 結(jié)論
致謝
參考文獻
附錄一
附錄二
攻讀學位期間參加科研情況及獲得的學術(shù)成果


【參考文獻】：
期刊論文
[1]企業(yè)風險承擔是否提升了審計收費水平？[J]. 張鑫,喬貴濤,王亞茹.  南京審計大學學報. 2020(01)
[2]風險導向?qū)徲嬙跁嫀熓聞?wù)所的應(yīng)用研究——基于問卷調(diào)查的數(shù)據(jù)[J]. 林鵬飛.  河北經(jīng)貿(mào)大學學報. 2019(06)
[3]基于灰色聚類優(yōu)化模型的審計檢查風險評價[J]. 胡玉生,梁力軍,孫龍淵.  北京信息科技大學學報(自然科學版). 2019(05)
[4]“新三板掛牌”收入確認審計問題探析[J]. 祁金祥.  財會通訊. 2019(28)
[5]基于《企業(yè)風險管理——與戰(zhàn)略和績效的整合》（ERM 2017）的風險管理持續(xù)審計評價模型[J]. 張曉東,鄔奕強.  中國管理信息化. 2019(17)
[6]新三板審計風險及應(yīng)對[J]. 劉顯福,嚴春容.  財會通訊. 2019(01)
[7]基于大數(shù)據(jù)的審計風險識別與控制問題研究[J]. 王秋菲,秦爽,石丹.  會計之友. 2018(24)
[8]風險導向?qū)徲嬙趧?chuàng)業(yè)板擬上市公司審計中的運用——以國立科技為例[J]. 張艷.  財會通訊. 2018(31)
[9]“新三板”掛牌企業(yè)財務(wù)風險成因與控制研究[J]. 張誼昕.  全國流通經(jīng)濟. 2018(22)
[10]內(nèi)部控制缺陷、外部審計意見與真實盈余管理——基于新三板公司的實證研究[J]. 劉紅梅,劉琛,王克強.  財經(jīng)論叢. 2018(07)

碩士論文
[1]會計師事務(wù)所審計新三板掛牌企業(yè)的審計風險研究[D]. 陳鶴.上海國家會計學院 2017
[2]新三板業(yè)務(wù)的審計風險研究[D]. 趙威.南京審計大學 2017
[3]基于“新三板”企業(yè)的注冊會計師審計風險及其應(yīng)對研究[D]. 潘喆慧.天津財經(jīng)大學 2017
[4]A軟件公司“新三板掛牌”收入確認的審計問題研究[D]. 劉林寧.湖南大學 2017



本文編號：3690419