近年來(lái),依托于國(guó)家政策的支持,為我國(guó)中小企業(yè)融資提供服務(wù)的新三板市場(chǎng)發(fā)展迅猛,吸引了眾多中小企業(yè)掛牌進(jìn)駐。但是由于其市場(chǎng)環(huán)境具有一定的特殊性,例如監(jiān)管條件寬松,服務(wù)對(duì)象基礎(chǔ)薄弱等特點(diǎn),新三板市場(chǎng)開(kāi)始暴露出各種各樣的問(wèn)題。在這樣的環(huán)境下,新三板市場(chǎng)審計(jì)尤其受到多方關(guān)注。然而,從新三板市場(chǎng)設(shè)立之初開(kāi)始,場(chǎng)內(nèi)審計(jì)違規(guī)現(xiàn)象層出不窮,審計(jì)丑聞?lì)l頻揭露。這使得投資方在進(jìn)行對(duì)新三板市場(chǎng)的投資決策時(shí),審計(jì)意見(jiàn)的參考價(jià)值大幅降低。作為新三板市場(chǎng)的第三方鑒證機(jī)構(gòu),會(huì)計(jì)師事務(wù)所不僅承擔(dān)著對(duì)新三板企業(yè)的審計(jì)責(zé)任,還在維護(hù)新三板市場(chǎng)穩(wěn)健發(fā)展方面起著至關(guān)重要的作用�；谛氯迨袌�(chǎng)特點(diǎn),分析新三板審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并設(shè)計(jì)控制方案,對(duì)保證新三板審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量和促進(jìn)新三板市場(chǎng)穩(wěn)定健康發(fā)展有著重要意義。本文選取作者親身經(jīng)歷的新三板企業(yè)BD科技公司審計(jì)業(yè)務(wù)為研究對(duì)象,文中首先介紹了研究背景,表示近年來(lái)由于新三板市場(chǎng)監(jiān)察制度尚不完善,掛牌的中小企業(yè)基數(shù)大,因此對(duì)于新三板審計(jì)業(yè)務(wù)的需求越來(lái)越多,然而關(guān)于新三板審計(jì)丑聞卻層出不窮。然后對(duì)于本文依照的國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)作出簡(jiǎn)單評(píng)述,并對(duì)新三板市場(chǎng)的相關(guān)概念及特征、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的審計(jì)流程... 

【文章頁(yè)數(shù)】：74 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第一章 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的及意義
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意義
    1.3 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.3.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀
        1.3.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.3.3 文獻(xiàn)述評(píng)
    1.4 研究?jī)?nèi)容和方法
        1.4.1 研究?jī)?nèi)容
        1.4.2 研究方法
        1.4.3 技術(shù)路線圖
第二章 相關(guān)概念及理論基礎(chǔ)
    2.1 新三板市場(chǎng)基本情況
        2.1.1 新三板市場(chǎng)的概念
        2.1.2 新三板市場(chǎng)的特點(diǎn)
        2.1.3 新三板市場(chǎng)審計(jì)的特點(diǎn)
    2.2 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)相關(guān)理論
        2.2.1 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的審計(jì)模型
        2.2.2 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的基本審計(jì)流程
    2.3 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)理論
        2.3.1 委托代理理論
        2.3.2 多米諾骨牌理論
        2.3.3 風(fēng)險(xiǎn)管理理論
第三章 新三板企業(yè)BD科技公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀及問(wèn)題
    3.1 審計(jì)主體的新三板審計(jì)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀
        3.1.1 Z會(huì)計(jì)師事務(wù)所的基本情況
        3.1.2 Z會(huì)計(jì)師事務(wù)所的新三板客戶特征
        3.1.3 Z會(huì)計(jì)師事務(wù)所新三板審計(jì)違規(guī)情況
        3.1.4 Z會(huì)計(jì)師事務(wù)所新三板違規(guī)案例的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因分析
    3.2 新三板企業(yè)BD科技公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀
        3.2.1 新三板企業(yè)BD科技公司的基本情況
        3.2.2 審計(jì)項(xiàng)目小組基本情況
        3.2.3 審計(jì)主體對(duì)BD科技公司的審計(jì)流程
    3.3 新三板企業(yè)BD科技公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題
        3.3.1 項(xiàng)目組成員構(gòu)成單薄,風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱
        3.3.2 審計(jì)工作時(shí)間有限,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不全面
        3.3.3 審計(jì)人員專業(yè)能力參差不齊,審計(jì)程序執(zhí)行有效性不足
        3.3.4 質(zhì)量復(fù)核程序執(zhí)行不夠嚴(yán)謹(jǐn),復(fù)核結(jié)果質(zhì)量難以保證
第四章 新三板企業(yè)BD科技公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)價(jià)
    4.1 BD科技公司的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)分析
        4.1.1 持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
        4.1.2 內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
        4.1.3 收入確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
        4.1.4 無(wú)形資產(chǎn)計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
        4.1.5 固定資產(chǎn)折舊的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
    4.2 審計(jì)主體對(duì)BD科技公司審計(jì)項(xiàng)目的檢查風(fēng)險(xiǎn)分析
        4.2.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面的檢查風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
        4.2.2 審計(jì)人員自身因素相關(guān)檢查風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
    4.3 對(duì)新三板企業(yè)BD科技公司審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)
        4.3.1 建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系
        4.3.2 建立判斷矩陣
        4.3.3 計(jì)算審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制權(quán)重
        4.3.4 利用模糊綜合評(píng)價(jià)法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
第五章 新三板企業(yè)BD科技公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方案設(shè)計(jì)
    5.1 加強(qiáng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估
        5.1.1 加強(qiáng)對(duì)BD公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的判斷
        5.1.2 加強(qiáng)對(duì)BD公司內(nèi)部控制的審計(jì)
        5.1.3 強(qiáng)化對(duì)營(yíng)業(yè)收入和成本核算的審計(jì)程序
        5.1.4 關(guān)注BD公司的無(wú)形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)
    5.2 嚴(yán)格控制檢查風(fēng)險(xiǎn)
        5.2.1 對(duì)項(xiàng)目人員進(jìn)行合理配置
        5.2.2 增強(qiáng)審計(jì)程序執(zhí)行的有效性
        5.2.3 充分運(yùn)用復(fù)核程序
        5.2.4 提升項(xiàng)目組整體專業(yè)水平
第六章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所保障審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方案運(yùn)行的措施
    6.1 購(gòu)買(mǎi)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
    6.2 建立新三板客戶信息數(shù)據(jù)庫(kù)
        6.2.1 向第三方尋求幫助,以獲得新三板客戶數(shù)據(jù)
        6.2.2 聯(lián)合其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所促成合作,共同建立新三板數(shù)據(jù)庫(kù)
    6.3 完善審計(jì)質(zhì)量追責(zé)制度
第七章 結(jié)論
致謝
參考文獻(xiàn)
附錄一
附錄二
攻讀學(xué)位期間參加科研情況及獲得的學(xué)術(shù)成果


