企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制的核心,企業(yè)營運(yùn)資金作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的“血液”在企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制發(fā)揮著關(guān)鍵作用,作為企業(yè)“中樞神經(jīng)系統(tǒng)”的存在,它的重要作用不言而喻。企業(yè)的規(guī)模越是龐大,企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制就越凸顯其重要性。但是,如果企業(yè)內(nèi)控機(jī)制存在著不足或管理存在著無序則會嚴(yán)重制約著民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。由于企業(yè)營運(yùn)資金具有數(shù)量大、流動性強(qiáng)、易舞弊等特征,使得營運(yùn)資金成為最易影響企業(yè)經(jīng)營績效的因素之一,同時可能引發(fā)挪用、貪污和吞噬等舞弊行為,進(jìn)而使得民營企業(yè)內(nèi)控難度日益增加。所以,探究民營企業(yè)營運(yùn)資金內(nèi)部控制的問題具有很重要的現(xiàn)實(shí)意義,對強(qiáng)化民營企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制,民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力的增強(qiáng),有著非常重要的作用。本文的研究對象為ZY集團(tuán)營運(yùn)資金內(nèi)部控制問題,闡述了營運(yùn)資金內(nèi)部控制的研究背景與意義,同時對于國內(nèi)外學(xué)者有關(guān)企業(yè)營運(yùn)資金內(nèi)部控制課題研究現(xiàn)狀進(jìn)行了比較充分的梳理與評述。結(jié)合前期對于ZY集團(tuán)等相關(guān)民營企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制特別是企業(yè)營運(yùn)資金內(nèi)部控制的調(diào)查研究信息及自身財務(wù)工作實(shí)踐,分章節(jié)梳理、描述了ZY集團(tuán)基本概況及其營運(yùn)資金相關(guān)信息數(shù)據(jù),比較充分地運(yùn)用企業(yè)營運(yùn)資金內(nèi)部控制相關(guān)理論,從ZY集團(tuán)五要素方...

【文章頁數(shù)】：75 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
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第一章 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究意義
    1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.3.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.3.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.3.3 文獻(xiàn)評述
    1.4 研究內(nèi)容與方法
        1.4.1 研究內(nèi)容
        1.4.2 研究方法
        1.4.3 技術(shù)路線圖
第二章 相關(guān)概念界定與理論基礎(chǔ)
    2.1 概念界定
        2.1.1 內(nèi)部控制的概念
        2.1.2 營運(yùn)資金的概念
        2.1.3 營運(yùn)資金內(nèi)部控制的概念
        2.1.4 COSO的框架
    2.2 營運(yùn)資金內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論
        2.2.1 營運(yùn)資金內(nèi)部控制的目標(biāo)
        2.2.2 營運(yùn)資金內(nèi)部控制的方法
        2.2.3 營運(yùn)資金內(nèi)部控制問題產(chǎn)生的原因
        2.2.4 影響營運(yùn)資金內(nèi)部控制有效性的主要因素
第三章 ZY集團(tuán)營運(yùn)資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀與問題分析
    3.1 ZY集團(tuán)概況及其營運(yùn)資金相關(guān)數(shù)據(jù)分析
        3.1.1 ZY集團(tuán)概況
        3.1.2 ZY集團(tuán)營運(yùn)資金相關(guān)數(shù)據(jù)分析
        3.1.3 ZY集團(tuán)營運(yùn)資金制度以及收入與支出的流程
    3.2 ZY集團(tuán)營運(yùn)資金內(nèi)部控制中存在的主要問題
        3.2.1 控制環(huán)境方面存在的問題
        3.2.2 風(fēng)險評估分析方面存在的問題
        3.2.3 控制活動方面存在的問題
        3.2.4 信息與溝通方面存在的問題
        3.2.5 監(jiān)控分析方面存在的問題
    3.3 ZY集團(tuán)營運(yùn)資金內(nèi)部控制存在問題的原因分析
        3.3.1 營運(yùn)資金內(nèi)部控制的控制環(huán)境不完備
        3.3.2 營運(yùn)資金內(nèi)部控制的風(fēng)險評估存在形式主義
        3.3.3 營運(yùn)資金內(nèi)部控制活動措施力度有待加強(qiáng)
        3.3.4 營運(yùn)資金內(nèi)部控制信息與溝通體系欠缺
        3.3.5 營運(yùn)資金內(nèi)部控制評價監(jiān)督缺乏
第四章 ZY集團(tuán)營運(yùn)資金內(nèi)部控制的優(yōu)化
    4.1 ZY集團(tuán)營運(yùn)資金內(nèi)部控制優(yōu)化原則及目標(biāo)
        4.1.1 ZY集團(tuán)營運(yùn)資金內(nèi)部控制優(yōu)化的原則
        4.1.2 ZY集團(tuán)營運(yùn)資金內(nèi)部控制優(yōu)化的目標(biāo)
    4.2 ZY集團(tuán)營運(yùn)資金內(nèi)部控制的優(yōu)化方案
        4.2.1 完善控制環(huán)境
        4.2.2 加強(qiáng)風(fēng)險評估
        4.2.3 強(qiáng)化控制活動
        4.2.4 加大信息與溝通
        4.2.5 提高監(jiān)督檢查
第五章 ZY集團(tuán)營運(yùn)資金內(nèi)部控制實(shí)施的保障措施
    5.1 健全營運(yùn)資金內(nèi)部控制機(jī)制
        5.1.1 加強(qiáng)營運(yùn)資金內(nèi)部控制宣傳
        5.1.2 優(yōu)化營運(yùn)資金內(nèi)部控制制度框架
        5.1.3 建立營運(yùn)資金內(nèi)部控制審核制度
    5.2 提升營運(yùn)資金內(nèi)部控制監(jiān)督水平
        5.2.1 強(qiáng)化內(nèi)部審計的監(jiān)督職能
        5.2.2 加強(qiáng)內(nèi)部審計力度
    5.3 改善營運(yùn)資金內(nèi)部控制員工業(yè)務(wù)情況及構(gòu)成
        5.3.1 提高準(zhǔn)入門檻
        5.3.2 加強(qiáng)教育工作
        5.3.3 加大業(yè)務(wù)交流
        5.3.4 靈活調(diào)整結(jié)構(gòu)
    5.4 加快業(yè)財融合促進(jìn)精益化管理
        5.4.1 深化業(yè)財一體化管理
        5.4.2 推行員工自助報銷系統(tǒng)
        5.4.3 深度實(shí)行精益化管理
第六章 結(jié)論與展望
    6.1 結(jié)論
    6.2 展望
參考文獻(xiàn)
致謝
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本文編號：3783617