內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的必然產(chǎn)物,貫穿于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的全流程,已然成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的必要手段和方式,愈來愈多的現(xiàn)代企業(yè)將內(nèi)部控制應用于日益激烈的市場競爭、企業(yè)風險管理等方面。并且,內(nèi)部控制也是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略管理目標、防止企業(yè)風險管理的重要保障。因此,作為我國第一大油氣田的CQ油田公司,面對形勢劇烈的市場競爭,非常有必要加強其企業(yè)內(nèi)部控制體系建設,誠然CQ油田公司已構(gòu)建了較為完備的企業(yè)內(nèi)部控制體系,但在諸多方面還存在問題需要完善改進。本文首先從企業(yè)內(nèi)部控制體系國內(nèi)外研究現(xiàn)狀的發(fā)展作為本論文的起點,分別闡述了我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系理論及內(nèi)部控制相關(guān)基礎理論,采取實地探訪和調(diào)查問卷的方式對CQ油田公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行了解并描述分析,運用層次分析法和模糊綜合評價法就CQ油田公司內(nèi)部控制體系查找內(nèi)部控制環(huán)境、風險評估等方面存在組織架構(gòu)設置和治理環(huán)境不合理、人力資源體系不符合現(xiàn)代企業(yè)管理要求、風險防控體系不完善等問題。并以問題為導向,結(jié)合CQ油田公司實際,為CQ油田公司內(nèi)部控制體系優(yōu)化提出了健全組織結(jié)構(gòu),健全人力資源制度、加強文化建設,打造品牌效應、強化風險管理體系等建議,并就進一步優(yōu)化體... 

【文章來源】：西安科技大學陜西省

【文章頁數(shù)】：79 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

CQ油田公司被問卷調(diào)查員工對于企業(yè)的了解情況

西安科技大學碩士學位論文28圖3.5CQ油田公司員工對于企業(yè)風險的關(guān)心程度由圖3.5可知，CQ油田公司員工對于企業(yè)所存在的風險持有關(guān)心程度不太理想。這個比例已經(jīng)完全可以說明企業(yè)存在著員工風險意識淡薄問題。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)所要面對的風險種類也將急劇增多，而員工不能持有足夠的風險意識勢必會導致企業(yè)遭受重大損失。（2）風險應對CQ油田公司在面對可能發(fā)生的風險也進行了相應的應對手段，例如對會計工作的監(jiān)督，工程款的催收等，但在對其他方面的風險控制上，企業(yè)所表現(xiàn)的主要是以以往工作所形成的經(jīng)驗來做出防范或是判斷。風險發(fā)生后，總是被動處理，不能做到事前，事中，事后的所能造成風險的控制。沒有建立起嚴格的風險防范機制。企業(yè)員工對于企業(yè)風險的應對情況如圖3.6所示：圖3.6CQ油田公司處理風險的準備情況

3CQ油田公司內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀31圖3.7CQ油田公司內(nèi)部交流情況由圖3.7可知，CQ油田公司各部門之間還沒有形成定期交流的制度，多數(shù)的交流僅限于需要工作合作時才會產(chǎn)生，并且私下的交流方式存在有個人主觀因素的考慮，從而影響信息傳遞的有效性和時效性。缺乏溝通的工作模式，會影響各部門之間的合作能力，影響企業(yè)運轉(zhuǎn)效率。而在信息系統(tǒng)方面，主要是積極推進以主營業(yè)務為中心的信息建設，建立信息數(shù)據(jù)中心，統(tǒng)一管理CQ油田的信息建設，做到“立足實際、共享、創(chuàng)新、卓越”這一總體目標，按照統(tǒng)一的戰(zhàn)略目標，追求基礎設施建設、信息資源開發(fā)利用和信息技術(shù)服務，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)進行建設，建立包含財務、資產(chǎn)、人力資源、審計，合同、電子商務等內(nèi)容的信息管理系統(tǒng)，初步實現(xiàn)企業(yè)專業(yè)化管理模式。3.3.5內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀分析在監(jiān)督方面，公司全面開展了法律、審計、效率審查等工作，突出重點，通過統(tǒng)一規(guī)劃、并行實施，在風險控制和防范方面取得了一定成效，但目前，關(guān)系到企業(yè)財產(chǎn)安全和會計信息的可靠性，還沒有提出授權(quán)管理、職權(quán)分離的企業(yè)內(nèi)部審計意見，對內(nèi)部控制制度、內(nèi)部評價制度的健全性、有效性和科學合理性進行檢驗和評價沒有建立控制體系，沒有建立內(nèi)部控制體系的評價體系，沒有建立內(nèi)部控制體系的健全性，沒有有效性評價的標準，內(nèi)部審計部門職能弱化嚴重影響了企業(yè)審計工作的獨立性、公平性和有效性，監(jiān)督效果不太明顯。針對企業(yè)監(jiān)督制度的重要性程度對企業(yè)員工開展調(diào)查，調(diào)查結(jié)果如圖3.8所示：

【參考文獻】：
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本文編號：3314074