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)是否提升了審計(jì)收費(fèi)水平？[J]. 張?chǎng)?喬貴濤,王亞茹.  南京審計(jì)大學(xué)學(xué)報(bào). 2020(01)
[2]風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的應(yīng)用研究——基于問(wèn)卷調(diào)查的數(shù)據(jù)[J]. 林鵬飛.  河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)學(xué)報(bào). 2019(06)
[3]基于灰色聚類優(yōu)化模型的審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)[J]. 胡玉生,梁力軍,孫龍淵.  北京信息科技大學(xué)學(xué)報(bào)(自然科學(xué)版). 2019(05)
[4]“新三板掛牌”收入確認(rèn)審計(jì)問(wèn)題探析[J]. 祁金祥.  財(cái)會(huì)通訊. 2019(28)
[5]基于《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——與戰(zhàn)略和績(jī)效的整合》（ERM 2017）的風(fēng)險(xiǎn)管理持續(xù)審計(jì)評(píng)價(jià)模型[J]. 張曉東,鄔奕強(qiáng).  中國(guó)管理信息化. 2019(17)
[6]新三板審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)[J]. 劉顯福,嚴(yán)春容.  財(cái)會(huì)通訊. 2019(01)
[7]基于大數(shù)據(jù)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制問(wèn)題研究[J]. 王秋菲,秦爽,石丹.  會(huì)計(jì)之友. 2018(24)
[8]風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在創(chuàng)業(yè)板擬上市公司審計(jì)中的運(yùn)用——以國(guó)立科技為例[J]. 張艷.  財(cái)會(huì)通訊. 2018(31)
[9]“新三板”掛牌企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因與控制研究[J]. 張誼昕.  全國(guó)流通經(jīng)濟(jì). 2018(22)
[10]內(nèi)部控制缺陷、外部審計(jì)意見(jiàn)與真實(shí)盈余管理——基于新三板公司的實(shí)證研究[J]. 劉紅梅,劉琛,王克強(qiáng).  財(cái)經(jīng)論叢. 2018(07)

碩士論文
[1]會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)新三板掛牌企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究[D]. 陳鶴.上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院 2017
[2]新三板業(yè)務(wù)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究[D]. 趙威.南京審計(jì)大學(xué) 2017
[3]基于“新三板”企業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其應(yīng)對(duì)研究[D]. 潘喆慧.天津財(cái)經(jīng)大學(xué) 2017
[4]A軟件公司“新三板掛牌”收入確認(rèn)的審計(jì)問(wèn)題研究[D]. 劉林寧.湖南大學(xué) 2017



本文編號(hào)：3690419