發(fā)布時間：2020-07-12 17:51

【摘要】：社�；鸬谋Ｖ翟鲋凳巧鐣Ｕ象w系有效運行的關鍵所在。而且,社�；鹱鳛橐环N長期性的戰(zhàn)略后備基金,還具有數(shù)額巨大以及積累和支付不同步的特征。因而,社�；鸬耐顿Y運營與監(jiān)管是否有效,不僅關系到被保障人的切身利益,也關系到整個社會與經濟能否平穩(wěn)地運行。因此,如何有效地運作社�；鹜顿Y,實現(xiàn)其保值增值的目標；如何有效地控制社�；鹜顿Y風險、強化投資監(jiān)管措施尤其是會計監(jiān)管等,一直以來都是備受關注的重要課題。 目前,我國社�；鸫嬖谕顿Y體系不完善、投資渠道和結構較狹窄、投資收益率較低、投資監(jiān)管不力以及社�；鸢讣l發(fā)等問題,這都對我國社�；鸨Ｖ翟鲋档哪繕颂岢隽颂魬�(zhàn),同時也說明了我國社�；鹜顿Y運營與投資監(jiān)管方面還存在著諸多的問題和漏洞,從而有必要展開對我國社�；鹜顿Y風險控制與監(jiān)管的研究。此外,以往學者基于會計視角對我國社�；鹜顿Y風險控制與監(jiān)管方面進行研究的文獻并不多,而且還存在著理論研究跟不上實踐發(fā)展步伐的問題,這就不僅為本文的研究提供了空間,也使得本文的研究更具有了理論意義和現(xiàn)實意義。 本文所研究的社保基金實際上主要是指“全國社會保障基金”,也就是通常所說的可以進入股市的社�；�。由于這是一種具有特殊性質的基金,因而它是不向個人投資者開放的,其投資運作的基本原則也是在保證基金資產安全性和流動性的前提下實現(xiàn)基金資產的增值。 本文的基本研究思路是：首先從社�；鹜顿Y風險控制與會計監(jiān)管的基本理論出發(fā),引出我國社�；鹜顿Y運營與投資監(jiān)管方面所存在的問題,進而運用比較歸納分析的方法對國外社�；鹜顿Y風險控制與監(jiān)管的措施進行研究和借鑒,在此基礎上得出對我國的重要啟示。為了進一步研究如何加強我國社�；鹜顿Y風險控制的問題,本文還將采用CAPM模型的實證研究和案例分析相結合的方法,分別從社�；鸬耐顿Y方案設計和投資監(jiān)管機制建設兩方面展開進行研究,并得出相關研究結論。在此基礎上,基于會計視角提出加強我國社�；鹜顿Y風險控制與監(jiān)管的政策建議。 本文的研究內容主要分為七大部分,具體結構和內容安排如下： 第一章導論。通過對我國社�；鹜顿Y運營與監(jiān)管現(xiàn)狀的概括介紹,引出了本文研究的主要背景,并對本文的研究意義進行了說明。在此基礎上,梳理了本文的研究思路并搭建出了研究的基本框架,進而對本文所采用的研究方法進行了闡述,最后對本文的主要貢獻進行了總結,明確了本文研究的理論意義和現(xiàn)實意義。 第二章國內外研究文獻綜述。本文分別從國內外兩方面對社�；鹜顿Y運營與監(jiān)管的研究現(xiàn)狀進行了回顧和評述,并對比分析了國內外社�；鹜顿Y風險控制與監(jiān)管方面理論研究的差異,從而發(fā)現(xiàn)了當前我國社�；鹜顿Y監(jiān)管尤其是會計監(jiān)管理論研究的不足,這就為展開本文后面的研究提供了理論空間。 第三章社�；鹜顿Y風險控制與監(jiān)管理論分析。本章首先對我國社�；鸬膬群把芯糠秶M行了界定,闡述了本文所要研究的社�；鸱懂犞饕侵溉珖鐣Ｕ匣�。其次,本章對投資風險控制的基礎理論——資本資產定價理論以及投資監(jiān)管的基礎理論——委托代理理論分別進行了歸納,并在此基礎上說明了加強我國社保基金的投資風險控制與監(jiān)管的必要性。最后,本章進一步分析了社�；鹜顿Y可能面臨的風險類型以及社�；鸬耐顿Y監(jiān)管模式,以便為論文后面對我國社�；鹜顿Y風險的分析和投資監(jiān)管現(xiàn)狀的研究做理論準備。 第四章我國社�；鹜顿Y風險控制與監(jiān)管現(xiàn)狀。要對本文的內容進行更為深入的研究,那么首先必須了解我國目前社�；鹜顿Y運營的情況以及投資監(jiān)管的現(xiàn)狀,只有這樣才能明確我國社�；鹪谕顿Y風險控制和投資監(jiān)管尤其是會計監(jiān)管方面存在的問題及不足,才能為進一步分析研究提供依據(jù)。因而,本章首先對我國社�；鹜顿Y的現(xiàn)狀進行了分析,并分別從我國社�；鹜顿Y的范圍、方式、監(jiān)管模式、分布以及收益狀況方面進行了研究。在此基礎上,指出了我國社�；鹜顿Y所面臨的三大類主要風險,即入市投資風險、境外投資風險以及委托代理風險,這就為加強我國社�；鹜顿Y風險的控制指明了方向。