發(fā)布時(shí)間：2022-04-23 16:26

　　隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)由高速發(fā)展向高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)型,企業(yè)經(jīng)營(yíng)者越來越重視強(qiáng)化自身內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理,以增強(qiáng)企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的適應(yīng)能力。其中又以財(cái)務(wù)管理的作用更為突出,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中處于更加重要的地位。由于財(cái)務(wù)管理活動(dòng)與企業(yè)的每一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之間的聯(lián)系非常密切,其成效無不影響到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的方方面面。因而,使其成為改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的主要抓手和重要突破口。A公司從成立以來,經(jīng)歷了多種財(cái)務(wù)管理模式的選擇,財(cái)務(wù)控制活動(dòng)雖在不斷地完善,但與經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下的形勢(shì)要求相比較,公司的內(nèi)部控制管理活動(dòng)還無法實(shí)現(xiàn)新形勢(shì)下對(duì)企業(yè)管理的新需求,財(cái)務(wù)管理活動(dòng)很多方面仍處于被動(dòng)應(yīng)付的局面。在2017年公司進(jìn)行的內(nèi)部自查和審計(jì)過程中,發(fā)現(xiàn)存在許多亟待解決的財(cái)務(wù)管理問題,如不及時(shí)有效治理將會(huì)給公司未來發(fā)展帶來不可預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。本文將從財(cái)務(wù)控制環(huán)境、建立與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的財(cái)務(wù)控制體系、規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)控制活動(dòng)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)的集成應(yīng)用、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督等方面,對(duì)如何高效重建企業(yè)財(cái)務(wù)控制體系提出自己的一些思考和意見。筆者認(rèn)為,在進(jìn)行財(cái)務(wù)控制體系的構(gòu)建過程中,通過進(jìn)行具體的財(cái)務(wù)控制研究,完善相應(yīng)的控制制度,并有效... 

