近年來,我國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則在內(nèi)容上漸漸地走向國際軌道。在實(shí)際運(yùn)用時(shí),內(nèi)部審計(jì)部門在各大企業(yè)中都承擔(dān)起了風(fēng)險(xiǎn)管理、價(jià)值增值等越來越重要的作用。相較于其他行業(yè),電力企業(yè)建立內(nèi)部審計(jì)組織體系的時(shí)間比較早。但因?yàn)殡娏ζ髽I(yè)的經(jīng)營資源具有壟斷性,在技術(shù)上的要求也比一般企業(yè)高,同時(shí)還肩負(fù)著重大的社會(huì)責(zé)任,所以電力企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作也一般企業(yè)更復(fù)雜。并且,由于基層人力、物資等資源不如總公司豐富,基層單位的內(nèi)部審計(jì)資源依舊薄弱。雖然國家電網(wǎng)公司為了防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),已經(jīng)在不斷地完善內(nèi)部審計(jì)體系,但基層供電公司的內(nèi)部審計(jì)工作仍然存在不足。因此,如何規(guī)范縣級(jí)供電公司內(nèi)部審計(jì)工作、提高內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量、創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)的方式方法是目前亟待探討的問題。本文以LC縣供電公司的內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀為案例進(jìn)行分析,目的在于幫助供電公司改善內(nèi)部審計(jì)工作環(huán)境,提升公司整體經(jīng)營效益。本文以國家電網(wǎng)的基層單位為課題研究對(duì)象,經(jīng)過瀏覽國內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)后,深入該公司進(jìn)行實(shí)地調(diào)研,掌握公司的發(fā)展目標(biāo)、經(jīng)營現(xiàn)狀和內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)務(wù),分析并理解其工作規(guī)章制度,最終幫助其提升工作質(zhì)量。全文共有六個(gè)部分,除引言和結(jié)語以外,第二至第五部分是本文的核心部分。第二部分是供電公司內(nèi)部審計(jì)的概述,主要圍繞供電公司內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵、基本原則和職能等方面進(jìn)行闡述。供電公司內(nèi)部審計(jì)在基本原則上與我國《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》中的要求是一致的。供電公司內(nèi)部審計(jì)的職能主要包含經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、控制、服務(wù)四大方面。影響供電公司內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的因素主要表現(xiàn)在內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)、內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)方面。供電公司內(nèi)部審計(jì)的理論基礎(chǔ)主要采用公司治理理論、個(gè)體行為理論和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)。第三部分是以LC縣供電公司內(nèi)部審計(jì)為案例進(jìn)行分析。先介紹了LC縣供電公司的基本概況,包括LC縣供電公司的組織結(jié)構(gòu)、員工數(shù)量、經(jīng)營特點(diǎn)等。然后描述了LC縣供電公司內(nèi)部審計(jì)的工作現(xiàn)狀,包括內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)、目標(biāo)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、工作流程等。隨后闡述了LC縣供電公司內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容,其中包括內(nèi)部控制管理審計(jì)、人力資源管理審計(jì)、財(cái)務(wù)管理審計(jì)、業(yè)務(wù)經(jīng)營審計(jì)。第四部分指出了LC縣供電公司內(nèi)部審計(jì)存在的問題并分析了原因。本文認(rèn)為L(zhǎng)C縣供電公司內(nèi)部審計(jì)目前存在的問題有:內(nèi)部審計(jì)部門與紀(jì)檢部門隸屬同一領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部審計(jì)范圍未實(shí)現(xiàn)全覆蓋、內(nèi)部審計(jì)方法過于手工化、欠缺內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)體系、內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用不夠。本文認(rèn)為這些問題是由以下原因?qū)е碌?領(lǐng)導(dǎo)者的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)、內(nèi)部審計(jì)人員的整體素質(zhì)不足、缺少對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的激勵(lì)考核機(jī)制、缺乏與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的交流。第五部分是完善LC縣供電公司內(nèi)部審計(jì)的對(duì)策。第一要提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性,除了建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)以外,還要通過崗位輪換等方式增強(qiáng)人員的獨(dú)立性,以及完善內(nèi)部控制制度。第二要改善內(nèi)部審計(jì)的人際關(guān)系環(huán)境。一方面要增強(qiáng)管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的重視程度,另一方面要增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員自身的綜合素質(zhì)。第三要優(yōu)化LC縣供電公司內(nèi)部審計(jì)的工作流程,擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的覆蓋范圍,重視事前風(fēng)險(xiǎn)管理和事后整改環(huán)節(jié)。第四要通過建立問責(zé)機(jī)制、配備質(zhì)量控制復(fù)核人員、推進(jìn)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方式等方法,來增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的工作質(zhì)量。第五要推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)信息化的進(jìn)程。不僅要修改和補(bǔ)充信息數(shù)據(jù)管理?xiàng)l例,還要積極地開發(fā)創(chuàng)新型、適用型的內(nèi)部審計(jì)平臺(tái),提倡多利用信息化手段進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì),著重提高內(nèi)部審計(jì)的工作效率。
【學(xué)位單位】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2019
【中圖分類】：F239.45;F426.61
【文章目錄】：
摘要
abstract
1 引言
    1.1 研究背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)定義發(fā)展的研究
