近年來(lái),眾多企業(yè)的內(nèi)控制度有著不同程度的缺陷與漏洞。尤其是中小型企業(yè),這主要是其自身原因造成的,它們的規(guī)模不大,各項(xiàng)制度也都不完善,同時(shí)又缺少監(jiān)督,因此他們的內(nèi)部控制存在的問題更為嚴(yán)重。這些問題引發(fā)了企業(yè)的成本增加,利潤(rùn)率降低,經(jīng)營(yíng)效率低下等問題,使得企業(yè)一直處于風(fēng)險(xiǎn)中,不利于企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。內(nèi)部控制在企業(yè)管理中有著非同小可的意義,健全完善的內(nèi)控制度確保了資產(chǎn)的安全和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)完整,提高了公司決策的正確率,從而維護(hù)了公司正常經(jīng)營(yíng)。存貨對(duì)多數(shù)企業(yè)的影響都很大,對(duì)制造企業(yè)的影響則更大,許多制造企業(yè)的大量資金都用于存貨,所以存貨對(duì)于制造企業(yè)來(lái)說(shuō)是無(wú)比重要的,為此企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)存貨進(jìn)行有效的管控。本文以A企業(yè)為研究對(duì)象,利用文獻(xiàn)研究法和案例分析法,研究A企業(yè)的存貨內(nèi)部控制現(xiàn)狀,分別從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面對(duì)A公司的存貨內(nèi)部控制進(jìn)行分析,發(fā)現(xiàn)其存在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制缺乏、存貨控制流程不嚴(yán)謹(jǐn)、內(nèi)部信息溝通不暢等問題,并為這些不足找出合理的解決辦法,例如要加強(qiáng)管理層和員工的內(nèi)控意識(shí);建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制,盡量避免發(fā)生風(fēng)險(xiǎn);規(guī)范存貨流轉(zhuǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié);建立企...

【文章頁(yè)數(shù)】：50 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

圖1.1研究框架圖

本文的研究框架如下:1.3.2研究方法

圖2.1內(nèi)部控制五要素

(5)內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制中的核心部分,它對(duì)內(nèi)部控制各方面進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)估,辨別企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的缺陷,讓管理層能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,采取措施加以改進(jìn)。還可以監(jiān)督公司的管理層和員工,確保他門在權(quán)限內(nèi)完成自己的工作職責(zé),保障企業(yè)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。2.2.2系統(tǒng)管理理論

圖3.1A公司組織結(jié)構(gòu)圖

(1)公司組織結(jié)構(gòu)A公司的組織結(jié)構(gòu)不復(fù)雜,從圖中可以看出,董事長(zhǎng)和總經(jīng)理對(duì)公司進(jìn)行管理,董事長(zhǎng)主要負(fù)責(zé)公司決策問題,總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)各部門的工作。公司設(shè)立了生產(chǎn)部、銷售部、財(cái)務(wù)部、倉(cāng)儲(chǔ)部、綜合部和研發(fā)部等部門,生產(chǎn)部分為五個(gè)車間,分別為織布車間、膠帶車間、襯里車間、浸漬車間和網(wǎng)帶車....

圖3.2A公司存貨流轉(zhuǎn)過(guò)程

A公司的經(jīng)營(yíng)流程是先向供應(yīng)商采購(gòu)原材料,在收到原材料后進(jìn)行驗(yàn)收,驗(yàn)收合格后進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)保管,當(dāng)生產(chǎn)需要時(shí),進(jìn)行領(lǐng)用出庫(kù),然后對(duì)原材料進(jìn)行加工,加工后的產(chǎn)成品或者半成品再進(jìn)入倉(cāng)庫(kù),最后生產(chǎn)成產(chǎn)品對(duì)客戶銷售。存貨的采購(gòu)流程,A公司的材料采購(gòu)是由倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)倉(cāng)庫(kù)存貨的庫(kù)存量進(jìn)行盤點(diǎn),通過(guò)盤....

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