國有企業(yè)與民營企業(yè)不同的是其本身在國民經(jīng)濟(jì)中所扮演的特殊角色及其重要戰(zhàn)略意義。在我國,國有經(jīng)濟(jì)是國民經(jīng)濟(jì)的主體,控制著國民經(jīng)濟(jì)的命脈,在重要戰(zhàn)略和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面占據(jù)著舉足輕重的地位。國有企業(yè)不像民營企業(yè)以逐利為主要目標(biāo),更多的是承擔(dān)著維護(hù)國家安全,保障國計(jì)民生的重任,對(duì)于國有企業(yè)的發(fā)展理應(yīng)受到更多的關(guān)注。近些年來,隨著國有企業(yè)體制改革的持續(xù)深化,對(duì)國有資產(chǎn)管理人治理狀況的評(píng)價(jià)逐漸成為人事變動(dòng)決策和資源優(yōu)化配置的重要參考,并為國有企業(yè)體制改革提供了重要信息。在新的監(jiān)察法頒布后,為深入貫徹“監(jiān)督挺在前”的重要方針,對(duì)國有企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)核心進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)也成為了監(jiān)察制度體系的重要組成部分。自20世紀(jì)80年代起,我國的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)逐漸發(fā)展并完善,雖已走過三十多載,但與歐美問責(zé)審計(jì)機(jī)制上百年的歷史相比,仍處于探索階段。隨著經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)的各項(xiàng)制度和辦法出臺(tái),經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也逐步走向了規(guī)范化和模式化,但在實(shí)際開展國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作過程中仍然存在著諸如程序不合規(guī)、審計(jì)方法不當(dāng)、評(píng)價(jià)體系不適用等各方面的問題,因此,本文將從審計(jì)內(nèi)容出發(fā),對(duì)開展的審計(jì)全過程進(jìn)行詳細(xì)介紹,較為系統(tǒng)的梳理... 

