我國經(jīng)濟形勢正處在建國以來相對穩(wěn)定、持續(xù)增長、經(jīng)濟效益明顯改善、生態(tài)效益開始改善的良好時期。在此大環(huán)境下,國家重視生態(tài)建設(shè),加大對園林綠化工程的建設(shè)投資,建設(shè)項目數(shù)量也隨之有所增長。為應(yīng)對日益激烈的企業(yè)間競爭,保證建筑市場的良性發(fā)展,也為防范企業(yè)的潛在風險,保障施工企業(yè)的經(jīng)濟效益,在當前形勢下有效地管控企業(yè)風險成為每個企業(yè)領(lǐng)導管理者不可回避的問題。而內(nèi)部審計作為企業(yè)監(jiān)督管理重要手段之一,能夠在更大的范圍和更深的層次上發(fā)揮其作用。目前,這種新型的以風險為導向的內(nèi)部審計模式已經(jīng)在發(fā)達國家得到廣泛應(yīng)用,審計方法也在不斷完善,這就為我國企業(yè)在工程審計過程中引入風險導向內(nèi)部審計的現(xiàn)代模式提供了參考。每一個項目都是一個復(fù)雜體系,其自身具有投資數(shù)額巨大、工期或養(yǎng)護期長等特點,結(jié)合新興的全過程管理理論,在施工企業(yè)中引入風險導向內(nèi)部審計對企業(yè)的發(fā)展將發(fā)揮積極作用,既有利于控制投資規(guī)模,又有利于節(jié)約建設(shè)資金,更有利于預(yù)估工程預(yù)算。本文整理分析國內(nèi)外風險導向內(nèi)部審計理論與應(yīng)用的文獻資料,了解相關(guān)的理論。然后介紹本文案例公司——WY公司,研究探討其內(nèi)部審計現(xiàn)狀、問題及面臨的風險等;再以公司歷史數(shù)據(jù)作為案例分析... 

【文章來源】：西安石油大學陜西省

【文章頁數(shù)】：81 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

風險導向的內(nèi)部審計的邏輯結(jié)構(gòu)

發(fā)展必然朝著風險導向的內(nèi)部審計這一方向前進。本章節(jié)主要是在結(jié)合相關(guān)理論的基礎(chǔ)上，對WY公司現(xiàn)行的內(nèi)部審計制度、現(xiàn)狀和存在問題進行探討分析，從而得出引入風險導向的內(nèi)部審計對WY公司而言是可行且必要的。3.1.1WY公司簡介WY公司，初創(chuàng)于1979年，位列中國園林前50強企業(yè)，是中國建筑施工綜合實力百強企業(yè)之一。日常業(yè)務(wù)主要涉及市政園林工程、園林科學研究、景觀規(guī)劃設(shè)計、城市智慧管護、商務(wù)旅游服務(wù)等多個產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。根據(jù)已公布數(shù)據(jù)可知，2012年公司年產(chǎn)值已增至3億元；2013年全國一級資質(zhì)企業(yè)綜合實力排名第49位。圖3-1WY公司發(fā)展歷程在今后的一段時期內(nèi)，WY公司依舊會根據(jù)2015年制定的“二五”發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的要求，繼續(xù)秉承融“生態(tài)意識、文化觀念、區(qū)域視野”為一體的面向中國的全方位發(fā)展的環(huán)境景觀建設(shè)集團的公司理念，努力實現(xiàn)公司各級員工統(tǒng)一思想、統(tǒng)一行動，群策群力、以企為家、和諧相處，同心協(xié)力、服務(wù)客戶、整合企業(yè)內(nèi)外資源，為美化地球環(huán)境而努力的“敬安共濟，和諧家園”的公司愿景。3.1.2WY公司組織結(jié)構(gòu)WY公司管理層主要構(gòu)成有董事長（總裁）、執(zhí)行總裁、副總裁、總經(jīng)理、分管副經(jīng)理、部門主管等。而公司的審計監(jiān)察部直接在副總裁的管轄下對公司的內(nèi)部審計結(jié)果進行校核，對日常審計工作的開展進行監(jiān)督�？偨�(jīng)理在副總裁的領(lǐng)導下對日常業(yè)務(wù)進行負責管理。具備不同工作職責的分管副經(jīng)理在總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導管理下，分別對各自職責范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)部門、職能部門的日常工作進行統(tǒng)籌安排，并具有一定的監(jiān)察考核職權(quán)。而公司內(nèi)部審計部的工作成果直接反饋到總經(jīng)理處，其日�？记谑聞�(wù)則在分管職能部門的副經(jīng)理管轄之下。WY公司的職能管理部門體系設(shè)有WY科學研究院、財務(wù)管控中心、資本運營部、戰(zhàn)略開發(fā)部、人力資源部、行政管理部

23政部、市場監(jiān)察部、財務(wù)部、材料部、總工辦、預(yù)算部、審計部等7個部門。具體組織架構(gòu)如圖3-2所示。同時，公司內(nèi)部管理基本完善，各部門各科室都有其一套內(nèi)部管理的體系規(guī)范，已經(jīng)形成工程項目預(yù)算、評估、投標，進度計劃制定、實施，工程材料生產(chǎn)、采購、檢驗、入庫、審核等一條龍管理流程。圖3-2WY公司組織架構(gòu)WY公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營領(lǐng)域涉獵廣泛，涵蓋市政工程、園林綠化工程、園林科學研究、景觀規(guī)劃設(shè)計、旅游、城市智慧管理及開發(fā)等多個方面。WY公司業(yè)務(wù)范圍覆蓋園林綠化種植培養(yǎng)、綠化設(shè)計、施工建設(shè)、后期養(yǎng)護以及環(huán)境與人文關(guān)懷等整個行業(yè)領(lǐng)域。已經(jīng)實現(xiàn)部分原材料能夠自給自足，滿足工程施工現(xiàn)場的材料供給需求。3.2WY公司內(nèi)部的工程審計現(xiàn)狀3.2.1WY公司工程審計人員結(jié)構(gòu)WY公司內(nèi)部審計部現(xiàn)有工程審計人員11名，內(nèi)部審計人員結(jié)構(gòu)如圖3-3、圖3-4、圖3-5所示。從圖3-3至圖3-5中可以看出：WY公司內(nèi)部審計部門中本學以上學歷的員工占審計人員總數(shù)的73%；具有中級及高級工程師的人員占總?cè)藬?shù)的54%；所學專業(yè)涉及植物學、園林、工程造價、工程管理、土木工程等多個專業(yè)學科，與工程審計相關(guān)專業(yè)人數(shù)占總?cè)藬?shù)的45%�？傮w來說，對比WY公司官網(wǎng)全體工作人員本科學歷以上占比大于80%、中高級職稱占比大于20%的數(shù)據(jù)來看，雖然公司內(nèi)部審計人員的中高級工程師人數(shù)占比遠超公司整體水平，但是，內(nèi)部工程審計的從業(yè)人員學歷層次結(jié)構(gòu)不合理是十分明顯的，這就說明公司在安排或調(diào)崗內(nèi)部審計人員時更多選擇從業(yè)時間長、施工現(xiàn)西安石油大學碩士學位論文

【參考文獻】：
期刊論文
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碩士論文
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本文編號：2943860