發(fā)布時間：2017-08-30 22:37

  本文關(guān)鍵詞：煙草行業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向的稅務(wù)審計流程探究

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【摘要】：稅務(wù)審計是稅務(wù)機(jī)關(guān)研究稅收遵從管理和保障國家稅源的重要手段之一。隨著稅務(wù)形勢的改革和發(fā)展,西方發(fā)達(dá)國家例如美國、英國、澳大利亞、荷蘭等稅務(wù)管理部門,將風(fēng)險管理中“風(fēng)險”的理念和方法融入到稅務(wù)審計工作,逐步實施推進(jìn)以風(fēng)險為導(dǎo)向的稅務(wù)審計流程和方法的改革。與發(fā)達(dá)國家以風(fēng)險為導(dǎo)向的稅務(wù)審計改革相比,我國稅務(wù)機(jī)關(guān)對于企業(yè)的風(fēng)險管理和稅務(wù)審計基本上是分開進(jìn)行,結(jié)合在一起的經(jīng)驗不多。隨著國家稅務(wù)總局近年來重視大企業(yè)稅務(wù)審計以及風(fēng)險管理管控等稅務(wù)行政手段,將防范稅務(wù)風(fēng)險的理念和風(fēng)險管理的方法融入到稅務(wù)審計工作中去,這就需要探究一套以風(fēng)險為導(dǎo)向的現(xiàn)代化稅務(wù)審計流程。本文基于國內(nèi)的稅收形勢和現(xiàn)實基礎(chǔ),以稅務(wù)審計理論、風(fēng)險管理理論、稅收風(fēng)險理論作為理論支撐,探索出一套風(fēng)險評估、風(fēng)險自查、風(fēng)險分析、稅務(wù)審計和總結(jié)反饋五個既定步驟的以風(fēng)險導(dǎo)向為核心的稅務(wù)審計流程；將國家稅務(wù)總局在2014-2015年對于全國煙草行業(yè)的全流程風(fēng)險管理實踐作為應(yīng)用案例,進(jìn)行分析、梳理和總結(jié),最后得出結(jié)論。第一章闡述研究背景和意義,指出風(fēng)險導(dǎo)向的稅務(wù)審計趨勢,并列出了研究框架、研究方法和創(chuàng)新之處；第二章在理論分析的基礎(chǔ)上對風(fēng)險導(dǎo)向的稅務(wù)審計流程進(jìn)行了概念定義,闡述相關(guān)國內(nèi)外文獻(xiàn)的理論、制度；第三章基于理論分析和現(xiàn)實基礎(chǔ),探討和總結(jié)了風(fēng)險導(dǎo)向的稅務(wù)審計總結(jié)的五個階段：分別是風(fēng)險評估、企業(yè)自查、風(fēng)險分析、稅務(wù)審計、總結(jié)反饋;第四章對案例應(yīng)用進(jìn)行分析,基于國家稅務(wù)總局2014—2015年對煙草行業(yè)的風(fēng)險導(dǎo)向的稅務(wù)審計實踐,對相關(guān)流程進(jìn)行了逐步分解、數(shù)據(jù)說明以及總結(jié)和梳理,按照作者總結(jié)的五個流程順序進(jìn)行剖析；第五章進(jìn)行案例總結(jié),對風(fēng)險導(dǎo)向的稅務(wù)審計流程進(jìn)行實踐效果總結(jié)、并分析了實施條件和局限性,并闡述了改進(jìn)措施;第六章得出了文章的結(jié)論和進(jìn)一步展望,對風(fēng)險導(dǎo)向的稅務(wù)審計流程的進(jìn)一步完善提出了要求。本文的基本研究結(jié)論：中國應(yīng)該借鑒西方發(fā)達(dá)國家的先進(jìn)經(jīng)驗,基于現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)和稅收形勢,建立有中國特色的以風(fēng)險為導(dǎo)向的稅務(wù)審計流程。利用稅務(wù)審計的行政手段對企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管控,強(qiáng)化稅務(wù)稽查的“前一站”分析手段,最終提高企業(yè)的稅收遵從度。論文探究出的風(fēng)險導(dǎo)向的稅務(wù)審計流程,具有一定的科學(xué)性和通用性,在實踐的基礎(chǔ)上值得推廣和應(yīng)用。
【關(guān)鍵詞】：風(fēng)險管理 風(fēng)險導(dǎo)向 稅務(wù)審計 稅收遵從
【學(xué)位授予單位】：北京交通大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F812.42;F426.8;F239.4
【目錄】：

