近些年來,大量的財務(wù)舞弊案件使得人們更加關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制,但也同時說明了這些企業(yè)的內(nèi)部控制體系中存在一定的缺陷。很多企業(yè)由于缺乏有效、健全的內(nèi)部控制制度和體系,造成公司經(jīng)營管理混亂、財產(chǎn)損失、工作效率和經(jīng)濟(jì)效益低,還可能會引起腐敗行為的發(fā)生。貨幣資金由于其流動性高、安全性低、易疏于管理監(jiān)控的特性,所隱藏的控制風(fēng)險無疑也是最大的,尤其貨幣資金還可以直接用于支付的特性,因此貨幣資金成為了有心的不法分子貪污、盜竊、挪用的對象,給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來損失。內(nèi)部控制失效,特別是貨幣資金內(nèi)部控制失效是這些案件發(fā)生的根本原因。在這種大環(huán)境下,各個企業(yè)對其貨幣資金的內(nèi)部控制必須保證高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)要求。因此,建立健全貨幣資金內(nèi)部控制體系尤為重要。本文首先對文章的選題背景、研究目的及意義、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀進(jìn)行簡單的闡述。其次介紹了內(nèi)部控制理論、貨幣資金內(nèi)部控制的相關(guān)概念以及貨幣資金內(nèi)部控制方法。接著介紹了A公司目前的基本狀況以及資金內(nèi)部控制的基本狀況,從內(nèi)部控制五要素——控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督的角度分別對A公司貨幣資金內(nèi)部控制中現(xiàn)在所存在的問題做了調(diào)查分析,發(fā)現(xiàn)存在內(nèi)部控制實(shí)施的動力不... 

【文章來源】：西安石油大學(xué)陜西省

【文章頁數(shù)】：60 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

研究框架圖

23對每一個崗位的日常職責(zé)都作了詳細(xì)的規(guī)定。但在制度的具體實(shí)施中還是存在一些問題。（1）貨幣資金內(nèi)部控制實(shí)施的動力不足A公司是一家典型的家族經(jīng)營式民營企業(yè)，長期以來股權(quán)、所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)都高度集中，在股東大會、董事會和監(jiān)事會的人員構(gòu)成中，成員之間有一部分的互為親屬關(guān)系。公司的管理層對公司業(yè)務(wù)管理和資金的控制干預(yù)過多，并且沒有得到有效的檢查和監(jiān)督。盡管A公司已經(jīng)設(shè)置了比較完善的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)以及合理規(guī)定了崗位責(zé)任和權(quán)力范圍，由于受到長期形成的環(huán)境影響和思維模式的影響，在這種情況下，導(dǎo)致管理層勢必不愿意個人的權(quán)力被過于約束和監(jiān)管，因此公司也缺乏執(zhí)行貨幣資金內(nèi)控實(shí)施的根本動力。圖3-22018年A公司持股比例明細(xì)圖由圖3-2可以看出，A公司的股權(quán)由5人和一家公司分別持有，其中3人都是馮氏家族成員，馮XJ持有的股權(quán)最多，為25%。值得一提的是，經(jīng)查驗(yàn)，馮XJ對陜西FRTX有限公司持有80%的股權(quán)。也就是說，在A公司中馮XJ個人持有41%的股權(quán)，馮氏家庭成員總共持有66%的股權(quán)，具有明顯的家族式企業(yè)的特點(diǎn)，權(quán)力高度集中，致使對內(nèi)部控制的實(shí)施沒有足夠的動力。（2）貨幣資金相關(guān)崗位未實(shí)施定期輪崗A公司貨幣資金內(nèi)部控制的執(zhí)行過程中，存在定期輪崗制度的落實(shí)不到位的情況。盡管A公司在人力資源規(guī)章制度中明確提出要對關(guān)鍵崗位的人員（例如出納、資產(chǎn)管理會計等員工）進(jìn)行強(qiáng)制性休假的要求，但由于工作的實(shí)際需求基本無法執(zhí)行該規(guī)定。公司的管理層并沒有意識到定期輪崗這一制度的重要性，在實(shí)際工作中，他們認(rèn)為由于貨幣資金的相關(guān)崗位業(yè)務(wù)量大且具有一點(diǎn)專業(yè)性，為更好的完成工作，需要安排經(jīng)驗(yàn)更為豐富的員工，在同一個工作崗位的工作時間與所積累的工作經(jīng)驗(yàn)成正比，時間越長，辦

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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碩士論文
[1]AJ置業(yè)公司貨幣資金內(nèi)部控制改進(jìn)研究[D]. 馬曉川.遼寧大學(xué) 2017
[2]中海房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理研究[D]. 吳蔚然.蘇州大學(xué) 2015
[3]我國房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策[D]. 賈雪.河南大學(xué) 2014



本文編號：3380785