最后,本章對我國社�；鹜顿Y監(jiān)管的現(xiàn)狀進行了說明,并深入剖析了當前我國社�；鹜顿Y監(jiān)管體制所存在的嚴重弊端,揭示出了投資監(jiān)管尤其是會計監(jiān)管方面所存在的重大問題和不足,從而為本文進一步的研究做好了鋪墊。 第五章國外社�；鹜顿Y風險控制與監(jiān)管的經驗及啟示。本章本著“洋為中用”的原則,首先對國際上存在的三種主要社�；鹜顿Y管理模式即歐美、新加坡以及拉美模式進行了比較分析研究,并分別以其最具代表性的三個國家即美國、新加坡和智利為例。其次在總結和借鑒國外成功經驗的基礎上,結合我國的實際情況,得出了加強我國社�；鹜顿Y風險控制與監(jiān)管的重要啟示。如：借鑒智利多樣化投資組合與靈活經營模式的成功經驗,我國社�；饝鸩酵貙捚渫顿Y渠道并擴大投資范圍；借鑒新加坡集中投資模式的成功經驗,我國社�；鹜顿Y應避免過快地分散化,投資模式還是應以集中管理為主。此外,新加坡投資運營的成功經驗也告訴了我們,社�；鸬耐顿Y除了要把保值增值作為基本目標外,還應兼顧社會效益；借鑒美國投資監(jiān)管尤其是會計監(jiān)管的成功經驗,我國社�；鹨矐M快完善其會計規(guī)范并強化會計信息披露、建立獨立于政府的第三方監(jiān)管機構以及完善社�；鸨O(jiān)管法律體系等。 第六章我國社�；鹜顿Y風險控制與監(jiān)管的實證分析。本章是從社�；鹜顿Y風險控制的兩個主要部分即投資方案設計和投資監(jiān)管機制建設分別進行的實證分析。其中,一部分是基于CAPM模型對我國社�；鹜顿Y組合進行的實證研究,即首先通過選取合適的投資工具,并對其相關數(shù)據(jù)進行CAPM模型的計算,最終通過實證分析得出完善投資組合可以有效控制我國社�；鹜顿Y風險的結論。另一部分則是結合上海市社�；鹜顿Y監(jiān)管改革的案例進行的研究。這部分本章首先介紹了最具典型代表意義的上海社保案,并通過對此案的深入分析,揭示出了當前我國社�；鹜顿Y監(jiān)管體制所存在的諸多弊端和漏洞,從而明確了基金挪用的實質就是違規(guī)投資,監(jiān)管不力才是導致案件頻發(fā)的重要原因。因而在此基礎上,本文引入了上海市社保基金投資監(jiān)管改革的實踐內容,并指出了其改革所取得的諸多成效,從而進一步印證了加強社�；鸬耐顿Y監(jiān)管尤其是會計監(jiān)管是有效控制我國社�；鹜顿Y風險的關鍵所在。 第七章研究結論與政策建議。本章首先對全文的研究結論進行了歸納總結,并在此基礎上基于會計視角提出了加強我國社�；鹜顿Y風險控制與監(jiān)管的政策建議。其中,加強我國社�；鹜顿Y風險控制的政策建議主要有：設置合理的入市比例并構建有效的投資組合、科學選擇基金管理公司和建立基金準備金制度以防范經營風險等；加強我國社�；鹜顿Y監(jiān)管尤其是會計監(jiān)管的政策建議主要有：建立獨立的社�；饘徲嬑瘑T會、加強會計信息披露和構建社�；痤A警監(jiān)管指標體系等。 本文的主要貢獻是： 第一,本文是基于會計視角對我國社�；鹜顿Y風險控制與監(jiān)管進行的分析和研究,因而在投資監(jiān)管問題上更側重于會計監(jiān)管方面的研究,同時在借鑒國外成功經驗時也重點從會計監(jiān)管方面進行總結,這就在一定程度上彌補了以往文獻對社�；饡嫳O(jiān)管理論方面研究的不足。 第二,在對我國社�；鹜顿Y風險控制與監(jiān)管問題的研究上,本文采取了規(guī)范研究與實證研究相結合的方法。其中,對我國社�；鹜顿Y風險控制與監(jiān)管的實證分析部分,本文是從社�；鸬耐顿Y方案設計和投資監(jiān)管機制建設兩方面分別展開進行的研究。一方面,本文通過CAPM模型的實證研究得出了完善投資組合可以有效控制我國社�；鹜顿Y風險的結論；另一方面,本文又結合對上海市社�；鹜顿Y監(jiān)管改革案例的分析,說明了加強投資監(jiān)管是有效控制我國社�；鹜顿Y風險的關鍵所在。因而,相較以往文獻對此問題偏向于規(guī)范性的研究而言,本文的研究在實證分析部分做出了一定的貢獻。從而,通過本文的撰寫可以在一定程度上有助于對這一問題展開更為全面和深入的研究。這不僅在理論上具有前瞻性,而且為加強我國社�；鸬耐顿Y監(jiān)管尤其是會計監(jiān)管的實踐提供了很多有價值的參考。同時,也更能確保本文研究的全面性和客觀性。
【學位授予單位】：西南財經大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2012
【分類號】：F842.6;F832.5

【參考文獻】

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本文編號：2752305