全球經(jīng)濟一體化的迅速發(fā)展及市場環(huán)境不斷變化,給企業(yè)帶來眾多機遇的同時,也讓企業(yè)面臨的經(jīng)營管理風(fēng)險日益增大。近年來,國內(nèi)外出現(xiàn)了眾多財務(wù)丑聞,諸如安然、世界通信、默克制藥的財務(wù)造假,直至2018年長春長生因違法生產(chǎn)和銷售狂犬病疫苗被處罰,造成民眾對國內(nèi)疫苗市場堪憂。這些丑聞的產(chǎn)生都與公司不合理的治理結(jié)構(gòu)及不完善的內(nèi)部控制體系有著密切的關(guān)聯(lián)。企業(yè)所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)、監(jiān)督權(quán)未完全分離,董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層等治理結(jié)構(gòu)沒有起著相互制衡的作用,造成了內(nèi)部控制的失效。內(nèi)部控制的建立和完善可以降低企業(yè)的違規(guī)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險,提高公司治理水平。因此,建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制體系,優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu),對企業(yè)的發(fā)展顯得越來越重要。本文以國有上市公司BD醫(yī)藥股份有限公司作為典型案例,以美國COSO《內(nèi)部控制——整合框架》理論為基礎(chǔ),從控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)督五個方面對該公司內(nèi)部控制進(jìn)行研究。本文首先從理論框架入手,結(jié)合BD公司2017年度內(nèi)部控制評價報告及2015-2017年度報告對內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析,在此基礎(chǔ)上對BD公司內(nèi)部控制體系中存在的問題進(jìn)行剖析,最后有針對性地提出優(yōu)化措施,為優(yōu)化...

【文章頁數(shù)】：66 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖2.2內(nèi)部控制五要素分解圖

圖2.1COSO內(nèi)部控制的組成（注：本圖來源于1992COSO委員會發(fā)布的《內(nèi)部控制一一整合框架》）企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)和內(nèi)部控制整改時，可以根據(jù)內(nèi)部控制框架五要素進(jìn)行一一對應(yīng)分析，對照圖2.2內(nèi)部控制五要素分解圖進(jìn)行完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系。信息與溝通控制控制活....

圖3.1BD醫(yī)藥股份有限公司組織架構(gòu)圖

圖3.1BD醫(yī)藥股份有限公司組織架構(gòu)圖（注：本圖來源于BD醫(yī)藥股份有限公司2017年年報）BD醫(yī)藥董事會共有9名成員組成，包括董事長1人，獨立董事3名，董事會是決策權(quán)力機構(gòu)，決定公司經(jīng)營決策。董事會下設(shè)4個專業(yè)委員會：戰(zhàn)略委員會、提名委員會、審計委....

圖3.2BD醫(yī)藥主要資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)對比圖

原料藥資產(chǎn)戰(zhàn)略的實施，提升了BD公司的償債能力，資產(chǎn)負(fù)債率由2015年的64%下降到2017年的44%，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)得到了很大程度的優(yōu)化[45-47]。表3.1BD醫(yī)藥主要資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)表（2015-2017）財務(wù)指標(biāo)（萬元）2017年12月312016....

圖3.3BD醫(yī)藥2015-2017年主要損益類指標(biāo)對比圖

圖3.3BD醫(yī)藥2015-2017年主要損益類指標(biāo)對比圖從BD醫(yī)藥股份有限公司2015-2017年的年報數(shù)據(jù)可看出（圖3.3），BD醫(yī)藥股份有限公司的經(jīng)營狀況運行良好，通過實施剝離原料戰(zhàn)略，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化，公司償債能力、盈利能力都得到了顯著的提升。3.2....

本文編號：3914002