【文章頁(yè)數(shù)】：70 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 引言
    1.1 研究背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 內(nèi)部控制中的財(cái)務(wù)控制文獻(xiàn)綜述
        1.2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理中的財(cái)務(wù)控制文獻(xiàn)綜述
        1.2.3 信息管理中的財(cái)務(wù)控制文獻(xiàn)綜述
    1.3 研究思路與方法
    1.4 論文基本框架
2 企業(yè)財(cái)務(wù)控制的理論概述
    2.1 企業(yè)財(cái)務(wù)控制概述
        2.1.1 財(cái)務(wù)控制概念
        2.1.2 財(cái)務(wù)控制目標(biāo)
        2.1.3 財(cái)務(wù)控制意義
    2.2 財(cái)務(wù)控制的方法
        2.2.1 授權(quán)與批準(zhǔn)控制法
        2.2.2 財(cái)務(wù)預(yù)算控制法
        2.2.3 內(nèi)部責(zé)任報(bào)告控制法
        2.2.4 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制法
        2.2.5 風(fēng)險(xiǎn)控制法
    2.3 企業(yè)財(cái)務(wù)控制模式
        2.3.1 集權(quán)式財(cái)務(wù)控制模式
        2.3.2 分權(quán)式財(cái)務(wù)控制模式
        2.3.3 混合式財(cái)務(wù)控制模式
        2.3.4 財(cái)務(wù)控制模式的比較
3 A公司財(cái)務(wù)控制的案例介紹
    3.1 A公司簡(jiǎn)介
    3.2 A公司財(cái)務(wù)控制現(xiàn)狀
        3.2.1 設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)部門
        3.2.2 建立了基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)
        3.2.3 開展了資金的統(tǒng)一調(diào)度管理
        3.2.4 實(shí)施了財(cái)務(wù)預(yù)算考核制度
    3.3 A公司財(cái)務(wù)控制存在的問題
        3.3.1 財(cái)務(wù)控制體系不健全
        3.3.2 財(cái)務(wù)控制活動(dòng)不完善
        3.3.3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度執(zhí)行不到位
        3.3.4 財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)功能不足
4 A公司財(cái)務(wù)控制存在問題的原因分析
    4.1 財(cái)務(wù)控制基礎(chǔ)不完善
        4.1.1 財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)
        4.1.2 權(quán)責(zé)分配不夠合理
        4.1.3 制度執(zhí)行的剛性不足
    4.2 風(fēng)險(xiǎn)管理措施不嚴(yán),風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高
        4.2.1 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不一致
        4.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力不高
        4.2.3 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力偏弱
    4.3 財(cái)務(wù)控制能力較弱
        4.3.1 資金管理不到位
        4.3.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)較差
        4.3.3 崗位輪換制度執(zhí)行不嚴(yán)
    4.4 信息整合能力不強(qiáng),內(nèi)部信息溝通不暢
        4.4.1 財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)與業(yè)務(wù)實(shí)操融合度低
        4.4.2 財(cái)務(wù)管理平臺(tái)不統(tǒng)一
        4.4.3 與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息反饋系統(tǒng)缺失
    4.5 內(nèi)審職能弱化,審計(jì)監(jiān)督的效果不佳
        4.5.1 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作不合規(guī)
        4.5.2 內(nèi)部審計(jì)開展效果不佳
        4.5.3 內(nèi)部審計(jì)職能過于單一且缺乏獨(dú)立性
5 A公司財(cái)務(wù)控制改進(jìn)的對(duì)策
    5.1 夯實(shí)財(cái)務(wù)控制基礎(chǔ)
        5.1.1 完善內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置
        5.1.2 注重權(quán)責(zé)合理分配
        5.1.3 科學(xué)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)體系
    5.2 建立與企業(yè)運(yùn)營(yíng)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)控制體系
        5.2.1 優(yōu)化財(cái)務(wù)控制環(huán)境
        5.2.2 建立全面科學(xué)的預(yù)算管理體系
        5.2.3 增強(qiáng)董事會(huì)的財(cái)務(wù)決策能力
    5.3 規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)控制活動(dòng)
        5.3.1 加強(qiáng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制
        5.3.2 加強(qiáng)資金支付控制
        5.3.3 加強(qiáng)費(fèi)用開支控制
    5.4 加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)的集成應(yīng)用
        5.4.1 實(shí)施財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的融合
        5.4.2 健全財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的運(yùn)行和維護(hù)
        5.4.3 建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息反饋系統(tǒng)
    5.5 加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督
        5.5.1 明確審計(jì)工作職能定位
        5.5.2 將審計(jì)工作的重心轉(zhuǎn)移到價(jià)值創(chuàng)造
        5.5.3 加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督控制
6 研究小結(jié)與展望
    6.1 研究小結(jié)
    6.2 研究展望
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]探究施工企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理中存在的問題及對(duì)策[J]. 陳飛.  財(cái)會(huì)學(xué)習(xí). 2018(24)
[2]通過內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)揮管理審計(jì)增值作用[J]. 梁津津.  財(cái)會(huì)學(xué)習(xí). 2018(22)
[3]現(xiàn)代企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究初探[J]. 劉雪梅.  現(xiàn)代營(yíng)銷(創(chuàng)富信息版). 2018(08)
[4]深化內(nèi)部審計(jì)工作的思考[J]. 張東杰.  中外企業(yè)家. 2018(16)
[5]企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系研究[J]. 沙雨琪.  現(xiàn)代商業(yè). 2018(15)
[6]內(nèi)部審計(jì)增值服務(wù)在企業(yè)生產(chǎn)管理之應(yīng)用探討[J]. 王成.  財(cái)會(huì)學(xué)習(xí). 2018(11)
[7]基于完善國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的思考[J]. 劉艷華.  中國(guó)國(guó)際財(cái)經(jīng)(中英文). 2017(23)
[8]企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境存在的問題及對(duì)策研究[J]. 郭彥彬.  現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息. 2017(20)
[9]巧用財(cái)務(wù)分析,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)增值服務(wù)職能[J]. 張利.  中外企業(yè)家. 2017(30)
[10]我國(guó)上市公司大股東行為對(duì)財(cái)務(wù)決策的影響路徑研究——以農(nóng)業(yè)上市公司為樣本[J]. 劉瑩.  金融發(fā)展研究. 2017(07)

碩士論文
[1]湖南電力檢修公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制研究[D]. 劉賽峰.湖南大學(xué) 2016
[2]S集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系優(yōu)化研究[D]. 曾莉.中南大學(xué) 2014



本文編號(hào)：3647554