進(jìn)入21世紀(jì)以來,隨著外部市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的優(yōu)化改革,企業(yè)的生產(chǎn)與發(fā)展環(huán)境發(fā)生了重大變化,維持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展、擴大規(guī)模成為了企業(yè)之間競爭生存的必然選擇。然而,風(fēng)險與機遇并存,很多企業(yè)在發(fā)展壯大的同時,卻忽視了內(nèi)部控制的重要性。近年來,國內(nèi)外企業(yè)頻頻出現(xiàn)的財務(wù)造假舞弊案例,深刻證明了企業(yè)必須要重視內(nèi)部控制的發(fā)展,而不應(yīng)將之束之高閣、無視其存在。內(nèi)部控制活動作為企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié),是企業(yè)正常運行、持續(xù)發(fā)展的有力保障。因而,增強企業(yè)內(nèi)部控制活動的有效性成為了現(xiàn)代企業(yè)管理者關(guān)注的熱點。在此環(huán)境下,本文選取A公司為研究對象,圍繞公司內(nèi)部控制活動的有效性展開深入的探討。首先,在了解內(nèi)部控制活動有效性研究背景的基礎(chǔ)上,確定了研究方法與思路,熟悉了內(nèi)部控制制度及有效性相關(guān)理論,對COSO內(nèi)部控制框架理論、控制理論、模糊數(shù)學(xué)理論做了相應(yīng)的介紹,為后續(xù)做有效性評價分析奠定理論基礎(chǔ)。其次,本文選擇公司的采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制活動作為研究對象,從采購物資的種類、職責(zé)的劃分、采購業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制有效性等幾個方面對A公司采購業(yè)務(wù)的內(nèi)控現(xiàn)狀進(jìn)行描述與分析。接著,構(gòu)建有效性評價體系,運用問卷調(diào)查法和層次分析法分別確定評價指標(biāo)的隸屬度和權(quán)重,并運用模糊綜合評價方式對A公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評價,分析問題及成因,并提出相應(yīng)的改進(jìn)策略。本文研究結(jié)果表明,雖然A公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制活動整體有效,但仍然存在一些問題。主要表現(xiàn)為內(nèi)控環(huán)境不夠理想、風(fēng)險評估機制缺乏、監(jiān)督機制不夠健全、員工素質(zhì)有待提升。針對這幾個問題,本文提出了相應(yīng)的改進(jìn)建議,包括改善公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境、建立風(fēng)險評估體系、完善采購業(yè)務(wù)控制活動、完善采購業(yè)務(wù)監(jiān)督機制、提高員工素質(zhì)。這對提高A公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有效性,保證采購業(yè)務(wù)可持續(xù)發(fā)展具有重要的作用。同時,期望本文的研究能夠?qū)ζ渌髽I(yè)采購業(yè)務(wù)有效性的評價提供一定的借鑒和參考意義。
【學(xué)位單位】：華南理工大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2019
【中圖分類】：F426.6;F406.7;F274
【部分圖文】：

來源：作者整理 圖 2-1 內(nèi)部控制有效區(qū)間內(nèi)部控制有效性的內(nèi)容主要包括兩個 ， 個是設(shè)計層 的，設(shè)計得是否有 個是實施層 的，也就是執(zhí) 的如何。設(shè)計層 ，如何判斷 個企業(yè)的內(nèi)部控否設(shè)計有效合理 ，關(guān)鍵是看其完整性與合理 性。完整性要求內(nèi)部控制制度要能有的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，特別是要重點關(guān)注 些關(guān)鍵 險點或者盲點。如果關(guān)鍵

圖 2-2 內(nèi)部控制五要素
字塔境，處于內(nèi)部控制
字塔模型的底部，是企業(yè)的整個 道德觀、管理 層經(jīng)營 格、整體組織架構(gòu)和 員結(jié) 。估，這是 險管理 的基礎(chǔ)，是通過 系列 預(yù)測評估的業(yè) 險 定程度上阻礙 標(biāo)的實現(xiàn)，這個 險評估些因素阻礙到 標(biāo)的實現(xiàn)。因此，對于管理 者來說，以查明、分析和管理 與實現(xiàn) 標(biāo)相關(guān)的 險，并，這些政策和程序是為了 確保管理 指示得到遵守， 險 采取的措施和 具。主要包括兩個 的內(nèi)的程序， 是影響這 政策的程序。不 同的控制活

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本文編號：2811777