• 致謝5-6
• 摘要6-7
• ABSTRACT7-11
• 1 導(dǎo)言11-15
• 1.1 選題背景及意義11-12
• 1.1.1 選題背景11
• 1.1.2 選題意義11-12
• 1.2 研究框架12-13
• 1.3 研究方法與創(chuàng)新之處13-15
• 1.3.1 研究方法13-14
• 1.3.2 創(chuàng)新之處14-15
• 2 文獻(xiàn)綜述與理論分析15-27
• 2.1 風(fēng)險導(dǎo)向的稅務(wù)審計流程的概念界定15
• 2.2 國外相關(guān)文獻(xiàn)綜述15-17
• 2.3 國內(nèi)相關(guān)文獻(xiàn)綜述17-19
• 2.4 研究現(xiàn)狀評述19
• 2.5 理論分析19-27
• 2.5.1 稅務(wù)審計基礎(chǔ)理論20-22
• 2.5.2 風(fēng)險管理理論22-24
• 2.5.3 稅收風(fēng)險理論24-27
• 3 風(fēng)險導(dǎo)向的稅務(wù)審計流程探究27-31
• 3.1 風(fēng)險評估階段27
• 3.2 風(fēng)險自查階段27-28
• 3.3 風(fēng)險分析階段28
• 3.4 稅務(wù)審計階段28-29
• 3.5 反饋總結(jié)階段29-31
• 4 煙草行業(yè)的審計案例應(yīng)用和分析31-58
• 4.1 煙草行業(yè)概況以及案例概述31-33
• 4.1.1 煙草行業(yè)概況31
• 4.1.2 案例概述31-33
• 4.2 風(fēng)險評估階段33-37
• 4.2.1 調(diào)查研究與試點企業(yè)選定33-34
• 4.2.2 稅企溝通34
• 4.2.3 風(fēng)險評估方案制定34-35
• 4.2.4 底稿及結(jié)果推送35-37
• 4.3 企業(yè)自查階段37-38
• 4.3.1 抽取數(shù)據(jù)工作37-38
• 4.3.2 下發(fā)自查數(shù)據(jù)包38
• 4.3.3 自查輔導(dǎo)以及督導(dǎo)38
• 4.3.4 軟件包回收38
• 4.4 風(fēng)險分析階段38-49
• 4.4.1 自查數(shù)據(jù)分析38-46
• 4.4.2 重點和認(rèn)真度分析46-49
• 4.4.3 分析結(jié)果推送49
• 4.5 稅務(wù)審計階段49-57
• 4.5.1 案頭審計50-53
• 4.5.2 現(xiàn)場審計53-57
• 4.6 反饋總結(jié)階段57-58
• 5 風(fēng)險導(dǎo)向的稅務(wù)審計流程案例總結(jié)58-63
• 5.1 風(fēng)險導(dǎo)向稅務(wù)審計流程的實踐效果58-59
• 5.2 實施條件和局限性59-61
• 5.2.1 實施條件59-60
• 5.2.2 局限性60-61
• 5.3 改進(jìn)措施61-63
• 6 結(jié)論和展望63-65
• 6.1 結(jié)論63
• 6.2 進(jìn)一步展望63-65
• 參考文獻(xiàn)65-68
• 附錄A68-69
• 作者簡歷及攻讀碩士學(xué)位期間取得的研究成果69-71
• 學(xué)位論文數(shù)據(jù)集71

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