對(duì)賭協(xié)議最先起源于歐美發(fā)達(dá)國家,并被廣泛地應(yīng)用于在紐約交易所、納斯達(dá)克等掛牌上市的公司中。自從2003年蒙牛與摩根士丹利等投資者對(duì)賭成功以來,對(duì)賭協(xié)議在中國資本市場中的應(yīng)用領(lǐng)域也開始擴(kuò)大,其使用頻次日漸增加,在當(dāng)前國內(nèi)企業(yè)的股權(quán)融資活動(dòng)中就廣泛地存在對(duì)賭協(xié)議的身影。對(duì)賭協(xié)議之所以能夠在國內(nèi)外得到廣泛應(yīng)用,原因在于其可以有效地解決交易雙方對(duì)于標(biāo)的物估值所產(chǎn)生的分歧,并且能夠在一定程度上激勵(lì)管理層,使得管理層更加勤勉,有助于公司價(jià)值的提升,從而使交易雙方實(shí)現(xiàn)共贏,促進(jìn)資本市場的良性運(yùn)作。然而,對(duì)賭協(xié)議不只存在積極的一面,也會(huì)間接造成一些消極的影響。在股權(quán)融資中,如果對(duì)賭協(xié)議設(shè)定的對(duì)賭目標(biāo)過高,很可能會(huì)使得融資方在過大的業(yè)績壓力下產(chǎn)生強(qiáng)烈的舞弊動(dòng)機(jī),從而影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,而這無疑也會(huì)間接增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。因此,研究審計(jì)人員如何識(shí)別和降低股權(quán)融資中對(duì)賭協(xié)議的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),從而優(yōu)化審計(jì)流程就顯得尤為重要。在中國證監(jiān)會(huì)2019年公布的20起典型違法案例中,新綠股份被定性為為了兌現(xiàn)對(duì)賭協(xié)議而連續(xù)造假的典型案例,因而本文將其作為研究對(duì)象。在研究設(shè)計(jì)上,本文將股權(quán)融資中的對(duì)賭協(xié)議與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合,闡明股權(quán)融資中對(duì)...

【文章頁數(shù)】：57 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 國外文獻(xiàn)綜述
        1.2.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述
    1.3 研究方法及思路
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究思路
        1.3.3 研究框架
    1.4 本文創(chuàng)新點(diǎn)
第2章 基本概念界定與理論基礎(chǔ)
    2.1 股權(quán)融資
    2.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
        2.2.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概念界定
        2.2.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素
    2.3 對(duì)賭協(xié)議
        2.3.1 對(duì)賭協(xié)議概念界定
        2.3.2 對(duì)賭協(xié)議的適用范圍
        2.3.3 對(duì)賭協(xié)議的類型
        2.3.4 對(duì)賭協(xié)議的發(fā)展現(xiàn)狀
        2.3.5 對(duì)賭協(xié)議的審計(jì)要求
    2.4 理論基礎(chǔ)
        2.4.1 委托代理理論
        2.4.2 信息不對(duì)稱理論
        2.4.3 舞弊三角理論
        2.4.4 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論
        2.4.5 風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)理論
第3章 股權(quán)融資中對(duì)賭協(xié)議的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析
    3.1 股權(quán)融資中對(duì)賭協(xié)議的特點(diǎn)
    3.2 股權(quán)融資中對(duì)賭協(xié)議誘發(fā)財(cái)務(wù)舞弊的機(jī)理
    3.3 股權(quán)融資中對(duì)賭協(xié)議增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)理
    3.4 股權(quán)融資中對(duì)賭協(xié)議的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析
        3.4.1 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
        3.4.2 檢查風(fēng)險(xiǎn)
第4章 新綠股份案例分析
    4.1 案例介紹
        4.1.1 公司概況
        4.1.2 案件回顧
        4.1.3 處罰結(jié)果
    4.2 新綠股份舞弊手段
        4.2.1 虛增主營業(yè)務(wù)收入
        4.2.2 虛增資產(chǎn)
        4.2.3 信息披露不合規(guī)
    4.3 新綠股份舞弊動(dòng)因分析
        4.3.1 壓力
        4.3.2 機(jī)會(huì)
        4.3.3 借口
    4.4 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析
        4.4.1 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
        4.4.2 檢查風(fēng)險(xiǎn)
第5章 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略
    5.1 審計(jì)主體角度
        5.1.1 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)方面
        5.1.2 檢查風(fēng)險(xiǎn)方面
    5.2 審計(jì)客體角度
        5.2.1 拒絕短視行為
        5.2.2 設(shè)定合理的對(duì)賭協(xié)議
        5.2.3 設(shè)置重復(fù)博弈
    5.3 審計(jì)環(huán)境角度
        5.3.1 完善對(duì)賭協(xié)議的法律法規(guī)
        5.3.2 拓寬中小企業(yè)的融資渠道
第6章 結(jié)論與展望
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 研究展望
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號(hào)：4033302