本文關(guān)鍵詞：國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)影響因素及控制途徑研究

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【摘要】：本文以公共受托責(zé)任、信息不對(duì)稱和系統(tǒng)論為理論基礎(chǔ),通過博弈分析、專家訪談、設(shè)計(jì)調(diào)查問卷搜集數(shù)據(jù)、構(gòu)建結(jié)構(gòu)方程模型進(jìn)行實(shí)證分析等方式,對(duì)國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素及控制途徑展開研究。主要研究了以下內(nèi)容:一是國(guó)家審計(jì)的本質(zhì)及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)概念研究。在國(guó)內(nèi)外現(xiàn)有研究成果的基礎(chǔ)上,結(jié)合我國(guó)國(guó)家審計(jì)發(fā)展?fàn)顩r,對(duì)國(guó)家審計(jì)的本質(zhì)、特征、體制、職能等進(jìn)行概述,并分析了國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵、風(fēng)險(xiǎn)模型和風(fēng)險(xiǎn)管理。二是國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素及機(jī)理分析。首先通過建立國(guó)家審計(jì)活動(dòng)中四方利益關(guān)系人——受托經(jīng)營(yíng)管理者、審計(jì)人員、審計(jì)機(jī)關(guān)、審計(jì)委托方之間的多階段動(dòng)態(tài)博弈模型,綜合分析了國(guó)家審計(jì)四個(gè)局中人的博弈策略及其對(duì)國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響。三是基于結(jié)構(gòu)方程的國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)影響因素實(shí)證檢驗(yàn)。通過調(diào)查問卷的形式,向國(guó)家審計(jì)從業(yè)者、社會(huì)審計(jì)人員、內(nèi)審機(jī)構(gòu)人員及部分專家學(xué)者調(diào)查了解國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本情況以及各因素對(duì)國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響情況,得出調(diào)查數(shù)據(jù)。運(yùn)用數(shù)據(jù)對(duì)相關(guān)影響因素進(jìn)行結(jié)構(gòu)方程分析,得出各影響因素對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響情況和影響水平。研究結(jié)果發(fā)現(xiàn),在審計(jì)主體因素方面,國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員能力素質(zhì)、審計(jì)人員結(jié)構(gòu)、審計(jì)方法恰當(dāng)性、審計(jì)管理水平等顯著相關(guān),審計(jì)人員能力素質(zhì)越強(qiáng),審計(jì)人員結(jié)構(gòu)越合理,審計(jì)方法越恰當(dāng),審計(jì)管理水平越高,國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。且在審計(jì)主體層面,審計(jì)人員能力素質(zhì)對(duì)國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響水平最高;在審計(jì)客體因素方面,國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況、管理水平等顯著相關(guān),被審計(jì)單位內(nèi)部控制越完善,財(cái)務(wù)狀況越良好,管理水平越高,國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。且在審計(jì)客體層面,被審計(jì)單位內(nèi)部控制情況對(duì)國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響水平最高;在審計(jì)環(huán)境因素方面,國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與政府干預(yù)程度、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、法律法規(guī)完善程度等顯著相關(guān),政府干預(yù)程度越小,經(jīng)濟(jì)發(fā)展越落后,法律法規(guī)越完善,國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。且在審計(jì)環(huán)境層面,政府干預(yù)程度對(duì)國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響水平最高。四是國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制途徑研究。針對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)影響因素的重要性和可控性,運(yùn)用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方法分別從審計(jì)主體、審計(jì)客體和審計(jì)環(huán)境三個(gè)層面,系統(tǒng)提出國(guó)家審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制途徑,為國(guó)家審計(jì)實(shí)踐提供理論參考。
【學(xué)位授予單位】：天津大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：博士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F239.44

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

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本文編號(hào)：1288554