企業(yè)的內(nèi)部控制是企業(yè)管理運營中的重要手段,不僅有助于提高企業(yè)合理利用資源的能力,同時還能夠大幅度地提升企業(yè)的管理水平。原材料是制造活動中重要的組成部分,在制造業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)成本中占比非常大,建立起一套健全的原材料內(nèi)部管理制度一直是制造業(yè)企業(yè)管理的重點。因此原材料內(nèi)控一直受到了制造業(yè)企業(yè)的廣泛關(guān)注。近幾年來,由于一些制造企業(yè)沒有重視原材料的內(nèi)部控制,缺少了一套完備的原材料內(nèi)部控制體系,同時,原材料內(nèi)部控制又很容易受人為因素的影響,從而導致日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在部分欺詐和舞弊的行為。因此,企業(yè)如何建立科學規(guī)范的原材料內(nèi)部控制體系已成為亟待解決的重要問題。本文首先對內(nèi)部控制以及原材料內(nèi)部控制相關(guān)理論進行了介紹,為本文的研究打下良好的基礎(chǔ),其次,以XS企業(yè)為例,對XS企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀以及原材料內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行分析,針對XS企業(yè)原材料從購入到倉儲到領(lǐng)用過程中存在的問題,對導致問題出現(xiàn)的原因進行了分析,并提出了相應(yīng)的解決措施。同時也希望為其他企業(yè)原材料的內(nèi)部控制提供借鑒意義。

【文章頁數(shù)】：58 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 緒論
    1.1 研究背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 國外文獻綜述
        1.2.2 國內(nèi)文獻綜述
    1.3 研究框架及方法
        1.3.1 研究框架
        1.3.2 研究方法
2 相關(guān)理論
    2.1 內(nèi)部控制的概念
    2.2 內(nèi)部控制的目標
    2.3 原材料內(nèi)部控制
        2.3.1 原材料采購內(nèi)部控制
        2.3.2 原材料倉儲和領(lǐng)用內(nèi)部控制
3 XS企業(yè)及原材料內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析
    3.1 XS企業(yè)簡介
        3.1.1 企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀
        3.1.2 企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)
    3.2 XS企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀以及原材料現(xiàn)狀
        3.2.1 XS企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀
        3.2.2 原材料現(xiàn)狀
    3.3 XS企業(yè)原材料內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.3.1 原材料采購業(yè)務(wù)
        3.2.2 原材料倉儲及領(lǐng)用
4 XS企業(yè)原材料內(nèi)部控制問題及成因分析
    4.1 XS企業(yè)原材料內(nèi)部控制存在的問題
        4.1.1 原材料采購存在缺陷
        4.1.2 對原材料供應(yīng)商的管理不合理
        4.1.3 對原材料驗收不規(guī)范
        4.1.4 原材料倉儲管理不規(guī)范
        4.1.5 原材料盤點不準確
        4.1.6 原材料領(lǐng)用流程不合理
    4.2 XS企業(yè)原材料內(nèi)部控制問題成因分析
        4.2.1 原材料內(nèi)部控制環(huán)境不佳
        4.2.2 缺乏原材料風險評估機制
        4.2.3 原材料內(nèi)部控制活動不合理
        4.2.4 原材料內(nèi)部控制信息傳遞緩慢
        4.2.5 原材料內(nèi)部控制監(jiān)督不全面
5 XS企業(yè)原材料內(nèi)部控制體系的完善建議
    5.1 建立良好的XS企業(yè)原材料內(nèi)部控制環(huán)境
        5.1.1 設(shè)置合理的組織結(jié)構(gòu)
        5.1.2 加強XS企業(yè)內(nèi)部員工對原材料內(nèi)部控制的認識
        5.1.3 建立合理有效的內(nèi)部控制環(huán)境評價體系
    5.2 建立XS企業(yè)原材料風險評估機制
    5.3 完善XS企業(yè)原材料內(nèi)部控制活動
        5.3.1 完善原材料采購管理制度
        5.3.2 完善原材料供應(yīng)商的選擇和考核制度
        5.3.3 加強原材料的驗收控制
        5.3.4 優(yōu)化原材料的倉儲管理
        5.3.5 優(yōu)化原材料盤點流程
        5.3.6 優(yōu)化原材料領(lǐng)用流程
    5.4 加強XS企業(yè)原材料內(nèi)部控制的信息傳遞
    5.5 健全XS企業(yè)原材料內(nèi)部控制監(jiān)督機制
參考文獻
致謝
附錄



本文編號：3756155