要在目前越來越白熱化的市場競爭環(huán)境中生存,對企業(yè)的現(xiàn)金流管理能力提出了極高的要求。企業(yè)現(xiàn)金流很大程度上意味著企業(yè)在市場中抵御風(fēng)險、靈活應(yīng)對挑戰(zhàn)的能力。當(dāng)前企業(yè)的財務(wù)管理,也正向著“現(xiàn)金為王”的思維逐漸轉(zhuǎn)變,現(xiàn)金流的科學(xué)管理,正成為企業(yè)財務(wù)管理的重中之重。在這樣的背景下,相關(guān)理論研究開始趨于繁榮,產(chǎn)生了許多負有參考價值的理論成果。本文選取建筑行業(yè)的BJ公司作為調(diào)研樣本,在充分結(jié)合既有的現(xiàn)金流相關(guān)理論后,通過對BJ公司2013年至2017年財務(wù)報表與企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流管理實況的梳理和分析,探討該公司的現(xiàn)金流基本結(jié)構(gòu)、盈利水平、償債能力以及運營情況,指出存在的問題以及相關(guān)問題的具體成因,針對性的研究現(xiàn)金流管理的改進對策,從而為BJ公司乃至相關(guān)企業(yè)提供些許參照。本文共分為六個部分分別開展論述。第一部分是文章的研究背景、意、理論綜述;第二部分是對已有的相關(guān)概念和理論的梳理和簡要介紹;第三部分是BJ公司的調(diào)研情況說明;第四部分是剖析其中反映的主要問題;第五部分是結(jié)合理論對前述問題的成因、解決對策進行思辨,嘗試以管理制度優(yōu)化、資本結(jié)構(gòu)調(diào)整以及融資渠道多元化等方式改善企業(yè)現(xiàn)金流管理。第六部分是全文總結(jié),回... 

【文章來源】：南華大學(xué)湖南省

【文章頁數(shù)】：56 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

BJ建筑公司2012-2017年流動比率與資產(chǎn)負債率一覽流動比率是企業(yè)的流動資產(chǎn)和流動負債的比值，即評價企業(yè)在短期債務(wù)清償

圖 3.6 BJ 建筑公司 2012-2017 年存貨周轉(zhuǎn)率與總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率狀況應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率即企業(yè)銷售收入與應(yīng)收賬款平均余額之比，通常情況下，周轉(zhuǎn)率能夠體現(xiàn)出企業(yè)的收賬情況，其比值越高，對應(yīng)的周轉(zhuǎn)次數(shù)和天數(shù)情況較為樂觀，企業(yè)面臨的壞賬損失風(fēng)險較低，具有更強的債務(wù)清償能力�？v觀近 5 年內(nèi)的 BJ 公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，其基本水平均為 7 上下。較建筑行業(yè)而言，保持在行業(yè)平均水平之上。BJ 公司作為建筑企業(yè)，需要持續(xù)承接工程以擴大市場份額，則企業(yè)在項目前期墊支的資金體量就越來越大。企業(yè)的行業(yè)地位與信用政策在這些墊支資金的回籠上有較為關(guān)鍵的影響。存貨周轉(zhuǎn)率所展現(xiàn)的是企業(yè)存貨流動性和管理能力水平，并能進一步反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營流動性的高低。在 2013 年至 2017 年的樣本調(diào)查時間內(nèi)，BJ 公司的存貨周轉(zhuǎn)率水平較為穩(wěn)定，但數(shù)值表現(xiàn)不佳，其存貨流動性存在問題，可見企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況是亟待改革的。建筑企業(yè)在生產(chǎn)施工方面存在較高的流動性、露天作業(yè)等特征。存貨在企業(yè)運營資金中的重要比重也是毋庸置疑的。一般而言，

【參考文獻】：
期刊論文
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碩士論文
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本文編號：3417084