煙草行業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱產(chǎn)業(yè)也是在夾縫中生存的產(chǎn)業(yè),是我國(guó)的一個(gè)主要稅源。目前煙草行業(yè)面對(duì)控?zé)熣叩氖`和國(guó)外煙草企業(yè)的沖擊,肩負(fù)著保障國(guó)家財(cái)政收入使命的同時(shí)也面臨著巨大的壓力。為了應(yīng)對(duì)日益激烈的競(jìng)爭(zhēng),煙草行業(yè)越來(lái)越渴望降低成本,煙用物資采購(gòu)支出作為公司煙葉生產(chǎn)成本的重要組成部分,內(nèi)部審計(jì)部門作為煙草公司最主要的監(jiān)督部門,實(shí)現(xiàn)公司的價(jià)值、促進(jìn)公司穩(wěn)健發(fā)展發(fā)揮著舉足輕重的作用,但Z市煙草公司目前的內(nèi)部審計(jì)無(wú)法適應(yīng)煙用物資采購(gòu)業(yè)務(wù)的發(fā)展。并且目前關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)審的研究還是引進(jìn)西方的概念居多,對(duì)適合我國(guó)國(guó)情和企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)、職能、內(nèi)容等方面研究還比較缺乏,且當(dāng)前國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)中針對(duì)物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的資料更加罕見(jiàn),文獻(xiàn)研究比較匱乏。綜上所述,建立適用于本公司的煙用物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)具有必要性�；诂F(xiàn)實(shí)背景和研究現(xiàn)狀,本文的研究問(wèn)題為:如何對(duì)Z市煙草公司煙用物資采購(gòu)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行切實(shí)可行的優(yōu)化研究?本文以Z市煙草公司為例,運(yùn)用物資采購(gòu)理論基礎(chǔ)與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)理論基礎(chǔ),介紹其煙用物資采購(gòu)和煙用物資采購(gòu)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀,歸納出Z市煙草公司煙用物資采購(gòu)內(nèi)部審計(jì)存在內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)關(guān)注不全、...

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【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

圖３－２?Ｚ市煙草公司組織結(jié)構(gòu)圖??資料來(lái)源：內(nèi)部資料，筆者整理??經(jīng)，“二五”時(shí)期，企業(yè)、

目前，全國(guó)煙草行業(yè)職工總數(shù)５５萬(wàn)人；設(shè)有直屬機(jī)構(gòu)５８?jìng)�(gè)；地市級(jí)局??（公司）４４６個(gè)，縣級(jí)局（分公司）２２８３個(gè)；卷煙工業(yè)企業(yè)和煙機(jī)制造企業(yè)１０５個(gè)，??煙葉復(fù)烤企業(yè)５６個(gè)，其他單位和企業(yè)１４０個(gè)。圖３－１是煙草行業(yè)組織結(jié)構(gòu)圖。??國(guó)家煙草專賣局（中國(guó)煙草總公司）???ｉ?士??....

圖３－３卷煙生產(chǎn)模式圖??

煙農(nóng)使用煙草工作站分發(fā)煙用物資來(lái)種植煙葉；縣煙草生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分部從煙農(nóng)??處收購(gòu)煙葉，并進(jìn)行分級(jí)、打包；將煙葉調(diào)撥給卷煙廠，由卷煙廠進(jìn)行加工；再由??中煙公司將加工包裝好的卷煙調(diào)撥給市煙草公司進(jìn)行銷售。圖３－３是卷煙生產(chǎn)模式??圖。??＿＿＾?賴轉(zhuǎn)類￣￣??????Ｉ???中煙工業(yè)有....

圖４＿１?Ｚ煙草公司煙用物資采購(gòu)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系??４０??

上一節(jié)兩個(gè)表格中各種風(fēng)險(xiǎn)之間相互關(guān)聯(lián)，Ｚ煙草公司煙用物資采購(gòu)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)??評(píng)估由上述兩個(gè)表格中的指標(biāo)體系完成，并以此作為層次分析法的層次模型，層次??模型如圖４－１所示。首先對(duì)上述表格中的風(fēng)險(xiǎn)建立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，分為最高??層，最高層代表解決問(wèn)題的目的，由Ａ來(lái)表示；中間層也被稱....

圖１?Ｚ煙草公司煙用物資采購(gòu)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系??５６??

不做公開使用，請(qǐng)您放心作答。若答卷過(guò)程中您存在任何疑問(wèn)或建議，請(qǐng)您隨時(shí)提出。??本次調(diào)査旨在通過(guò)您的經(jīng)驗(yàn)判斷，確定Ｚ市煙草公司煙用物資采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)中存在的風(fēng)??險(xiǎn)進(jìn)行重要性的評(píng)估。請(qǐng)您以表１的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，對(duì)圖１中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)在Ｚ市煙草??公司煙用物資采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要性作....

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