        1.2.2 關(guān)于公司治理與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系研究
        1.2.3 關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)的研究
        1.2.4 關(guān)于價(jià)值增值型內(nèi)部審計(jì)的研究
        1.2.5 關(guān)于電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方法的研究
        1.2.6 文獻(xiàn)述評(píng)
    1.3 研究思路與方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文的框架
2 供電公司內(nèi)部審計(jì)概述
    2.1 內(nèi)部審計(jì)概念
        2.1.1 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)涵
        2.1.2 .內(nèi)部審計(jì)的基本原則
    2.2 供電公司內(nèi)部審計(jì)職能
        2.2.1 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能
        2.2.2 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能
        2.2.3 控制職能
        2.2.4 服務(wù)職能
    2.3 影響供電公司內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的因素
        2.3.1 內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性
        2.3.2 內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)
        2.3.3 內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
    2.4 內(nèi)部審計(jì)理論基礎(chǔ)
        2.4.1 公司治理理論
        2.4.2 個(gè)體行為理論
        2.4.3 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)理論
3 LC縣供電公司內(nèi)部審計(jì)案例分析
    3.1 LC縣供電公司概況
        3.1.1 LC縣供電公司簡(jiǎn)介
        3.1.2 LC縣供電公司組織結(jié)構(gòu)
        3.1.3 LC縣供電公司經(jīng)營特點(diǎn)
    3.2 LC縣供電公司內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀
        3.2.1 內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)與目標(biāo)
        3.2.2 機(jī)構(gòu)設(shè)置情況
        3.2.3 人員配備情況
        3.2.4 內(nèi)部審計(jì)工作流程
        3.2.5 內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的事實(shí)
    3.3 LC縣供電公司內(nèi)部審計(jì)主要內(nèi)容
        3.3.1 基本情況及內(nèi)控管理
        3.3.2 人力資源管理審計(jì)
        3.3.3 財(cái)務(wù)管理審計(jì)
        3.3.4 業(yè)務(wù)經(jīng)營審計(jì)
4 LC縣供電公司內(nèi)部審計(jì)中存在的主要問題及原因分析
    4.1 LC縣供電公司內(nèi)部審計(jì)中存在的問題
        4.1.1 內(nèi)部審計(jì)部門與紀(jì)檢部門隸屬同一領(lǐng)導(dǎo)
        4.1.2 內(nèi)部審計(jì)范圍未實(shí)現(xiàn)全覆蓋
        4.1.3 內(nèi)部審計(jì)方法純手工化,未使用ERP業(yè)務(wù)系統(tǒng)
        4.1.4 欠缺內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)體系
        4.1.5 內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用不夠
    4.2 LC縣供電公司內(nèi)部審計(jì)存在問題的原因
        4.2.1 領(lǐng)導(dǎo)者風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)
        4.2.2 內(nèi)部審計(jì)人員整體素質(zhì)不足
        4.2.3 缺乏對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的激勵(lì)考核機(jī)制
        4.2.4 缺乏與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的交流
5 完善LC縣供電公司內(nèi)部審計(jì)的對(duì)策
    5.1 提高內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性,健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
        5.1.1 建立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
        5.1.2 提高內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性
        5.1.3 完善公司的內(nèi)部審計(jì)制度
    5.2 改善內(nèi)部審計(jì)人際關(guān)系環(huán)境
        5.2.1 強(qiáng)化管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),深化內(nèi)部審計(jì)職員增值意識(shí)
        5.2.2 推動(dòng)人才交流和加強(qiáng)人才培訓(xùn)
        5.2.3 完善內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育機(jī)制
        5.2.4 健全內(nèi)部審計(jì)人員績(jī)效考核制度
        5.2.5 與外部專家交流合作
    5.3 改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)流程設(shè)計(jì)
        5.3.1 擴(kuò)大審計(jì)范圍實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋
        5.3.2 重視事前風(fēng)險(xiǎn)管理
        5.3.3 落實(shí)事后整改制度
    5.4 增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施質(zhì)量
        5.4.1 健全問責(zé)機(jī)制
        5.4.2 配備審計(jì)質(zhì)量控制復(fù)核人員
        5.4.3 穩(wěn)步推進(jìn)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方式
    5.5 推動(dòng)審計(jì)技術(shù)信息化
        5.5.1 健全信息化建設(shè)制度
        5.5.2 開發(fā)適用性強(qiáng)的內(nèi)部審計(jì)軟件
        5.5.3 利用信息化手段優(yōu)化現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模式
6 結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2838474