企業(yè)的內(nèi)部控制是企業(yè)管理運(yùn)營中的重要手段,不僅有助于提高企業(yè)合理利用資源的能力,同時(shí)還能夠大幅度地提升企業(yè)的管理水平。原材料是制造活動(dòng)中重要的組成部分,在制造業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)成本中占比非常大,建立起一套健全的原材料內(nèi)部管理制度一直是制造業(yè)企業(yè)管理的重點(diǎn)。因此原材料內(nèi)控一直受到了制造業(yè)企業(yè)的廣泛關(guān)注。近幾年來,由于一些制造企業(yè)沒有重視原材料的內(nèi)部控制,缺少了一套完備的原材料內(nèi)部控制體系,同時(shí),原材料內(nèi)部控制又很容易受人為因素的影響,從而導(dǎo)致日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中存在部分欺詐和舞弊的行為。因此,企業(yè)如何建立科學(xué)規(guī)范的原材料內(nèi)部控制體系已成為亟待解決的重要問題。本文首先對(duì)內(nèi)部控制以及原材料內(nèi)部控制相關(guān)理論進(jìn)行了介紹,為本文的研究打下良好的基礎(chǔ),其次,以XS企業(yè)為例,對(duì)XS企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀以及原材料內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析,針對(duì)XS企業(yè)原材料從購入到倉儲(chǔ)到領(lǐng)用過程中存在的問題,對(duì)導(dǎo)致問題出現(xiàn)的原因進(jìn)行了分析,并提出了相應(yīng)的解決措施。同時(shí)也希望為其他企業(yè)原材料的內(nèi)部控制提供借鑒意義。

【文章頁數(shù)】：58 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 緒論
    1.1 研究背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 國外文獻(xiàn)綜述
        1.2.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述
    1.3 研究框架及方法
        1.3.1 研究框架
        1.3.2 研究方法
2 相關(guān)理論
    2.1 內(nèi)部控制的概念
    2.2 內(nèi)部控制的目標(biāo)
    2.3 原材料內(nèi)部控制
        2.3.1 原材料采購內(nèi)部控制
        2.3.2 原材料倉儲(chǔ)和領(lǐng)用內(nèi)部控制
3 XS企業(yè)及原材料內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析
    3.1 XS企業(yè)簡介
        3.1.1 企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀
        3.1.2 企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)
    3.2 XS企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀以及原材料現(xiàn)狀
        3.2.1 XS企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀
        3.2.2 原材料現(xiàn)狀
    3.3 XS企業(yè)原材料內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.3.1 原材料采購業(yè)務(wù)
        3.2.2 原材料倉儲(chǔ)及領(lǐng)用
4 XS企業(yè)原材料內(nèi)部控制問題及成因分析
    4.1 XS企業(yè)原材料內(nèi)部控制存在的問題
        4.1.1 原材料采購存在缺陷
        4.1.2 對(duì)原材料供應(yīng)商的管理不合理
        4.1.3 對(duì)原材料驗(yàn)收不規(guī)范
        4.1.4 原材料倉儲(chǔ)管理不規(guī)范
        4.1.5 原材料盤點(diǎn)不準(zhǔn)確
        4.1.6 原材料領(lǐng)用流程不合理
    4.2 XS企業(yè)原材料內(nèi)部控制問題成因分析
        4.2.1 原材料內(nèi)部控制環(huán)境不佳
        4.2.2 缺乏原材料風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制
        4.2.3 原材料內(nèi)部控制活動(dòng)不合理
        4.2.4 原材料內(nèi)部控制信息傳遞緩慢
        4.2.5 原材料內(nèi)部控制監(jiān)督不全面
5 XS企業(yè)原材料內(nèi)部控制體系的完善建議
    5.1 建立良好的XS企業(yè)原材料內(nèi)部控制環(huán)境
        5.1.1 設(shè)置合理的組織結(jié)構(gòu)
        5.1.2 加強(qiáng)XS企業(yè)內(nèi)部員工對(duì)原材料內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)
        5.1.3 建立合理有效的內(nèi)部控制環(huán)境評(píng)價(jià)體系
    5.2 建立XS企業(yè)原材料風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制
    5.3 完善XS企業(yè)原材料內(nèi)部控制活動(dòng)
        5.3.1 完善原材料采購管理制度
        5.3.2 完善原材料供應(yīng)商的選擇和考核制度
        5.3.3 加強(qiáng)原材料的驗(yàn)收控制
        5.3.4 優(yōu)化原材料的倉儲(chǔ)管理
        5.3.5 優(yōu)化原材料盤點(diǎn)流程
        5.3.6 優(yōu)化原材料領(lǐng)用流程
    5.4 加強(qiáng)XS企業(yè)原材料內(nèi)部控制的信息傳遞
    5.5 健全XS企業(yè)原材料內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制
參考文獻(xiàn)
致謝
附錄



本文編號(hào)：3756155