煙草行業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱產(chǎn)業(yè)也是在夾縫中生存的產(chǎn)業(yè),是我國的一個(gè)主要稅源。目前煙草行業(yè)面對控?zé)熣叩氖`和國外煙草企業(yè)的沖擊,肩負(fù)著保障國家財(cái)政收入使命的同時(shí)也面臨著巨大的壓力。為了應(yīng)對日益激烈的競爭,煙草行業(yè)越來越渴望降低成本,煙用物資采購支出作為公司煙葉生產(chǎn)成本的重要組成部分,內(nèi)部審計(jì)部門作為煙草公司最主要的監(jiān)督部門,實(shí)現(xiàn)公司的價(jià)值、促進(jìn)公司穩(wěn)健發(fā)展發(fā)揮著舉足輕重的作用,但Z市煙草公司目前的內(nèi)部審計(jì)無法適應(yīng)煙用物資采購業(yè)務(wù)的發(fā)展。并且目前關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)審的研究還是引進(jìn)西方的概念居多,對適合我國國情和企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)、職能、內(nèi)容等方面研究還比較缺乏,且當(dāng)前國內(nèi)文獻(xiàn)中針對物資采購風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的資料更加罕見,文獻(xiàn)研究比較匱乏。綜上所述,建立適用于本公司的煙用物資采購風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)具有必要性�；诂F(xiàn)實(shí)背景和研究現(xiàn)狀,本文的研究問題為:如何對Z市煙草公司煙用物資采購內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行切實(shí)可行的優(yōu)化研究?本文以Z市煙草公司為例,運(yùn)用物資采購理論基礎(chǔ)與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)理論基礎(chǔ),介紹其煙用物資采購和煙用物資采購內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀,歸納出Z市煙草公司煙用物資采購內(nèi)部審計(jì)存在內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)關(guān)注不全、...

【文章頁數(shù)】：69 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖３－２?Ｚ市煙草公司組織結(jié)構(gòu)圖??資料來源：內(nèi)部資料，筆者整理??經(jīng)，“二五”時(shí)期，企業(yè)、

目前，全國煙草行業(yè)職工總數(shù)５５萬人；設(shè)有直屬機(jī)構(gòu)５８個(gè)；地市級局??（公司）４４６個(gè)，縣級局（分公司）２２８３個(gè)；卷煙工業(yè)企業(yè)和煙機(jī)制造企業(yè)１０５個(gè)，??煙葉復(fù)烤企業(yè)５６個(gè)，其他單位和企業(yè)１４０個(gè)。圖３－１是煙草行業(yè)組織結(jié)構(gòu)圖。??國家煙草專賣局（中國煙草總公司）???ｉ?士??....

圖３－３卷煙生產(chǎn)模式圖??

煙農(nóng)使用煙草工作站分發(fā)煙用物資來種植煙葉；縣煙草生產(chǎn)經(jīng)營分部從煙農(nóng)??處收購煙葉，并進(jìn)行分級、打包；將煙葉調(diào)撥給卷煙廠，由卷煙廠進(jìn)行加工；再由??中煙公司將加工包裝好的卷煙調(diào)撥給市煙草公司進(jìn)行銷售。圖３－３是卷煙生產(chǎn)模式??圖。??＿＿＾?賴轉(zhuǎn)類￣￣??????Ｉ???中煙工業(yè)有....

圖４＿１?Ｚ煙草公司煙用物資采購審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)體系??４０??

上一節(jié)兩個(gè)表格中各種風(fēng)險(xiǎn)之間相互關(guān)聯(lián)，Ｚ煙草公司煙用物資采購審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)??評估由上述兩個(gè)表格中的指標(biāo)體系完成，并以此作為層次分析法的層次模型，層次??模型如圖４－１所示。首先對上述表格中的風(fēng)險(xiǎn)建立了風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)體系，分為最高??層，最高層代表解決問題的目的，由Ａ來表示；中間層也被稱....

圖１?Ｚ煙草公司煙用物資采購審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)體系??５６??

不做公開使用，請您放心作答。若答卷過程中您存在任何疑問或建議，請您隨時(shí)提出。??本次調(diào)査旨在通過您的經(jīng)驗(yàn)判斷，確定Ｚ市煙草公司煙用物資采購業(yè)務(wù)活動中存在的風(fēng)??險(xiǎn)進(jìn)行重要性的評估。請您以表１的評分標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，對圖１中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)在Ｚ市煙草??公司煙用物資采購業(yè)務(wù)活動中的重要性作....

本文編號：3892358