隨著我國經(jīng)濟由高速發(fā)展向高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)型,企業(yè)經(jīng)營者越來越重視強化自身內(nèi)部的經(jīng)營管理,以增強企業(yè)在激烈的市場競爭中的適應(yīng)能力。其中又以財務(wù)管理的作用更為突出,在企業(yè)經(jīng)營管理中處于更加重要的地位。由于財務(wù)管理活動與企業(yè)的每一項經(jīng)營活動之間的聯(lián)系非常密切,其成效無不影響到企業(yè)經(jīng)營管理活動中的方方面面。因而,使其成為改善企業(yè)經(jīng)營管理的主要抓手和重要突破口。A公司從成立以來,經(jīng)歷了多種財務(wù)管理模式的選擇,財務(wù)控制活動雖在不斷地完善,但與經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下的形勢要求相比較,公司的內(nèi)部控制管理活動還無法實現(xiàn)新形勢下對企業(yè)管理的新需求,財務(wù)管理活動很多方面仍處于被動應(yīng)付的局面。在2017年公司進行的內(nèi)部自查和審計過程中,發(fā)現(xiàn)存在許多亟待解決的財務(wù)管理問題,如不及時有效治理將會給公司未來發(fā)展帶來不可預(yù)測的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。本文將從財務(wù)控制環(huán)境、建立與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的財務(wù)控制體系、規(guī)范各項財務(wù)控制活動、加強財務(wù)信息化平臺的集成應(yīng)用、加強內(nèi)部審計監(jiān)督等方面,對如何高效重建企業(yè)財務(wù)控制體系提出自己的一些思考和意見。筆者認(rèn)為,在進行財務(wù)控制體系的構(gòu)建過程中,通過進行具體的財務(wù)控制研究,完善相應(yīng)的控制制度,并有效... 