【文章來源】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)江西省

【文章頁數(shù)】：68 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 引言
    1.1 研究背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容研究
        1.2.2 領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)研究
        1.2.3 領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的問題研究
        1.2.4 關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方法改進(jìn)的研究
        1.2.5 文獻(xiàn)評(píng)述
    1.3 研究的思路與方法
        1.3.1 研究的思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文的框架
2 領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的理論概述
    2.1 領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的含義及特征
        2.1.1 領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的含義
        2.1.2 領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的特征
    2.2 領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的方法及風(fēng)險(xiǎn)
        2.2.1 領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的方法
        2.2.2 領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)
    2.3 領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基本程序和主要內(nèi)容
        2.3.1 領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基本程序
        2.3.2 領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容
    2.4 領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的理論基礎(chǔ)
        2.4.1 權(quán)力監(jiān)督理論
        2.4.2 委托代理理論
        2.4.3 內(nèi)部控制理論
3 X國企對(duì)A子公司開展領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)案例介紹
    3.1 X國企及A子公司基本概況簡(jiǎn)介
        3.1.1 X國企基本概況
        3.1.2 X國企審計(jì)部門權(quán)責(zé)及人員結(jié)構(gòu)
        3.1.3 A子公司基本概況
    3.2 對(duì)子公司開展領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的方法
        3.2.1 檢查記錄、文件及相關(guān)資產(chǎn)
        3.2.2 詢問與觀察經(jīng)營管理活動(dòng)
        3.2.3 重新計(jì)算賬簿記錄的數(shù)據(jù)
        3.2.4 重新執(zhí)行相關(guān)內(nèi)控制度
    3.3 對(duì)子公司開展領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容
        3.3.1 財(cái)務(wù)收支的效益及合規(guī)性
        3.3.2 內(nèi)控制度建立及執(zhí)行情況
        3.3.3 重大經(jīng)濟(jì)決策情況
        3.3.4 任期內(nèi)的主要業(yè)績(jī)情況及目標(biāo)任務(wù)完成情況
        3.3.5 前期審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
    3.4 對(duì)子公司開展領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的程序
        3.4.1 總體審計(jì)工作計(jì)劃
        3.4.2 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作開展情況
        3.4.3 審計(jì)報(bào)告與溝通反饋
        3.4.4 審計(jì)問題的整改情況
4 對(duì)子公司開展離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中存在的問題及原因分析
    4.1 對(duì)子公司開展領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中存在的問題
        4.1.1 財(cái)務(wù)收支的效益性審計(jì)不充分
        4.1.2 內(nèi)控評(píng)價(jià)的結(jié)果不公允
        4.1.3 重大決策的重要性水平確定不恰當(dāng)
        4.1.4 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及比率審計(jì)不充分
        4.1.5 弱化了審計(jì)問題的整改環(huán)節(jié)
    4.2 對(duì)子公司開展領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中存在問題的原因
        4.2.1 對(duì)被審單位缺乏了解,審計(jì)技術(shù)方法單一
        4.2.2 科學(xué)、有效的內(nèi)控評(píng)價(jià)體系缺失
        4.2.3 重大決策的界定標(biāo)準(zhǔn)缺失
        4.2.4 缺少對(duì)目標(biāo)完成質(zhì)量情況的審計(jì)
        4.2.5 對(duì)審計(jì)部門的職責(zé)和作用定位不清
5 完善領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的建議
    5.1 加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè),優(yōu)化使用審計(jì)方法
        5.1.1 加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的專業(yè)性建設(shè)
        5.1.2 優(yōu)化審計(jì)方法提高審計(jì)效率和效果
    5.2 構(gòu)建合理有效的內(nèi)控評(píng)價(jià)體系
        5.2.1 確定內(nèi)控評(píng)價(jià)指標(biāo)選取的原則
        5.2.2 確定內(nèi)控評(píng)價(jià)體系的重要指標(biāo)
        5.2.3 確定單項(xiàng)內(nèi)控制度的得分
    5.3 完善并嚴(yán)格執(zhí)行重大決策的界定標(biāo)準(zhǔn)
        5.3.1 建立重大決策界定標(biāo)準(zhǔn)的制度
        5.3.2 根據(jù)企業(yè)狀況選擇適用的決策樣本
    5.4 將目標(biāo)業(yè)績(jī)完成質(zhì)量作為審計(jì)評(píng)價(jià)的重要依據(jù)
        5.4.1 確定目標(biāo)業(yè)績(jī)完成值的真實(shí)性
        5.4.2 對(duì)比分析目標(biāo)完成的質(zhì)量情況
    5.5 加強(qiáng)內(nèi)審職責(zé)及作用宣貫并跟蹤落實(shí)整改
        5.5.1 加強(qiáng)內(nèi)審職責(zé)和作用的宣貫
        5.5.2 落實(shí)責(zé)任主體并要求定期報(bào)送進(jìn)度表
        5.5.3 加大獎(jiǎng)懲力度以促進(jìn)整改落實(shí)
結(jié)束語
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的BCM審計(jì)方法研究[J]. 陳偉.  會(huì)計(jì)之友. 2019(11)
[2]國有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果運(yùn)用存在的問題及對(duì)策[J]. 沈絹絹.  會(huì)計(jì)師. 2018(23)
[3]國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的幾點(diǎn)做法及完善建議[J]. 陸麗芳.  財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì). 2018(13)
[4]審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J]. 審計(jì)署昆明特派辦理論研究會(huì)課題組,周應(yīng)良.  審計(jì)研究. 2018(03)
[5]對(duì)大型國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題的幾點(diǎn)思考[J]. 陳利花.  財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì). 2018(09)
[6]行政事業(yè)單位離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)問題研究[J]. 張媛,杜佳.  經(jīng)貿(mào)實(shí)踐. 2018(03)
[7]新時(shí)代審計(jì)理論創(chuàng)新與制度完善——2017年中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)審計(jì)專業(yè)委員會(huì)和中國審計(jì)學(xué)會(huì)審計(jì)教育分會(huì)聯(lián)合學(xué)術(shù)年會(huì)觀點(diǎn)綜述[J]. 吳春梅,鄒威.  審計(jì)研究. 2018(01)
[8]基于大數(shù)據(jù)可視化技術(shù)的審計(jì)線索特征挖掘方法研究[J]. 陳偉,居江寧.  審計(jì)研究. 2018(01)
[9]淺談企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)若干問題[J]. 胡靜.  經(jīng)貿(mào)實(shí)踐. 2018(01)
[10]大數(shù)據(jù)審計(jì)下統(tǒng)計(jì)分析方法研究[J]. 田程濤.  會(huì)計(jì)之友. 2018(01)



本文編號(hào)：3217594