在我國資本市場的不斷發(fā)展帶來的經(jīng)濟(jì)收益下,審計(jì)失敗事件層出不窮,且平均每年都有會計(jì)師事務(wù)所因此而受到處罰。根據(jù)證監(jiān)會近幾年公開披露的處罰公告來看,在2020年和2021年就共有6家會計(jì)師事務(wù)所因?qū)徲?jì)失敗遭到行政處罰,其中2021年就有4家;而2019年也有4家事務(wù)所受到處罰。在被處罰的事務(wù)所中甚至還有部分大型事務(wù)所受到多次處罰,比如瑞華會計(jì)師事務(wù)所僅2021年就收到兩次行政處罰書。公司造假情況愈發(fā)惡劣,審計(jì)失敗帶來的后果影響顯著加深,證監(jiān)會加大監(jiān)管卻并沒有遏制審計(jì)失敗的頻繁發(fā)生。審計(jì)失敗不僅會損害投資者的利益,降低公眾對審計(jì)的信任度,還會對注冊會計(jì)師與會計(jì)師事務(wù)所的聲譽(yù)以及對整個(gè)資本市場的健康發(fā)展造成極大影響,需要重點(diǎn)關(guān)注。近年來審計(jì)失敗事件所涉行業(yè)多為醫(yī)藥制造業(yè),該行業(yè)增長較低,企業(yè)普遍面臨較大的經(jīng)營壓力和競爭壓力,因此企業(yè)更有可能財(cái)務(wù)造假。綜上本文選擇了正中珠江對K公司審計(jì)失敗事件作為研究對象,K公司屬于醫(yī)藥制造業(yè)的龍頭企業(yè),其造假金額龐大,性質(zhì)惡劣;對其進(jìn)行審計(jì)的正中珠江也是全國綜合實(shí)力排名靠前的大型事務(wù)所;不止如此,證監(jiān)會對事件雙方的處罰也極為嚴(yán)厲。綜合來看將該審計(jì)失敗事件選為...

【文章頁數(shù)】：79 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第一章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 國外文獻(xiàn)綜述
        1.2.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述
        1.2.3 文獻(xiàn)述評
    1.3 研究內(nèi)容及方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
第二章 相關(guān)概念及理論基礎(chǔ)
    2.1 相關(guān)概念
        2.1.1 審計(jì)失敗定義
        2.1.2 審計(jì)程序
        2.1.3 審計(jì)質(zhì)量及影響因素
    2.2 理論基礎(chǔ)
        2.2.1 理性經(jīng)濟(jì)人假設(shè)
        2.2.2 委托代理理論
        2.2.3 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論
第三章 正中珠江對K公司審計(jì)失敗的案例介紹
    3.1 正中珠江會計(jì)師事務(wù)所簡介
    3.2 K公司簡介
        3.2.1 基本情況
        3.2.2 財(cái)務(wù)造假情況
    3.3 案例概況介紹
        3.3.1 事件經(jīng)過回顧
        3.3.2 對事件雙方的處罰情況
第四章 正中珠江對K公司審計(jì)過程存在的問題分析
    4.1 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)層面識別與評估問題分析
        4.1.1 財(cái)務(wù)報(bào)表層次風(fēng)險(xiǎn)評估不恰當(dāng)
        4.1.2 未識別認(rèn)定層次的舞弊風(fēng)險(xiǎn)
    4.2 檢查風(fēng)險(xiǎn)層面問題分析
        4.2.1 銀行存款審計(jì)程序不足
        4.2.2 存貨監(jiān)盤程序存在紕漏
        4.2.3 收入確認(rèn)審計(jì)程序不到位
        4.2.4 在建工程審計(jì)程序不當(dāng)
第五章 正中珠江對K公司審計(jì)失敗的成因分析
    5.1 注冊會計(jì)師角度
        5.1.1 執(zhí)業(yè)能力不足
        5.1.2 未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑
        5.1.3 缺乏獨(dú)立性
    5.2 會計(jì)師事務(wù)所角度
        5.2.1 業(yè)務(wù)承接管理不到位
        5.2.2 會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理體系不健全
    5.3 外部環(huán)境角度
        5.3.1 監(jiān)管制度不完善
        5.3.2 處罰程度較輕且手段有限
第六章 案例研究的啟示與建議
    6.1 啟示
        6.1.1 注冊會計(jì)師方面
        6.1.2 會計(jì)師事務(wù)所方面
        6.1.3 外部環(huán)境方面
    6.2 建議
        6.2.1 對注冊會計(jì)師審計(jì)工作改進(jìn)建議
        6.2.2 對會計(jì)師事務(wù)所管理工作改進(jìn)建議
        6.2.3 對外部環(huán)境監(jiān)管工作改進(jìn)建議
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號：3821654