【文章頁數(shù)】：70 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 引言
    1.1 研究背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 內(nèi)部控制中的財務(wù)控制文獻綜述
        1.2.2 風(fēng)險管理中的財務(wù)控制文獻綜述
        1.2.3 信息管理中的財務(wù)控制文獻綜述
    1.3 研究思路與方法
    1.4 論文基本框架
2 企業(yè)財務(wù)控制的理論概述
    2.1 企業(yè)財務(wù)控制概述
        2.1.1 財務(wù)控制概念
        2.1.2 財務(wù)控制目標(biāo)
        2.1.3 財務(wù)控制意義
    2.2 財務(wù)控制的方法
        2.2.1 授權(quán)與批準(zhǔn)控制法
        2.2.2 財務(wù)預(yù)算控制法
        2.2.3 內(nèi)部責(zé)任報告控制法
        2.2.4 會計系統(tǒng)控制法
        2.2.5 風(fēng)險控制法
    2.3 企業(yè)財務(wù)控制模式
        2.3.1 集權(quán)式財務(wù)控制模式
        2.3.2 分權(quán)式財務(wù)控制模式
        2.3.3 混合式財務(wù)控制模式
        2.3.4 財務(wù)控制模式的比較
3 A公司財務(wù)控制的案例介紹
    3.1 A公司簡介
    3.2 A公司財務(wù)控制現(xiàn)狀
        3.2.1 設(shè)置了內(nèi)部審計部門
        3.2.2 建立了基礎(chǔ)性的財務(wù)信息系統(tǒng)
        3.2.3 開展了資金的統(tǒng)一調(diào)度管理
        3.2.4 實施了財務(wù)預(yù)算考核制度
    3.3 A公司財務(wù)控制存在的問題
        3.3.1 財務(wù)控制體系不健全
        3.3.2 財務(wù)控制活動不完善
        3.3.3 財務(wù)風(fēng)險管理制度執(zhí)行不到位
        3.3.4 財務(wù)信息化系統(tǒng)功能不足
4 A公司財務(wù)控制存在問題的原因分析
    4.1 財務(wù)控制基礎(chǔ)不完善
        4.1.1 財務(wù)管理組織機構(gòu)設(shè)置不科學(xué)
        4.1.2 權(quán)責(zé)分配不夠合理
        4.1.3 制度執(zhí)行的剛性不足
    4.2 風(fēng)險管理措施不嚴(yán),風(fēng)險等級較高
        4.2.1 財務(wù)管理目標(biāo)不一致
        4.2.2 風(fēng)險評估能力不高
        4.2.3 風(fēng)險應(yīng)對能力偏弱
    4.3 財務(wù)控制能力較弱
        4.3.1 資金管理不到位
        4.3.2 財務(wù)風(fēng)險管控意識較差
        4.3.3 崗位輪換制度執(zhí)行不嚴(yán)
    4.4 信息整合能力不強,內(nèi)部信息溝通不暢
        4.4.1 財務(wù)信息化系統(tǒng)與業(yè)務(wù)實操融合度低
        4.4.2 財務(wù)管理平臺不統(tǒng)一
        4.4.3 與經(jīng)營管理相適應(yīng)的信息反饋系統(tǒng)缺失
    4.5 內(nèi)審職能弱化,審計監(jiān)督的效果不佳
        4.5.1 財務(wù)基礎(chǔ)工作不合規(guī)
        4.5.2 內(nèi)部審計開展效果不佳
        4.5.3 內(nèi)部審計職能過于單一且缺乏獨立性
5 A公司財務(wù)控制改進的對策
    5.1 夯實財務(wù)控制基礎(chǔ)
        5.1.1 完善內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置
        5.1.2 注重權(quán)責(zé)合理分配
        5.1.3 科學(xué)構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險評估及應(yīng)對體系
    5.2 建立與企業(yè)運營相適應(yīng)的財務(wù)控制體系
        5.2.1 優(yōu)化財務(wù)控制環(huán)境
        5.2.2 建立全面科學(xué)的預(yù)算管理體系
        5.2.3 增強董事會的財務(wù)決策能力
    5.3 規(guī)范各項財務(wù)控制活動
        5.3.1 加強會計系統(tǒng)控制
        5.3.2 加強資金支付控制
        5.3.3 加強費用開支控制
    5.4 加強財務(wù)信息化平臺的集成應(yīng)用
        5.4.1 實施財務(wù)信息系統(tǒng)的融合
        5.4.2 健全財務(wù)信息系統(tǒng)的運行和維護
        5.4.3 建立與經(jīng)營管理相適應(yīng)的信息反饋系統(tǒng)
    5.5 加強財務(wù)控制的內(nèi)部審計監(jiān)督
        5.5.1 明確審計工作職能定位
        5.5.2 將審計工作的重心轉(zhuǎn)移到價值創(chuàng)造
        5.5.3 加強財務(wù)監(jiān)督控制
6 研究小結(jié)與展望
    6.1 研究小結(jié)
    6.2 研究展望
參考文獻
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
[1]探究施工企業(yè)財務(wù)成本管理中存在的問題及對策[J]. 陳飛.  財會學(xué)習(xí). 2018(24)
[2]通過內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型發(fā)揮管理審計增值作用[J]. 梁津津.  財會學(xué)習(xí). 2018(22)
[3]現(xiàn)代企業(yè)中的財務(wù)風(fēng)險管理研究初探[J]. 劉雪梅.  現(xiàn)代營銷(創(chuàng)富信息版). 2018(08)
[4]深化內(nèi)部審計工作的思考[J]. 張東杰.  中外企業(yè)家. 2018(16)
[5]企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理體系研究[J]. 沙雨琪.  現(xiàn)代商業(yè). 2018(15)
[6]內(nèi)部審計增值服務(wù)在企業(yè)生產(chǎn)管理之應(yīng)用探討[J]. 王成.  財會學(xué)習(xí). 2018(11)
[7]基于完善國有企業(yè)內(nèi)部控制的思考[J]. 劉艷華.  中國國際財經(jīng)(中英文). 2017(23)
[8]企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境存在的問題及對策研究[J]. 郭彥彬.  現(xiàn)代經(jīng)濟信息. 2017(20)
[9]巧用財務(wù)分析,充分發(fā)揮內(nèi)部審計增值服務(wù)職能[J]. 張利.  中外企業(yè)家. 2017(30)
[10]我國上市公司大股東行為對財務(wù)決策的影響路徑研究——以農(nóng)業(yè)上市公司為樣本[J]. 劉瑩.  金融發(fā)展研究. 2017(07)

碩士論文
[1]湖南電力檢修公司內(nèi)部財務(wù)控制研究[D]. 劉賽峰.湖南大學(xué) 2016
[2]S集團財務(wù)內(nèi)部控制體系優(yōu)化研究[D]. 曾莉.中南大學(xué) 2014



本文編號：3647554