發(fā)布時(shí)間：2021-05-19 00:58

　　在現(xiàn)代化企業(yè)管理中,內(nèi)部控制是在一定的環(huán)境下,組織為了提高經(jīng)營(yíng)效率、充分有效地獲得和使用各種資源,達(dá)到既定管理目標(biāo),而在單位內(nèi)部實(shí)施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計(jì)劃、程序和方法。在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中,企業(yè)面臨著不同種類的風(fēng)險(xiǎn),內(nèi)部控制作為現(xiàn)代化企業(yè)管理的一種重要手段,在防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程中具有重要的作用。目前,我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)水平參差不齊,由于上市公司必須披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告,因此我國(guó)上市公司在內(nèi)部控制制度建設(shè)方面取得一定成效,但在非上市企業(yè)中,內(nèi)部控制建設(shè)仍然存在一些空白與不足。本文以K酒店為研究對(duì)象,基于內(nèi)部控制框架COSO五要素對(duì)該企業(yè)的內(nèi)部控制狀況展開研究。首先以內(nèi)部控制五要素為出發(fā)點(diǎn),結(jié)合深度訪談對(duì)K酒店內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行描述和總結(jié);然后對(duì)K酒店員工進(jìn)行問卷調(diào)查,通過數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì),分析K酒店內(nèi)部控制的執(zhí)行情況;在前述資料的基礎(chǔ)上,運(yùn)用內(nèi)部控制穿行測(cè)試與內(nèi)部控制審計(jì)方法發(fā)現(xiàn)該酒店內(nèi)部控制工作中存在的問題;針對(duì)存在的問題,在人力資源政策改進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)、信息系統(tǒng)完善等方面提出優(yōu)化策略,完善K酒店內(nèi)部控制體系。 

【文章來(lái)源】：北京建筑大學(xué)北京市

【文章頁(yè)數(shù)】：60 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.2.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀
    1.3 研究方法及內(nèi)容
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究?jī)?nèi)容
        1.3.3 技術(shù)路線
    1.4 創(chuàng)新點(diǎn)
第2章 相關(guān)理論基礎(chǔ)
    2.1 內(nèi)部控制
        2.1.1 內(nèi)部控制理論的產(chǎn)生與發(fā)展
        2.1.2 普適的COSO內(nèi)部控制整體框架
        2.1.3 內(nèi)部控制原則及目標(biāo)
        2.1.4 其他內(nèi)部控制框架
    2.2 內(nèi)部控制測(cè)試
        2.2.1 內(nèi)部控制測(cè)試定義
        2.2.2 內(nèi)部控制測(cè)試的作用與目的
        2.2.3 內(nèi)部控制測(cè)試方法
    2.3 內(nèi)部控制審計(jì)
        2.3.1 內(nèi)部控制審計(jì)定義
        2.3.2 內(nèi)部控制審計(jì)與內(nèi)部控制關(guān)系
        2.3.3 內(nèi)部控制審計(jì)方法
第3章 K酒店內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    3.1 K酒店概況
        3.1.1 K酒店基本狀況
        3.1.2 K酒店經(jīng)營(yíng)管理模式
    3.2 K酒店內(nèi)部控制現(xiàn)狀概述
        3.2.1 內(nèi)部環(huán)境
        3.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
        3.2.3 控制活動(dòng)
        3.2.4 信息與溝通
        3.2.5 監(jiān)督
    3.3 K酒店內(nèi)部控制效果調(diào)查統(tǒng)計(jì)分析
        3.3.1 問卷描述性統(tǒng)計(jì)分析
        3.3.2 內(nèi)部控制五要素情況統(tǒng)計(jì)分析
第4章 K酒店內(nèi)部控制存在的問題
    4.1 內(nèi)部環(huán)境問題
        4.1.1 酒店委托經(jīng)營(yíng)模式引發(fā)的職權(quán)矛盾
        4.1.2 基層員工綜合素質(zhì)有待提高
        4.1.3 崗前培訓(xùn)內(nèi)容有缺失
        4.1.4 員工離職頻繁
    4.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問題
        4.2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理部門缺失
        4.2.2 管理層及員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱
        4.2.3 財(cái)務(wù)處理存在潛在風(fēng)險(xiǎn)
    4.3 控制活動(dòng)問題
        4.3.1 收入管理問題
        4.3.2 成本管理問題
        4.3.3 潛在舞弊行為
    4.4 信息與溝通問題
        4.4.1 信息系統(tǒng)管理混亂
        4.4.2 內(nèi)部溝通存在障礙
    4.5 監(jiān)督問題
        4.5.1 較多審計(jì)事項(xiàng)未執(zhí)行
        4.5.2 整改意見執(zhí)行滯后
第5章 K酒店內(nèi)部控制優(yōu)化策略
    5.1 人力資源政策的優(yōu)化
        5.1.1 改善員工招募方案
        5.1.2 強(qiáng)化崗位培訓(xùn)
        5.1.3 明確獎(jiǎng)懲措施
    5.2 風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)
        5.2.1 設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理部門
        5.2.2 定期召開風(fēng)險(xiǎn)分析會(huì)議
        5.2.3 強(qiáng)化員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
    5.3 完善信息系統(tǒng)
        5.3.1 在酒店OA系統(tǒng)中增設(shè)業(yè)務(wù)審批權(quán)限模塊
        5.3.2 實(shí)現(xiàn)EO單管理網(wǎng)上審批流轉(zhuǎn)
        5.3.3 增加待整改事項(xiàng)模塊
    5.4 提高信息溝通效率
        5.4.1 協(xié)調(diào)促進(jìn)橫向溝通
        5.4.2 有效傳達(dá)縱向溝通
        5.4.3 加強(qiáng)外部信息溝通的獲取
    5.5 強(qiáng)化監(jiān)督功能
        5.5.1 提高管理層重視程度
        5.5.2 監(jiān)督崗位的合理設(shè)置
總結(jié)與展望
參考文獻(xiàn)
致謝
附錄



本文編號(hào)：3194804